Учет страховых взносов с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховых взносов с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФстраховые взносы с выплат, не уменьшающих налог на прибыль >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
(ред. от 20.02.2026)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
Готовое решение: Как рассчитывается средний заработок работника для оплаты пособий
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете среднего заработка для оплаты больничного учитывают только ту материальную помощь, на которую начислены страховые взносы (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В расчет не включают матпомощь, которая не облагается взносами (например, при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи работника).
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете среднего заработка для оплаты больничного учитывают только ту материальную помощь, на которую начислены страховые взносы (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В расчет не включают матпомощь, которая не облагается взносами (например, при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи работника).
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2026)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
(Консультация эксперта, 2026)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31624 <Об учете расходов (оплаты ГСМ, суточных, жилья и труда водителей) по доставке имущества физлицам, проходящим военную службу по мобилизации, в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Главное условие для учета расходов - они должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц или с заключенными этими лицами контрактами. Отметим также, что при передаче матпомощи мобилизованным лицам не возникает обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Кроме того, не возникает объекта обложения по НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Главное условие для учета расходов - они должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц или с заключенными этими лицами контрактами. Отметим также, что при передаче матпомощи мобилизованным лицам не возникает обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Кроме того, не возникает объекта обложения по НДС.
Статья: Новые налоговые преференции
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)С 2026 года работодатели смогут оказывать своим работникам единовременную материальную помощь при рождении ребенка в сумме до 1 млн руб., которая не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами и которую можно будет учесть во внереализационных расходах для целей налога на прибыль.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 3)С 2026 года работодатели смогут оказывать своим работникам единовременную материальную помощь при рождении ребенка в сумме до 1 млн руб., которая не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами и которую можно будет учесть во внереализационных расходах для целей налога на прибыль.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2026)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при наличии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
(КонсультантПлюс, 2026)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при наличии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
(Консультация эксперта, 2026)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату единовременной материальной помощи супруге умершего работника?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемой операции производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Записи приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемой операции производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Записи приведены в таблице проводок.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Если на материальную помощь начислены страховые взносы и взносы на травматизм, то учтите их в составе прочих расходов на дату начисления.
(КонсультантПлюс, 2026)Если на материальную помощь начислены страховые взносы и взносы на травматизм, то учтите их в составе прочих расходов на дату начисления.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам и членам их семей в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.05.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой организацией в связи со стихийным бедствием, и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 23.05.2024 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой организацией в связи со стихийным бедствием, и сообщает следующее.