Учет транспортно-Заготовительных расходов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет транспортно-Заготовительных расходов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как учитывать транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если ТЗР относятся одновременно и к материалам, и к товарам, при этом ТЗР по товарам учитываются по Варианту 3, то сумму ТЗР надо распределить между товарами и материалами пропорционально их стоимости. ТЗР, относящиеся к материалам, затем учитываются по Варианту 1 или 2.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если ТЗР относятся одновременно и к материалам, и к товарам, при этом ТЗР по товарам учитываются по Варианту 3, то сумму ТЗР надо распределить между товарами и материалами пропорционально их стоимости. ТЗР, относящиеся к материалам, затем учитываются по Варианту 1 или 2.
"Учет в строительстве"
(Акимова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Учет материалов ведется с включением ТЗР в фактическую себестоимость. Предположим, организация применяет УСН и не является плательщиком НДС. Поэтому все суммы в расчетах приведены без НДС.
(Акимова Е.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Учет материалов ведется с включением ТЗР в фактическую себестоимость. Предположим, организация применяет УСН и не является плательщиком НДС. Поэтому все суммы в расчетах приведены без НДС.
Статья: Учет тары
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 6)А как быть с затратами на очистку и ремонт тары? Покупатель вправе их списать на транспортно-заготовительные расходы в двух случаях:
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2007, N 6)А как быть с затратами на очистку и ремонт тары? Покупатель вправе их списать на транспортно-заготовительные расходы в двух случаях:
"Упрощенная система налогообложения в 2005 году"
(Гладышева Ю.П.)
("Главбух", 2005)Порядок формирования покупной стоимости товаров для налоговых целей организациями и предпринимателями, работающими в рамках общего налогового режима, регламентирован ст.268 Налогового кодекса РФ. Для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, никаких особенных правил формирования покупной стоимости товаров в гл.26.2 Налогового кодекса РФ не содержится. Формулировка пп.23 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ дает право "упрощенцам" учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, за вычетом НДС. В принципе это положение аналогично тому, которое применяется для целей исчисления налога на прибыль (пп.3 п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ). Однако при общем режиме налогоплательщик может уменьшить доходы от торговых операций на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией товаров (например, на расходы по их хранению, обслуживанию и транспортировке). А вот "упрощенцы", по однозначному и единодушному мнению налоговиков, не вправе учитывать транспортно-заготовительные расходы при исчислении единого налога. При этом налоговые органы ссылаются на то, что перечень расходов субъектов "упрощенки" является закрытым и транспортные расходы в нем отсутствуют.
(Гладышева Ю.П.)
("Главбух", 2005)Порядок формирования покупной стоимости товаров для налоговых целей организациями и предпринимателями, работающими в рамках общего налогового режима, регламентирован ст.268 Налогового кодекса РФ. Для организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения, никаких особенных правил формирования покупной стоимости товаров в гл.26.2 Налогового кодекса РФ не содержится. Формулировка пп.23 п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ дает право "упрощенцам" учитывать расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, за вычетом НДС. В принципе это положение аналогично тому, которое применяется для целей исчисления налога на прибыль (пп.3 п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ). Однако при общем режиме налогоплательщик может уменьшить доходы от торговых операций на сумму расходов, непосредственно связанных с реализацией товаров (например, на расходы по их хранению, обслуживанию и транспортировке). А вот "упрощенцы", по однозначному и единодушному мнению налоговиков, не вправе учитывать транспортно-заготовительные расходы при исчислении единого налога. При этом налоговые органы ссылаются на то, что перечень расходов субъектов "упрощенки" является закрытым и транспортные расходы в нем отсутствуют.
Статья: Как покупателю на УСН учитывать расходы на доставку имущества
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 7)- 2184 руб. (18 200 руб. x 12%) - списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные товары.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 7)- 2184 руб. (18 200 руб. x 12%) - списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные товары.
Статья: Определитесь, как в бухгалтерском учете вы будете списывать сырье и материалы
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 11)Пример 1. Расчет себестоимости с распределением транспортно-заготовительных расходов
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 11)Пример 1. Расчет себестоимости с распределением транспортно-заготовительных расходов
Статья: Расхождения в отчетности: можно ли их минимизировать?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)При этом следует иметь в виду, что распределению на остаток нереализованных товаров подлежат не все коммерческие расходы, а только определенные. Какие именно - зависит от вида деятельности "упрощенца". Например, при осуществлении торговой деятельности распределению подлежат лишь транспортно-заготовительные затраты. Все остальные расходы, учтенные на счете 44, списываются ежемесячно на себестоимость проданных товаров (дебет счета 90). Если компания производственная, то к расходам на транспортировку следует прибавить и расходы на упаковку.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)При этом следует иметь в виду, что распределению на остаток нереализованных товаров подлежат не все коммерческие расходы, а только определенные. Какие именно - зависит от вида деятельности "упрощенца". Например, при осуществлении торговой деятельности распределению подлежат лишь транспортно-заготовительные затраты. Все остальные расходы, учтенные на счете 44, списываются ежемесячно на себестоимость проданных товаров (дебет счета 90). Если компания производственная, то к расходам на транспортировку следует прибавить и расходы на упаковку.
