Учет субсидии на дезинфекцию
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет субсидии на дезинфекцию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет при УСНО субсидии на дезинфекцию
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)УЧЕТ ПРИ УСНО СУБСИДИИ НА ДЕЗИНФЕКЦИЮ
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 12)УЧЕТ ПРИ УСНО СУБСИДИИ НА ДЕЗИНФЕКЦИЮ
Статья: "Коронавирусным" субсидиям в налоговых декларациях не место?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)С мая малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей начал получать из бюджета субсидии - так называемые зарплатные и на дезинфекцию. И если с налоговым учетом "зарплатных" субсидий все понятно, то с учетом субсидий на дезинфекцию не все так очевидно. А еще получатели этих субсидий интересуются, придется ли бюджетные деньги показывать в декларациях по прибыли и УСН. Разобраться с неясностями помогли специалисты Минфина и ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 18)С мая малый бизнес из пострадавших от коронавируса отраслей начал получать из бюджета субсидии - так называемые зарплатные и на дезинфекцию. И если с налоговым учетом "зарплатных" субсидий все понятно, то с учетом субсидий на дезинфекцию не все так очевидно. А еще получатели этих субсидий интересуются, придется ли бюджетные деньги показывать в декларациях по прибыли и УСН. Разобраться с неясностями помогли специалисты Минфина и ФНС.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 25.03.2022 N 1006
"Об утверждении методических рекомендаций по организации оптовых продовольственных рынков в Российской Федерации"ж) финансовая и юридическая - рассчетно-кассовые и иные банковские услуги, финансовые услуги, в том числе услуги кредитования, страхования, содействие созданию служб одного окна для малого бизнеса (консультации, оформление документов на получение субсидий, кредитов), нотариальные и юридические услуги;
"Об утверждении методических рекомендаций по организации оптовых продовольственных рынков в Российской Федерации"ж) финансовая и юридическая - рассчетно-кассовые и иные банковские услуги, финансовые услуги, в том числе услуги кредитования, страхования, содействие созданию служб одного окна для малого бизнеса (консультации, оформление документов на получение субсидий, кредитов), нотариальные и юридические услуги;
Вопрос: <Можно ли учесть расходы, совершенные из средств "невозвратного" кредита в рамках постановления Правительства N 696, в целях налогообложения при УСН? (если в дальнейшем этот кредит могут "списать")>
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
(УФНС России по г. Москве, 2020)Вопрос: ИП на УСН "доходы" получил субсидию на дезинфекцию. Учитывается эта сумма при расчете страховых взносов на ОПС за себя в доходах свыше 300 тыс. руб.?
Интервью: НДС-учет "коронавирусных" субсидий и не только
("Главная книга", 2020, N 18)- В связи с коронавирусом организациям выделяется несколько видов субсидий. Субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей получали от ФНС субсидии из расчета 12 130 руб. на человека. Также некоторые ИП и организации из пострадавших отраслей получили субсидии на дезинфекцию и профилактику коронавируса <1>.
("Главная книга", 2020, N 18)- В связи с коронавирусом организациям выделяется несколько видов субсидий. Субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей получали от ФНС субсидии из расчета 12 130 руб. на человека. Также некоторые ИП и организации из пострадавших отраслей получили субсидии на дезинфекцию и профилактику коронавируса <1>.
Вопрос: В 2020 г. наша организация получила и потратила зарплатные субсидии в размере 12 130 руб. на каждого работника, а также субсидию на дезинфекцию. За 2020 г. мы должны заплатить минимальный налог. Субсидии включаются в доходы, которые облагаются минимальным налогом. Относится ли это к нашим "коронавирусным" субсидиям?
("Главная книга", 2021, N 5)Ответ: Субсидия на дезинфекцию <1> признается налогооблагаемым доходом <2>. Поэтому ее нужно включить в сумму, от которой по ставке 1% рассчитывается минимальный налог. Расходы за счет этой субсидии тоже признаются на УСН <3> (правда, в расчете минимального налога расходы не участвуют).
("Главная книга", 2021, N 5)Ответ: Субсидия на дезинфекцию <1> признается налогооблагаемым доходом <2>. Поэтому ее нужно включить в сумму, от которой по ставке 1% рассчитывается минимальный налог. Расходы за счет этой субсидии тоже признаются на УСН <3> (правда, в расчете минимального налога расходы не участвуют).
Статья: Высокотехнологичная медицинская помощь в рамках нацпроекта
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Медучреждения обязаны вести обособленный учет расходов на оказание ВМП, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные средства (субсидии), а также учет пациентов, которым оказана ВМП. Плюс к этому медучреждения должны не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представить в орган исполнительной власти региона в сфере здравоохранения отчет о выполнении государственного задания и расходах, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные средства (п. 10 Правил предоставления в 2010 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на софинансирование оказания высокотехнологичной медицинской помощи <1>).
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 2)Медучреждения обязаны вести обособленный учет расходов на оказание ВМП, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные средства (субсидии), а также учет пациентов, которым оказана ВМП. Плюс к этому медучреждения должны не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, представить в орган исполнительной власти региона в сфере здравоохранения отчет о выполнении государственного задания и расходах, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные средства (п. 10 Правил предоставления в 2010 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на софинансирование оказания высокотехнологичной медицинской помощи <1>).
Статья: Новости от 19.03.2021
("Главная книга", 2021, N 7)ФНС напомнила, что "зарплатная" и "дезинфекционная" субсидии в налоговых целях учитываются по-разному.
