Учет сувенирной продукции ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет сувенирной продукции ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитываются в бухгалтерском учете расходы, связанные с участием в выставке?
(Консультация эксперта, 2025)Изготовленная сувенирная и полиграфическая продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, определяемой, в частности, исходя из суммы, уплачиваемой изготовителю такой продукции, а также расходов на доставку, без учета НДС (п. п. 3, 9, 11, 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н).
(Консультация эксперта, 2025)Изготовленная сувенирная и полиграфическая продукция принимается к бухгалтерскому учету в составе запасов по фактической себестоимости, определяемой, в частности, исходя из суммы, уплачиваемой изготовителю такой продукции, а также расходов на доставку, без учета НДС (п. п. 3, 9, 11, 12 ФСБУ 5/2019 "Запасы", утв. Приказом Минфина России от 15.11.2019 N 180н).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По мнению Минфина России, в целях применения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ расходы на приобретение (создание) рекламной продукции следует определять с учетом "входного" НДС (Письмо от 27.04.2010 N 03-07-07/17).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По мнению Минфина России, в целях применения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ расходы на приобретение (создание) рекламной продукции следует определять с учетом "входного" НДС (Письмо от 27.04.2010 N 03-07-07/17).
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)По правилам НК РФ продажа ткани облагается НДС, тогда как раздача рекламных сувениров и передача ткани на благотворительные цели освобождается от обложения НДС на основании п. 3 ст. 149 НК РФ. Если ООО "Победа" прекратит применять освобождение от НДС по благотворительной реализации, то ему придется также платить НДС при раздаче рекламных сувениров.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2025)Для поддержания положительного имиджа и укрепления деловых связей организация по распоряжению руководителя дарит подарки к Новому году наиболее значимым деловым партнерам. В качестве подарков преподносятся наборы в праздничном оформлении, состоящие из новогодних сувениров, конфет и шампанского. В декабре организацией приобретено 10 подарочных наборов общей стоимостью 30 000 руб. (в том числе НДС 5 000 руб.). Стоимость одного подарочного набора не превышает 3 000 руб. Оплата продавцу подарочных наборов произведена в безналичной форме.
(Консультация эксперта, 2025)Для поддержания положительного имиджа и укрепления деловых связей организация по распоряжению руководителя дарит подарки к Новому году наиболее значимым деловым партнерам. В качестве подарков преподносятся наборы в праздничном оформлении, состоящие из новогодних сувениров, конфет и шампанского. В декабре организацией приобретено 10 подарочных наборов общей стоимостью 30 000 руб. (в том числе НДС 5 000 руб.). Стоимость одного подарочного набора не превышает 3 000 руб. Оплата продавцу подарочных наборов произведена в безналичной форме.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы на издание книги?
(Консультация эксперта, 2024)- счет 91-2 "Прочие расходы", например, если книги передаются как подарки или сувениры.
(Консультация эксперта, 2024)- счет 91-2 "Прочие расходы", например, если книги передаются как подарки или сувениры.
Вопрос: Как учесть списание приобретенной сувенирной продукции?
(Консультация эксперта, 2025)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)От налогообложения освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). "Входной" НДС при приобретении товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении не облагаемых НДС операций, к вычету не принимается, а учитывается в стоимости товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому у налогоплательщика нет права на вычет "входного" НДС, относящегося к стоимости бесплатно переданных сувениров, освобожденных от обложения НДС на основании пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче некоммерческой организацией, применяющей УСН, грамот, спортивных кубков, медалей и иных сувениров физлицам, спортивным командам в качестве наград (призов).
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)НКО передает спортивным командам, физическим лицам на безвозмездной основе в качестве наград (призов) кубки, медали, сувенирную продукцию в рамках своей основной уставной деятельности. Награды (призы) в учете НКО списываются с использованием счета 86 "Целевое финансирование". НКО применяет упрощенный налоговый режим (доходы 6%) и с 2025 г. стала плательщиком НДС 7%.
(Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-11/64820)НКО передает спортивным командам, физическим лицам на безвозмездной основе в качестве наград (призов) кубки, медали, сувенирную продукцию в рамках своей основной уставной деятельности. Награды (призы) в учете НКО списываются с использованием счета 86 "Целевое финансирование". НКО применяет упрощенный налоговый режим (доходы 6%) и с 2025 г. стала плательщиком НДС 7%.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)Заметим, что при раздаче сувениров с логотипом организации и образцов продукции стоимостью больше 300 руб. надо начислить НДС <10>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<63> По мнению Минфина России, в целях применения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ расходы на приобретение (создание) рекламной продукции следует определять с учетом "входного" НДС (письмо от 27.04.2010 N 03-07-07/17).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<63> По мнению Минфина России, в целях применения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ расходы на приобретение (создание) рекламной продукции следует определять с учетом "входного" НДС (письмо от 27.04.2010 N 03-07-07/17).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при бесплатной раздаче рекламной и сувенирной продукции
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки при бесплатной раздаче рекламной и сувенирной продукции
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.