Статья: Минфин упростил бухучет для малых фирм
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 7)По общему правилу при покупке основных средств, в том числе требующих монтажа, их первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат на приобретение. Организация на УСН учитывает в первоначальной стоимости еще и "входной" НДС, а также иные невозмещаемые налоги (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, далее - ПБУ 6/01). Приведем пример.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 7)По общему правилу при покупке основных средств, в том числе требующих монтажа, их первоначальной стоимостью признается сумма фактических затрат на приобретение. Организация на УСН учитывает в первоначальной стоимости еще и "входной" НДС, а также иные невозмещаемые налоги (п. п. 7, 8 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, далее - ПБУ 6/01). Приведем пример.
Корреспонденция счетов: В связи с изменением вида деятельности организация, применявшая систему налогообложения в виде ЕНВД, с нового года перешла на упрощенную систему налогообложения. Как отразить в учете данной организации операции, связанные с реализацией товаров, которые были приобретены и оплачены в период применения ЕНВД?..
(Консультация эксперта, 2012)Товары, приобретенные организацией за плату, учитываются на счете 41 "Товары" по фактической себестоимости, которая в данном случае (в соответствии с учетной политикой) определяется исходя из его договорной стоимости (с учетом НДС), а также суммы ТЗР (с учетом НДС) (п. 2, абз. 3, 8 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, пп. 3 п. 2 ст. 170, абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н) <*>.
(Консультация эксперта, 2012)Товары, приобретенные организацией за плату, учитываются на счете 41 "Товары" по фактической себестоимости, которая в данном случае (в соответствии с учетной политикой) определяется исходя из его договорной стоимости (с учетом НДС), а также суммы ТЗР (с учетом НДС) (п. 2, абз. 3, 8 п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, пп. 3 п. 2 ст. 170, абз. 3 п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н) <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете производственной организации приобретение и последующую оплату материалов в III квартале текущего года (в период нахождения организации на общей системе налогообложения), а также передачу в производство части материалов в I квартале следующего года, после перехода организации на применение УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"? Как восстановить НДС по материалам?..
(Консультация эксперта, 2013)Материалы, используемые при производстве продукции, приобретены в количестве 1000 единиц за 75 520 руб. (в том числе НДС 11 520 руб.). Взаиморасчеты организации с поставщиком материалов осуществляются в безналичной форме, материалы оплачиваются после их отгрузки. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) составляют 10 000 руб. (без НДС). В производство передано 600 единиц материалов.
(Консультация эксперта, 2013)Материалы, используемые при производстве продукции, приобретены в количестве 1000 единиц за 75 520 руб. (в том числе НДС 11 520 руб.). Взаиморасчеты организации с поставщиком материалов осуществляются в безналичной форме, материалы оплачиваются после их отгрузки. Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) составляют 10 000 руб. (без НДС). В производство передано 600 единиц материалов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации (комитента) приобретение товаров за иностранную валюту за пределами Таможенного союза через комиссионера, являющегося резидентом РФ, участвующего в расчетах и применяющего УСН? Все выплаты комиссионеру (в рублях и в иностранной валюте) производятся после исполнения поручения в том же месяце. Транспортно-заготовительные расходы включаются в фактическую себестоимость товаров...
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете торговой организации (комитента) приобретение товаров за иностранную валюту за пределами Таможенного союза через комиссионера, являющегося резидентом РФ, участвующего в расчетах и применяющего УСН? Все выплаты комиссионеру (в рублях и в иностранной валюте) производятся после исполнения поручения в том же месяце. Транспортно-заготовительные расходы включаются в фактическую себестоимость товаров.
(Консультация эксперта, 2010)Как отразить в учете торговой организации (комитента) приобретение товаров за иностранную валюту за пределами Таможенного союза через комиссионера, являющегося резидентом РФ, участвующего в расчетах и применяющего УСН? Все выплаты комиссионеру (в рублях и в иностранной валюте) производятся после исполнения поручения в том же месяце. Транспортно-заготовительные расходы включаются в фактическую себестоимость товаров.