Учет услуг хостинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет услуг хостинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу страховые взносы, указав, что оно неправомерно применяло пониженные тарифы, предусмотренные для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, п. 1 ст. 419, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (в редакции, действовавшей с 01.01.2018 по 31.12.2021). Инспекция исключила из совокупных доходов для определения процента оказываемых ИТ-услуг выручку общества от оказания услуг хостинга для одного из контрагентов, поскольку услуги хостинга не поименованы в п. 5 ст. 427 НК РФ, а без учета выручки от оказания данных услуг общество не выполнило условие о минимальной доле выручки, необходимой для применения пониженного тарифа. Общество оспорило доначисление. Суд, проанализировав сущность услуг хостинга, содержание договоров и актов оказанных услуг, установил, что хостинг - это действия по сопровождению программного обеспечения. В свою очередь, сопровождение в контексте услуг хостинга - это процессы программного средства на всем его жизненном цикле с целью поддержания эффективности его эксплуатации, включающие в себя совокупность услуг по обеспечению его функционирования в сети Интернет. Суд пришел к выводу, что услуги хостинга относятся к услугам в сфере информационных технологий, и признал доначисление страховых взносов необоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу страховые взносы, указав, что оно неправомерно применяло пониженные тарифы, предусмотренные для компаний, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, п. 1 ст. 419, подп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ (в редакции, действовавшей с 01.01.2018 по 31.12.2021). Инспекция исключила из совокупных доходов для определения процента оказываемых ИТ-услуг выручку общества от оказания услуг хостинга для одного из контрагентов, поскольку услуги хостинга не поименованы в п. 5 ст. 427 НК РФ, а без учета выручки от оказания данных услуг общество не выполнило условие о минимальной доле выручки, необходимой для применения пониженного тарифа. Общество оспорило доначисление. Суд, проанализировав сущность услуг хостинга, содержание договоров и актов оказанных услуг, установил, что хостинг - это действия по сопровождению программного обеспечения. В свою очередь, сопровождение в контексте услуг хостинга - это процессы программного средства на всем его жизненном цикле с целью поддержания эффективности его эксплуатации, включающие в себя совокупность услуг по обеспечению его функционирования в сети Интернет. Суд пришел к выводу, что услуги хостинга относятся к услугам в сфере информационных технологий, и признал доначисление страховых взносов необоснованным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Учет стоимости услуг почтового хостинга
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Учет стоимости услуг почтового хостинга
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Нормативные акты
"Разъяснение ПКР (SIC) - 32 "Нематериальные активы - затраты на веб-сайт"
(введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.10.2018)5 Настоящее разъяснение не применяется в отношении затрат на покупку, разработку и эксплуатацию технического обеспечения веб-сайта (например, веб-серверов, серверов для предварительного тестирования, производственных серверов и оборудования для обеспечения интернет-соединения). Такие затраты учитываются в соответствии с МСФО (IAS) 16. Помимо этого, когда организация несет затраты, связанные с оплатой услуг интернет-провайдера по хостингу веб-сайта организации, то такие затраты признаются в качестве расходов в соответствии с пунктом 88 МСФО (IAS) 1 и Концептуальными основами представления финансовых отчетов по мере получения данных услуг.
(введено в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 30.10.2018)5 Настоящее разъяснение не применяется в отношении затрат на покупку, разработку и эксплуатацию технического обеспечения веб-сайта (например, веб-серверов, серверов для предварительного тестирования, производственных серверов и оборудования для обеспечения интернет-соединения). Такие затраты учитываются в соответствии с МСФО (IAS) 16. Помимо этого, когда организация несет затраты, связанные с оплатой услуг интернет-провайдера по хостингу веб-сайта организации, то такие затраты признаются в качестве расходов в соответствии с пунктом 88 МСФО (IAS) 1 и Концептуальными основами представления финансовых отчетов по мере получения данных услуг.
