Учет у брокера
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет у брокера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Образцы должностных инструкцийДолжностная инструкция руководителя агентства недвижимости (руководителя подразделения по реализации прав на недвижимость, брокера по недвижимости) (с учетом профессионального стандарта) >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы федерального статистического наблюдения и иные статистические формы"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Отчетность по форме 0420105 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страхового брокера"
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Рассмотрим детально основные особенности и характеристики ИИС. Индивидуальный инвестиционный счет - это специальный счет, открытый у брокера для учета ценных бумаг, позволяющий осуществлять владение и торговлю ценными бумагами на рынке с правом получения налогового вычета. Открыть ИИС имеют право только физические лица, являющиеся резидентами России, счет открывают у брокера или управляющей компании, при этом для получения вычета счетом необходимо владеть как минимум три года, и у одного владельца должен быть только один инвестиционный счет <5>. Статьей 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" предусмотрена единственная ситуация, при которой могут быть открыты два ИИС одновременно с сохранением налогового вычета, - это переход от одного брокера к другому. В таком случае должны быть переведены все ценные бумаги, находящиеся на ИИС в течение месяца. Брокеры обязаны отправлять информацию об открытии ИИС в налоговую инспекцию, поэтому наличие двух ИИС приводит к потере налогового вычета, при этом, даже если второй ИИС не пополнялся, по нему не проводились операции, этот факт не имеет значения, в налоговом вычете будет отказано <6>. Инструмент налогового вычета является взаимовыгодным и для государства, и для частных инвесторов, так как владелец ИИС получает налоговые льготы и дополнительные денежные средства, а экономика в целом имеет в обороте инвестиции от частных лиц, поэтому необходимо, чтобы данный процесс стабильно функционировал и не прерывался.
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Рассмотрим детально основные особенности и характеристики ИИС. Индивидуальный инвестиционный счет - это специальный счет, открытый у брокера для учета ценных бумаг, позволяющий осуществлять владение и торговлю ценными бумагами на рынке с правом получения налогового вычета. Открыть ИИС имеют право только физические лица, являющиеся резидентами России, счет открывают у брокера или управляющей компании, при этом для получения вычета счетом необходимо владеть как минимум три года, и у одного владельца должен быть только один инвестиционный счет <5>. Статьей 10.2-1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" предусмотрена единственная ситуация, при которой могут быть открыты два ИИС одновременно с сохранением налогового вычета, - это переход от одного брокера к другому. В таком случае должны быть переведены все ценные бумаги, находящиеся на ИИС в течение месяца. Брокеры обязаны отправлять информацию об открытии ИИС в налоговую инспекцию, поэтому наличие двух ИИС приводит к потере налогового вычета, при этом, даже если второй ИИС не пополнялся, по нему не проводились операции, этот факт не имеет значения, в налоговом вычете будет отказано <6>. Инструмент налогового вычета является взаимовыгодным и для государства, и для частных инвесторов, так как владелец ИИС получает налоговые льготы и дополнительные денежные средства, а экономика в целом имеет в обороте инвестиции от частных лиц, поэтому необходимо, чтобы данный процесс стабильно функционировал и не прерывался.
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Нормы ч. 1 и 2 комментируемой статьи согласуются с соответствующими положениями Федерального закона "О рынке ценных бумаг". Так, в пункте 3 ст. 3 названного Закона (в ред. Федерального закона от 27 декабря 2019 г. N 454-ФЗ) предусмотрено следующее: денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом (открываемых) брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет); брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед клиентом; на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера; брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением предоставления займа клиенту в соответствии с требованиями настоящей статьи и (или) возврата денежных средств клиенту, а также иных предусмотренных нормативными актами Банка России случаев исполнения обязательств перед клиентом.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Нормы ч. 1 и 2 комментируемой статьи согласуются с соответствующими положениями Федерального закона "О рынке ценных бумаг". Так, в пункте 3 ст. 3 названного Закона (в ред. Федерального закона от 27 декабря 2019 г. N 454-ФЗ) предусмотрено следующее: денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) брокером на основании договоров с клиентами, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), открываемом (открываемых) брокером в кредитной организации (специальный брокерский счет); брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед клиентом; на денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера; брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением предоставления займа клиенту в соответствии с требованиями настоящей статьи и (или) возврата денежных средств клиенту, а также иных предусмотренных нормативными актами Банка России случаев исполнения обязательств перед клиентом.
Статья: Розничный инвестор на рынке ценных бумаг: договор с брокером
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)В настоящее время практически все ценные бумаги являются бездокументарными <22>. Права на такие ценные бумаги учитываются у регистраторов или депозитариев <23>, а осуществление и передача этих прав возможны только через профессиональных участников рынка ценных бумаг: покупка и продажа на биржевых торгах совершаются при посредничестве брокера, а учет прав на бумаги осуществляется, как правило, у депозитария.
