Учет транспортных расходов до покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет транспортных расходов до покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2023 N 05АП-3831/2023, 05АП-3832/2023 по делу N А59-162/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Принимая во внимание то, что спорное транспортное средство не выбывало из фактического владения должника с учетом передачи ответчиком автомобиля LEXUS HS250H HYBRID должнику в аренду на основании дополнительного соглашения N 2 от 07.10.2016 к договору аренды транспортного средства без экипажа N 01 от 06.10.2016, после его реализации должником покупателю, учитывая расходы ООО "Строй-Альянс" (должника) по аренде спорного автомобиля коллегия приходит к выводу, что изложенные факты указывают на поведение, которое не является обычным для независимого субъекта хозяйственных отношений и не свидетельствует об экономической выгоде в результате совершения сделки.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Принимая во внимание то, что спорное транспортное средство не выбывало из фактического владения должника с учетом передачи ответчиком автомобиля LEXUS HS250H HYBRID должнику в аренду на основании дополнительного соглашения N 2 от 07.10.2016 к договору аренды транспортного средства без экипажа N 01 от 06.10.2016, после его реализации должником покупателю, учитывая расходы ООО "Строй-Альянс" (должника) по аренде спорного автомобиля коллегия приходит к выводу, что изложенные факты указывают на поведение, которое не является обычным для независимого субъекта хозяйственных отношений и не свидетельствует об экономической выгоде в результате совершения сделки.
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2023 N 05АП-3827/2023, 05АП-3829/2023 по делу N А59-162/2019
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Принимая во внимание то, что спорное транспортное средство не выбывало из фактического владения должника с учетом передачи ответчиком автомобиля LEXUS GX460 должнику в аренду на основании дополнительного соглашения N 2 от 07.10.2016 к договору аренды транспортного средства без экипажа N 01 от 06.10.2016, после его реализации должником покупателю, учитывая расходы ООО "Строй-Альянс" (должника) по аренде спорного автомобиля, коллегия приходит к выводу, что изложенные факты указывают на поведение, которое не является обычным для независимого субъекта хозяйственных отношений и не свидетельствует об экономической выгоде в результате совершения сделки.
Требование: Об отмене определения о признании сделки недействительной и применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Принимая во внимание то, что спорное транспортное средство не выбывало из фактического владения должника с учетом передачи ответчиком автомобиля LEXUS GX460 должнику в аренду на основании дополнительного соглашения N 2 от 07.10.2016 к договору аренды транспортного средства без экипажа N 01 от 06.10.2016, после его реализации должником покупателю, учитывая расходы ООО "Строй-Альянс" (должника) по аренде спорного автомобиля, коллегия приходит к выводу, что изложенные факты указывают на поведение, которое не является обычным для независимого субъекта хозяйственных отношений и не свидетельствует об экономической выгоде в результате совершения сделки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать транспортные расходы в налоговом учете поставщика и покупателя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как покупателю учитывать транспортные расходы при расчете налога на прибыль
Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Организация поставила товар с нарушением ассортимента, в связи с чем по требованию покупателя заменила товар и компенсировала ему транспортные расходы на возврат товара. Вправе ли она учесть в расходах по УСН расходы на доставку товара с нарушением ассортимента, расходы на доставку товара на замену, компенсацию транспортных расходов покупателю?
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Расходы по транспортировке готовой продукции, выполненные сторонними организациями, не подлежащие оплате покупателями продукции, списываются с кредита счета учета расчетов (по лицевому счету расчетов с транспортными организациями) в дебет счета "Расходы на продажу", а соответствующая сумма списывается в дебет счета "Налог на добавленную стоимость по выполненным работам и оказанным услугам".
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"Расходы по транспортировке готовой продукции, выполненные сторонними организациями, не подлежащие оплате покупателями продукции, списываются с кредита счета учета расчетов (по лицевому счету расчетов с транспортными организациями) в дебет счета "Расходы на продажу", а соответствующая сумма списывается в дебет счета "Налог на добавленную стоимость по выполненным работам и оказанным услугам".
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)43. Затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах не нормируются и подлежат учету в полном объеме в составе расходов по налогу на прибыль.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)43. Затраты на производство рекламных материалов для размещения на наземных транспортных средствах не нормируются и подлежат учету в полном объеме в составе расходов по налогу на прибыль.