"Международный стандарт аудита 315 (пересмотренный, 2019 г.) "Выявление и оценка рисков существенного искажения"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.10.2021 N 163н)
(ред. от 16.10.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Вопросы, относящиеся к ИТ-приложениям и ИТ-инфраструктуре
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 27.10.2021 N 163н)
(ред. от 16.10.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Вопросы, относящиеся к ИТ-приложениям и ИТ-инфраструктуре
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Подтверждающими расходы документами в указанных случаях могут быть, например, договор со специализированной организацией об оказании услуг, акт приема-передачи выполненных работ, платежные документы об оплате услуг, расходы на зарплату работникам организации, непосредственно занимающимся разработкой сайта, платежные документы, подтверждающие затраты на покупку доменного имени, договор хостинга и платежные документы, подтверждающие оплату указанных услуг. При невозможности составить акт приемки-передачи услуг по регистрации доменного имени необходимо составить бухгалтерскую справку, отвечающую требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Подтверждающими расходы документами в указанных случаях могут быть, например, договор со специализированной организацией об оказании услуг, акт приема-передачи выполненных работ, платежные документы об оплате услуг, расходы на зарплату работникам организации, непосредственно занимающимся разработкой сайта, платежные документы, подтверждающие затраты на покупку доменного имени, договор хостинга и платежные документы, подтверждающие оплату указанных услуг. При невозможности составить акт приемки-передачи услуг по регистрации доменного имени необходимо составить бухгалтерскую справку, отвечающую требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Статья: Создание официального сайта учреждения и органа власти в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 12)- приняты к учету услуги хостинга. Если услуги хостинга закупались путем проведения конкурентных процедур, запись делается с применением резерва предстоящих расходов.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 12)- приняты к учету услуги хостинга. Если услуги хостинга закупались путем проведения конкурентных процедур, запись делается с применением резерва предстоящих расходов.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на регистрацию доменного имени и хостинг?
(Консультация эксперта, 2025)Под хостингом обычно понимают услуги по предоставлению провайдером дискового пространства для размещения веб-сайта пользователя на сервере, подключенном к Интернету под постоянным IP-адресом, с его последующим техническим обслуживанием.
(Консультация эксперта, 2025)Под хостингом обычно понимают услуги по предоставлению провайдером дискового пространства для размещения веб-сайта пользователя на сервере, подключенном к Интернету под постоянным IP-адресом, с его последующим техническим обслуживанием.
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Доменное имя - это так называемое название сайта, оно не признается объектом интеллектуальной собственности, как отдельный объект нематериальных активов не учитывается, так как не удовлетворяет условиям п. 56 Инструкции N 157н, п. п. 6, 7 Федерального стандарта N 181н.
(КонсультантПлюс, 2025)Доменное имя - это так называемое название сайта, оно не признается объектом интеллектуальной собственности, как отдельный объект нематериальных активов не учитывается, так как не удовлетворяет условиям п. 56 Инструкции N 157н, п. п. 6, 7 Федерального стандарта N 181н.
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Исключением является приобретение услуг в электронной форме через Интернет (предоставление программного обеспечения, услуг хостинга, реклама и другие услуги, указанные в ст. 174.2 НК РФ). В этом случае НДС платит иностранное лицо самостоятельно или через посредника.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Исключением является приобретение услуг в электронной форме через Интернет (предоставление программного обеспечения, услуг хостинга, реклама и другие услуги, указанные в ст. 174.2 НК РФ). В этом случае НДС платит иностранное лицо самостоятельно или через посредника.
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- создание цифровой общественной инфраструктуры для обеспечения выполнения важнейших государственных функций и услуг, в том числе с идентификацией и аутентификацией, обмена данными и платежами, которые являются основополагающими для социально-экономического развития;
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- создание цифровой общественной инфраструктуры для обеспечения выполнения важнейших государственных функций и услуг, в том числе с идентификацией и аутентификацией, обмена данными и платежами, которые являются основополагающими для социально-экономического развития;
Статья: Права и обязанности физического лица, привлекаемого к административной ответственности, в условиях развития цифровой коммуникации (часть 1 - "Новое поколение прав человека в информационном пространстве (цифровые права)")
(Зайцев И.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 12)По нашему мнению, к основной проблеме, возникающей в реализации данного права, относится полное блокирование запрещенного контента сервера без учета привязки его к иным IP-адресам владельца сервера, на которых размещается в том числе и незапрещенная информация. В своих решениях по аналогичным делам Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что защита права на распространение информации должна осуществляться прежде всего в рамках правоотношений с обслуживающим их провайдером хостинга, т.е. с лицом (посредником), оказывающим услуги по предоставлению вычислительных мощностей для размещения информации в информационной системе, постоянно подключенной к сети Интернет (п. 18 ст. 2 Закона об информации) <14>.
(Зайцев И.А.)
("Административное право и процесс", 2022, N 12)По нашему мнению, к основной проблеме, возникающей в реализации данного права, относится полное блокирование запрещенного контента сервера без учета привязки его к иным IP-адресам владельца сервера, на которых размещается в том числе и незапрещенная информация. В своих решениях по аналогичным делам Конституционный Суд Российской Федерации отметил, что защита права на распространение информации должна осуществляться прежде всего в рамках правоотношений с обслуживающим их провайдером хостинга, т.е. с лицом (посредником), оказывающим услуги по предоставлению вычислительных мощностей для размещения информации в информационной системе, постоянно подключенной к сети Интернет (п. 18 ст. 2 Закона об информации) <14>.