Учет страховых взносов у ип на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховых взносов у ип на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества (налогового агента), ИФНС необоснованно при доначислении НДФЛ и страховых взносов не учла уплаченные управляющим (ИП) суммы налога по УСН и страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества (налогового агента), ИФНС необоснованно при доначислении НДФЛ и страховых взносов не учла уплаченные управляющим (ИП) суммы налога по УСН и страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ИП на УСН учитывают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ИП на УСН учитывают страховые взносы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Суд апелляционной инстанции отменил решение суда в части отказа в удовлетворении административного искового заявления и принял новое решение, которым требования налогового органа удовлетворил в полном объеме, посчитав, что доходом для целей расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, является конкретная экономическая выгода от сделки или совокупности сделок индивидуального предпринимателя, выраженная в суммовом выражении без учета расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Суд апелляционной инстанции отменил решение суда в части отказа в удовлетворении административного искового заявления и принял новое решение, которым требования налогового органа удовлетворил в полном объеме, посчитав, что доходом для целей расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, является конкретная экономическая выгода от сделки или совокупности сделок индивидуального предпринимателя, выраженная в суммовом выражении без учета расходов.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)27. При определении размера дохода для расчета размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)27. При определении размера дохода для расчета размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом налогообложения в виде дохода, уменьшенного на величину расходов, необходимо учитывать величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением дохода.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)ИП обязаны уплачивать за себя страховые взносы в совокупном фиксированном размере. В 2024 году эта сумма составляет 49 500 руб. Оплата взносов не зависит ни от результатов деятельности, ни от доходов, их необходимо платить в любом случае, даже если ИП работал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Пока ИП не снялся с учета, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а потому обязан уплачивать взносы. Страховые взносы за себя обязаны платить ИП, применяющие специальные налоговые режимы (на УСН, патенте, ЕСХН) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. Исключением из этого правила являются лишь ИП, налогоплательщики налога на профессиональный доход (самозанятые). Такая категория предпринимателей страховые взносы уплачивать не обязана.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде положительной курсовой разницы; о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией и ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде положительной курсовой разницы; о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией и ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540)Вопрос: Об учете в целях налога при УСН доходов в виде положительной курсовой разницы; о применении пониженных тарифов страховых взносов организацией и ИП на УСН.
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила, что ИП, применяющий УСН "доходы минус расходы", при подсчете дохода для исчисления страховых взносов не может учесть убытки прошлых лет.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. С 2025 года ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ, независимо от факта их уплаты.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. С 2025 года ИП, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в данном налоговом периоде в соответствии со ст. 430 НК РФ, независимо от факта их уплаты.
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В целях исчисления страховых взносов на ОПС индивидуальные предприниматели на УСН учитывают доход в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (п. 1.2, пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В целях исчисления страховых взносов на ОПС индивидуальные предприниматели на УСН учитывают доход в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (п. 1.2, пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ).
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
Статья: Аванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить внимание
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Право учесть на УСН страховые взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2023 г., без их уплаты получили только ИП с объектом "доходы" и только в отношении взносов за себя <1> (подробности в ГК, 2023, N 18, с. 18; 2023, N 16, с. 27).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 20)Право учесть на УСН страховые взносы за 2023 г., подлежащие уплате в 2023 г., без их уплаты получили только ИП с объектом "доходы" и только в отношении взносов за себя <1> (подробности в ГК, 2023, N 18, с. 18; 2023, N 16, с. 27).
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)С 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от даты их фактической уплаты. В связи с этим ФНС разъяснила, как отражать учтенные взносы в КУДиР.
("Главная книга", 2024, N 24)С 2025 г. ИП на "доходно-расходной" УСН смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя, подлежащие уплате в году применения УСН, независимо от даты их фактической уплаты. В связи с этим ФНС разъяснила, как отражать учтенные взносы в КУДиР.
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учитывают в расходах сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате за себя в данном налоговом периоде, в том числе если срок уплаты приходится на первый рабочий день следующего года. Суммы страховых взносов, которые уплачены после 31 декабря 2024 г. за расчетные периоды, предшествующие 2025 г., учитываются в расходах за 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В НК прописали, как считать налог при УСН, если плательщик в течение года сменил регион "прописки", а ставка налога в новом регионе иная. ИП ждут серьезные изменения, касающиеся учета страховых взносов за себя в расчете налогов по "доходной" УСН/ПСН. Спойлер: учитывать эти взносы по факту уплаты будет нельзя. Привыкаем вместе.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)В НК прописали, как считать налог при УСН, если плательщик в течение года сменил регион "прописки", а ставка налога в новом регионе иная. ИП ждут серьезные изменения, касающиеся учета страховых взносов за себя в расчете налогов по "доходной" УСН/ПСН. Спойлер: учитывать эти взносы по факту уплаты будет нельзя. Привыкаем вместе.