Статья: Налоговый учет при ликвидации организации-должника, покупке прав на ПО, недостаче ТМЦ и в других ситуациях
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Как отмечено в Определении КС РФ от 24.09.2012 N 1543-О, подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ не содержит указания на то, какие именно документы могут подтвердить факт отсутствия виновных лиц при недостаче материальных ценностей, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета расходов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 9)Как отмечено в Определении КС РФ от 24.09.2012 N 1543-О, подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ не содержит указания на то, какие именно документы могут подтвердить факт отсутствия виновных лиц при недостаче материальных ценностей, тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета расходов.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Может ли общество учесть в расходах при УСН оплату транспортных расходов от покупателя общества до склада общества?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Вопрос: Может ли общество учесть в расходах при УСН оплату транспортных расходов от покупателя общества до склада общества?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Перевыставление транспортных расходов отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Перевыставление транспортных расходов отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
Вопрос: Как продавцу в целях налога на прибыль учесть расходы на компенсацию покупателю (организации) стоимости доставки некачественных товаров от покупателя к продавцу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Документальным подтверждением расходов на доставку некачественных товаров продавцу (компенсацию покупателю расходов на доставку) могут быть, например, выставленные покупателю в связи с доставкой счета, товарно-транспортные накладные.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Документальным подтверждением расходов на доставку некачественных товаров продавцу (компенсацию покупателю расходов на доставку) могут быть, например, выставленные покупателю в связи с доставкой счета, товарно-транспортные накладные.
Путеводитель по судебной практике: Поставка товаров.
Можно ли отнести расходы на доставку товара на счет покупателя без указания в договоре поставки способа доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая изложенное, суды пришли к выводу о наличии у покупателя обязанности возместить продавцу расходы, связанные с оплатой транспортных услуг, в части доставки товара из города Оренбурга до села Красное Первомайского района Оренбургской области..."
Можно ли отнести расходы на доставку товара на счет покупателя без указания в договоре поставки способа доставки
(КонсультантПлюс, 2025)Учитывая изложенное, суды пришли к выводу о наличии у покупателя обязанности возместить продавцу расходы, связанные с оплатой транспортных услуг, в части доставки товара из города Оренбурга до села Красное Первомайского района Оренбургской области..."
Вопрос: Обязан ли продавец в целях налога на прибыль оформлять транспортную накладную для подтверждения расходов на доставку товаров покупателям, если по договору транспортной экспедиции экспедитор заключает договор перевозки от имени продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на транспортировку товара покупателю учитываются при налогообложении прибыли в составе расходов, связанных с производством и реализацией. Транспортная накладная в таком случае подтверждает расходы на перевозку (пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-03-06/1/73696).
(Консультация эксперта, 2024)Затраты на транспортировку товара покупателю учитываются при налогообложении прибыли в составе расходов, связанных с производством и реализацией. Транспортная накладная в таком случае подтверждает расходы на перевозку (пп. 1 п. 1 ст. 253 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2018 N 03-03-06/1/73696).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Можно ли признать товар по договору купли-продажи, не соответствующий ГОСТу, товаром ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, между истцом (покупатель) и ответчиком (поставщик) 28.03.2017 заключен договор поставки товара N 01-28, по условиям которого поставщик на условиях и в порядке, определенных договором, передает в собственность покупателя товар, а покупатель принимает товар и выплачивает его цену поставщику. Сторонами согласована спецификация от 28.03.2017 N 1 к названному договору на поставку рукавов напорных с текстильным каркасом, ГОСТ 18698-79 Б(1)-0 63-50 ХЛ, в количестве 8000 пог. метров на общую сумму 2 991 028 руб. 60 коп., с учетом транспортных расходов в сумме 59 330 руб.
Можно ли признать товар по договору купли-продажи, не соответствующий ГОСТу, товаром ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2025)"...Как следует из материалов дела, между истцом (покупатель) и ответчиком (поставщик) 28.03.2017 заключен договор поставки товара N 01-28, по условиям которого поставщик на условиях и в порядке, определенных договором, передает в собственность покупателя товар, а покупатель принимает товар и выплачивает его цену поставщику. Сторонами согласована спецификация от 28.03.2017 N 1 к названному договору на поставку рукавов напорных с текстильным каркасом, ГОСТ 18698-79 Б(1)-0 63-50 ХЛ, в количестве 8000 пог. метров на общую сумму 2 991 028 руб. 60 коп., с учетом транспортных расходов в сумме 59 330 руб.
Вопрос: Нужно ли для целей исчисления НДС выставлять счет-фактуру, если поставщик перевыставляет расходы на оплату транспортных услуг по доставке товара сторонней организацией покупателю?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, в указанном случае продавец должен выставить счет-фактуру от своего имени на полную стоимость отгруженных товаров с учетом расходов на их доставку, стоимость транспортных услуг отдельной строкой выделять не нужно.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)По нашему мнению, в указанном случае продавец должен выставить счет-фактуру от своего имени на полную стоимость отгруженных товаров с учетом расходов на их доставку, стоимость транспортных услуг отдельной строкой выделять не нужно.
Вопрос: Ввиду поставки некачественного товара решено, что поставщик возвращает предоплату, а покупатель - товар. После получения денег покупатель потребовал возместить транспортные расходы и оплату хранения по цене свыше рыночной. Конкретные размеры возмещения убытков договором не предусмотрены. Правомерны ли эти требования?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного можно признать правомерным требование покупателя к поставщику возместить оплату транспортных расходов на возврат товара и оплату хранения по цене, превышающей рыночную.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного можно признать правомерным требование покупателя к поставщику возместить оплату транспортных расходов на возврат товара и оплату хранения по цене, превышающей рыночную.