Учет товаров для перепродажи при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет товаров для перепродажи при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 10.11.2025 N 3213-р
<Об утверждении Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров и плана мероприятий по ее реализации>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров")Необходимость создания системы подтверждения ожидания товаров обусловлена значительным числом случаев уклонения недобросовестных лиц от уплаты налогов путем поставки товаров в адрес российских импортеров, ликвидированных или не осуществляющих хозяйственную деятельность, без представления в налоговые органы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренного приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., и статистических форм учета перемещения товаров, предусмотренных методологией ведения статистики взаимной торговли государств - членов Евразийского экономического союза, утверждаемой Евразийской экономической комиссией, с последующей реализацией товаров через лиц, использующих упрощенную систему налогообложения без уплаты налогов.
<Об утверждении Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров и плана мероприятий по ее реализации>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров")Необходимость создания системы подтверждения ожидания товаров обусловлена значительным числом случаев уклонения недобросовестных лиц от уплаты налогов путем поставки товаров в адрес российских импортеров, ликвидированных или не осуществляющих хозяйственную деятельность, без представления в налоговые органы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренного приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., и статистических форм учета перемещения товаров, предусмотренных методологией ведения статистики взаимной торговли государств - членов Евразийского экономического союза, утверждаемой Евразийской экономической комиссией, с последующей реализацией товаров через лиц, использующих упрощенную систему налогообложения без уплаты налогов.
<Письмо> ФНС РФ от 08.09.2008 N ШС-6-3/637@
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 20.08.2008 N 03-11-02/93"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-11-02/93)В связи с письмом по вопросу учета в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходов на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи, произведенных до перехода на упрощенную систему налогообложения (во время применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации сообщает следующее.
"О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 20.08.2008 N 03-11-02/93"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 20.08.2008 N 03-11-02/93)В связи с письмом по вопросу учета в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходов на приобретение товаров для дальнейшей перепродажи, произведенных до перехода на упрощенную систему налогообложения (во время применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации сообщает следующее.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Но нельзя исключать, что у налоговиков могут быть вопросы к учету расходов, если акции проданы с убытком. Ведь учесть расходы можно, только если акции для целей УСН рассматриваются как товары для перепродажи, а экономическим смыслом покупки таких товаров является их реализация по более высокой цене. Поэтому будьте готовы обосновать ИФНС причину их "убыточной" продажи, если это потребуется.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Но нельзя исключать, что у налоговиков могут быть вопросы к учету расходов, если акции проданы с убытком. Ведь учесть расходы можно, только если акции для целей УСН рассматриваются как товары для перепродажи, а экономическим смыслом покупки таких товаров является их реализация по более высокой цене. Поэтому будьте готовы обосновать ИФНС причину их "убыточной" продажи, если это потребуется.
Статья: Особенности учета таможенных платежей в расходах по УСН
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)В письме от 29.07.2024 N 03-11-11/70455 Минфин России рассказал об учете таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, предназначенных для последующей реализации, в расходах по УСН.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 36)В письме от 29.07.2024 N 03-11-11/70455 Минфин России рассказал об учете таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, предназначенных для последующей реализации, в расходах по УСН.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку недвижимости вы можете учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и конкретный вид расхода допустим на УСН (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на покупку недвижимости вы можете учесть, только если у вас объект "доходы минус расходы" и конкретный вид расхода допустим на УСН (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на приобретение земельного участка могут быть учтены в расходах при УСН в случае продажи этого участка по правилам, установленным для признания затрат на приобретение товаров для перепродажи (Письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на приобретение земельного участка могут быть учтены в расходах при УСН в случае продажи этого участка по правилам, установленным для признания затрат на приобретение товаров для перепродажи (Письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946).
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях у продавца возврат денежных средств покупателю отражается через уменьшение доходов текущего периода. Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы" и вам вернули перепроданный вами товар, скорректируйте признанные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)В остальных случаях у продавца возврат денежных средств покупателю отражается через уменьшение доходов текущего периода. Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы" и вам вернули перепроданный вами товар, скорректируйте признанные расходы.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Если в период применения УСН организация с целью дальнейшей перепродажи приобрела и оплатила товар, который не был реализован в период применения данного спецрежима, она вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение указанных товаров в периоде их реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в период применения УСН организация с целью дальнейшей перепродажи приобрела и оплатила товар, который не был реализован в период применения данного спецрежима, она вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение указанных товаров в периоде их реализации.
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)При УСН с объектом "доходы минус расходы" стоимость приобретенных работ и услуг признавайте в день уплаты налогов за третье лицо. Стоимость оплаченных перечислением "чужих" налогов ОС, НМА и товаров для перепродажи учитывается в обычном порядке <16>.
Готовое решение: Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы", то расходы на покупку машины вы учесть не сможете, а если "доходы минус расходы", то учет расходов на покупку будет зависеть от того, в каком качестве покупали автомобиль - для использования как ОС или как товар для перепродажи.