Учет товаров для перепродажи при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет товаров для перепродажи при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при УСН учитывать покупные товары
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как отразить расходы по товарам для перепродажи в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи при переходе на УСН "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть затраты на приобретение товаров для перепродажи при переходе на УСН "доходы минус расходы"
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 10.11.2025 N 3213-р
<Об утверждении Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров и плана мероприятий по ее реализации>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров")Необходимость создания системы подтверждения ожидания товаров обусловлена значительным числом случаев уклонения недобросовестных лиц от уплаты налогов путем поставки товаров в адрес российских импортеров, ликвидированных или не осуществляющих хозяйственную деятельность, без представления в налоговые органы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренного приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., и статистических форм учета перемещения товаров, предусмотренных методологией ведения статистики взаимной торговли государств - членов Евразийского экономического союза, утверждаемой Евразийской экономической комиссией, с последующей реализацией товаров через лиц, использующих упрощенную систему налогообложения без уплаты налогов.
<Об утверждении Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров и плана мероприятий по ее реализации>
(вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Концепции создания национальной системы подтверждения ожидания поставки товаров")Необходимость создания системы подтверждения ожидания товаров обусловлена значительным числом случаев уклонения недобросовестных лиц от уплаты налогов путем поставки товаров в адрес российских импортеров, ликвидированных или не осуществляющих хозяйственную деятельность, без представления в налоговые органы заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предусмотренного приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., и статистических форм учета перемещения товаров, предусмотренных методологией ведения статистики взаимной торговли государств - членов Евразийского экономического союза, утверждаемой Евразийской экономической комиссией, с последующей реализацией товаров через лиц, использующих упрощенную систему налогообложения без уплаты налогов.
Вопрос: Об учете в целях УСН таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, приобретаемых для последующей реализации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70455)Вопрос: Об учете в целях УСН таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, приобретаемых для последующей реализации.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70455)Вопрос: Об учете в целях УСН таможенных платежей, уплаченных при ввозе импортных товаров, приобретаемых для последующей реализации.
Готовое решение: Как при УСН учесть возврат аванса и оплаты
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях у продавца возврат денежных средств покупателю отражается через уменьшение доходов текущего периода. Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы" и вам вернули перепроданный вами товар, скорректируйте признанные расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях у продавца возврат денежных средств покупателю отражается через уменьшение доходов текущего периода. Если у вас УСН с объектом "доходы минус расходы" и вам вернули перепроданный вами товар, скорректируйте признанные расходы.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации, применяющие "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учитывать расходы на закупку товаров, подлежащих последующей реализации, только после того, как продукция будет продана. Под реализацией понимается передача прав собственности на возмездной основе.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации, применяющие "упрощенку" с объектом налогообложения "доходы минус расходы", вправе учитывать расходы на закупку товаров, подлежащих последующей реализации, только после того, как продукция будет продана. Под реализацией понимается передача прав собственности на возмездной основе.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на приобретение земельного участка могут быть учтены в расходах при УСН в случае продажи этого участка по правилам, установленным для признания затрат на приобретение товаров для перепродажи (письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Затраты на приобретение земельного участка могут быть учтены в расходах при УСН в случае продажи этого участка по правилам, установленным для признания затрат на приобретение товаров для перепродажи (письма Минфина России от 29.03.2019 N 03-11-11/21804, от 28.02.2013 N 03-11-06/2/5946).
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2026)Например, важно, какой объект налогообложения вы применяете - "доходы" или "доходы минус расходы". Если применяете объект "доходы минус расходы", закрепите способ оценки товаров для перепродажи.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, важно, какой объект налогообложения вы применяете - "доходы" или "доходы минус расходы". Если применяете объект "доходы минус расходы", закрепите способ оценки товаров для перепродажи.
Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Вопрос: ООО на УСН "доходы минус расходы" заплатило поставщику за товары, предназначенные для перепродажи. Товар поступил со значительным нарушением срока поставки и в тот период, когда ООО перешло на АУСН "доходы минус расходы". Можно ли учесть стоимость товаров в целях АУСН?
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при совершении операций с подарочными картами (сертификатами) сторонних эмитентов организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-07-11/33597)Может ли организация учитывать подарочные сертификаты в налоговом учете в качестве товара и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу на упрощенной системе налогообложения на стоимость приобретения подарочных сертификатов, так как реализация подарочных сертификатов является ее основным видом деятельности и подарочные сертификаты приобретаются для дальнейшей их перепродажи с целью извлечения прибыли?
Статья: Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)На упрощенке нет специального порядка учета убытка, образовавшегося по купленным ценным бумагам, эмитент которых ликвидировался. В закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН, такие затраты не указаны <23>. Минфин не против учета упрощенцами расходов на покупку ценных бумаг, но только в момент их реализации и при условии, что они покупались для перепродажи и отвечают понятию "товары" <24>. В нашей же ситуации акции выбывают по другой причине.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)На упрощенке нет специального порядка учета убытка, образовавшегося по купленным ценным бумагам, эмитент которых ликвидировался. В закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН, такие затраты не указаны <23>. Минфин не против учета упрощенцами расходов на покупку ценных бумаг, но только в момент их реализации и при условии, что они покупались для перепродажи и отвечают понятию "товары" <24>. В нашей же ситуации акции выбывают по другой причине.
Готовое решение: Как учесть возврат товара при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях покупатель на УСН, возвращая товар, уменьшает свои расходы на стоимость этого товара, если успел учесть такие затраты. Доход при возврате оплаты отражать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)В остальных случаях покупатель на УСН, возвращая товар, уменьшает свои расходы на стоимость этого товара, если успел учесть такие затраты. Доход при возврате оплаты отражать не нужно.