("Главная книга", 2021, N 7)ФНС напомнила, что "зарплатная" и "дезинфекционная" субсидии в налоговых целях учитываются по-разному.
Вопрос: По основному виду деятельности организацией на ОСНО доход получен ниже дохода по дополнительному виду. Нужно ли вносить изменения в ЕГРЮЛ и подавать заявление в налоговый орган о смене дополнительного вида деятельности на основной, а основного - на дополнительный?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Пренебрежение этой нормой привело к тому, что налогоплательщики, фактически осуществляющие деятельность в отрасли, включенной в перечень пострадавших, по дополнительному коду ОКВЭД, не смогли получить в полном объеме меры поддержки, в частности субсидии на сохранение штатной численности и проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий.
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Пренебрежение этой нормой привело к тому, что налогоплательщики, фактически осуществляющие деятельность в отрасли, включенной в перечень пострадавших, по дополнительному коду ОКВЭД, не смогли получить в полном объеме меры поддержки, в частности субсидии на сохранение штатной численности и проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий.
Статья: Субсидии на дезинфекцию: кто получит и что с налогами (комментарий к Постановлению Правительства от 02.07.2020 N 976)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Вероятно, законодатели просто не успевают менять налоговое законодательство вслед за принимаемыми Правительством РФ актами по субсидиям. И не исключено, что в НК внесут поправки, устанавливающие тот же принцип учета субсидий на дезинфекцию, что и у "зарплатных" субсидий. А именно: полученные из бюджета деньги не включаются в доходы, а оплаченные за счет субсидии затраты не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль, налога при УСН и НДФЛ у предпринимателя на общем режиме налогообложения <22>. Но тогда нужно будет отдельно вести учет полученных целевых денег из бюджета и их расходования. Будем надеяться, что скоро этот вопрос прояснится.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Вероятно, законодатели просто не успевают менять налоговое законодательство вслед за принимаемыми Правительством РФ актами по субсидиям. И не исключено, что в НК внесут поправки, устанавливающие тот же принцип учета субсидий на дезинфекцию, что и у "зарплатных" субсидий. А именно: полученные из бюджета деньги не включаются в доходы, а оплаченные за счет субсидии затраты не учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль, налога при УСН и НДФЛ у предпринимателя на общем режиме налогообложения <22>. Но тогда нужно будет отдельно вести учет полученных целевых денег из бюджета и их расходования. Будем надеяться, что скоро этот вопрос прояснится.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Так, Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ <18> от НДФЛ были освобождены выплаты медперсоналу, который работает с COVID-19; от НДФЛ были освобождены субсидии субъектам МСП из "пострадавших" отраслей; по налогу на прибыль в расходах для целей налогообложения стали учитываться затраты на дезинфекцию, на приобретение приборов, оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, на закупку медицинских изделий для диагностики (лечения) COVID-19 по перечню, утв. Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение (без амортизации).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)Так, Федеральным законом от 22.04.2020 N 121-ФЗ <18> от НДФЛ были освобождены выплаты медперсоналу, который работает с COVID-19; от НДФЛ были освобождены субсидии субъектам МСП из "пострадавших" отраслей; по налогу на прибыль в расходах для целей налогообложения стали учитываться затраты на дезинфекцию, на приобретение приборов, оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, на закупку медицинских изделий для диагностики (лечения) COVID-19 по перечню, утв. Правительством, а также на их сооружение, изготовление, доставку и доведение (без амортизации).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 02.09.2020 N 03-03-06/1/76953 <Какие "коронавирусные" субсидии нужно учитывать в доходах?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 19)Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 251 НК РФ новым подпунктом 60. Он устанавливает, что в базе налога на прибыль не учитываются субсидии из федерального бюджета, полученные субъектами малого и среднего предпринимательства, ведущими деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. То есть освобождаются от налога именно "зарплатные" субсидии.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 19)Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 251 НК РФ новым подпунктом 60. Он устанавливает, что в базе налога на прибыль не учитываются субсидии из федерального бюджета, полученные субъектами малого и среднего предпринимательства, ведущими деятельность в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса. То есть освобождаются от налога именно "зарплатные" субсидии.
Статья: Субсидия "на дезинфекцию" - налогооблагаемый доход
("Главная книга", 2020, N 19)С вопросом о том, относится ли субсидия "на дезинфекцию" к необлагаемым доходам в целях налогообложения, мы разбирались в ГК, 2020, N 18, с. 40. И при отсутствии официальных разъяснений специалисты Минфина и ФНС говорили, что и "зарплатная", и "дезинфекционная" субсидии при исчислении налога на прибыль и налога при УСН учитываются одинаково. А именно полученные субсидии не включаются в доходы, а оплаченные за счет них затраты не учитываются в расходах. И это логично, ведь источник выплаты у этих субсидий один - федеральный бюджет.
("Главная книга", 2020, N 19)С вопросом о том, относится ли субсидия "на дезинфекцию" к необлагаемым доходам в целях налогообложения, мы разбирались в ГК, 2020, N 18, с. 40. И при отсутствии официальных разъяснений специалисты Минфина и ФНС говорили, что и "зарплатная", и "дезинфекционная" субсидии при исчислении налога на прибыль и налога при УСН учитываются одинаково. А именно полученные субсидии не включаются в доходы, а оплаченные за счет них затраты не учитываются в расходах. И это логично, ведь источник выплаты у этих субсидий один - федеральный бюджет.