(Селивановский А.С.)
("Закон", 2021, N 9)В настоящее время практически все ценные бумаги являются бездокументарными <22>. Права на такие ценные бумаги учитываются у регистраторов или депозитариев <23>, а осуществление и передача этих прав возможны только через профессиональных участников рынка ценных бумаг: покупка и продажа на биржевых торгах совершаются при посредничестве брокера, а учет прав на бумаги осуществляется, как правило, у депозитария.
Статья: Финансово-правовое регулирование системы страхования финансовых рисков розничных инвесторов в Российской Федерации
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Возмещение по страховому случаю будет происходить онлайн через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) (портал Госуслуг). Денежные средства целесообразно перечислять на счет розничного инвестора в кредитной организации, который он укажет в соответствующей форме заявления на Госуслугах. Заявление будет сформировано автоматически, исходя из переданных сведений в Фонд "Росинвестор" от брокеров и с учетом сведений из единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации (далее - регистр населения) <17>. Сведения о наличии или отсутствии инвестиций у розничных инвесторов каждый брокер будет обязан направлять в Фонд "Росинвестор" дистанционно с использованием цифровых средств связи еженедельно. Для подписания гражданином заявления о возмещении по страховому случаю он будет обязан проверить достоверность и правильность сведений, указанных в форме документа, а затем подписать данный документ электронной подписью.
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)Возмещение по страховому случаю будет происходить онлайн через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) (портал Госуслуг). Денежные средства целесообразно перечислять на счет розничного инвестора в кредитной организации, который он укажет в соответствующей форме заявления на Госуслугах. Заявление будет сформировано автоматически, исходя из переданных сведений в Фонд "Росинвестор" от брокеров и с учетом сведений из единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации (далее - регистр населения) <17>. Сведения о наличии или отсутствии инвестиций у розничных инвесторов каждый брокер будет обязан направлять в Фонд "Росинвестор" дистанционно с использованием цифровых средств связи еженедельно. Для подписания гражданином заявления о возмещении по страховому случаю он будет обязан проверить достоверность и правильность сведений, указанных в форме документа, а затем подписать данный документ электронной подписью.
Статья: Рубежи признания розничного инвестора потребителем
(Молодыко К.Ю., Травин Г.Д.)
("Закон", 2022, N 12)4 сентября т.г. Банк России опубликовал для общественного обсуждения доклад, в котором изложил свое общее видение будущего развития законодательства о финансовом рынке, в том числе в сфере защиты прав неквалифицированных инвесторов. Предлагается обсудить, в частности, предложения по изменению правил квалификации инвесторов, уменьшению прав неквалифицированных инвесторов на приобретение активов, повышению финансовой грамотности населения. Насколько можно судить из доклада, также в планах Банка России: снижение максимального размера плеча для розничных инвесторов; повышение сохранности активов неквалифицированного инвестора при раздельном учете активов брокером; усиление ответственности финансовых посредников за нарушение требований в сфере защиты прав инвесторов <10>.
(Молодыко К.Ю., Травин Г.Д.)
("Закон", 2022, N 12)4 сентября т.г. Банк России опубликовал для общественного обсуждения доклад, в котором изложил свое общее видение будущего развития законодательства о финансовом рынке, в том числе в сфере защиты прав неквалифицированных инвесторов. Предлагается обсудить, в частности, предложения по изменению правил квалификации инвесторов, уменьшению прав неквалифицированных инвесторов на приобретение активов, повышению финансовой грамотности населения. Насколько можно судить из доклада, также в планах Банка России: снижение максимального размера плеча для розничных инвесторов; повышение сохранности активов неквалифицированного инвестора при раздельном учете активов брокером; усиление ответственности финансовых посредников за нарушение требований в сфере защиты прав инвесторов <10>.
Статья: НДФЛ при переводе ценных бумаг к другому брокеру
(Осипов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Как принимающему брокеру учитывать расходы
(Осипов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 3)Как принимающему брокеру учитывать расходы
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Это произошло из-за перевода клиентов к другим брокерам. Вследствие этого произошли изменения и в депозитарном учете. Брокеры сменили привычный депозитарий на "СПБ Банк" (ранее "Бест Эффортс Банк").
("Официальный сайт Банка России", 2025)Ответ: Это произошло из-за перевода клиентов к другим брокерам. Вследствие этого произошли изменения и в депозитарном учете. Брокеры сменили привычный депозитарий на "СПБ Банк" (ранее "Бест Эффортс Банк").