Учет страховых взносов с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховых взносов с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФстраховые взносы с выплат, не уменьшающих налог на прибыль >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи работнику в связи со свадьбой?
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
(Консультация эксперта, 2025)Материальная помощь в связи со свадьбой, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. При этом, если такая помощь не является элементом оплаты труда, она не облагается страховыми взносами. Данная позиция может вызвать споры с контролирующими органами. В расходах по налогу на прибыль матпомощь не учитывается, но можно учесть страховые взносы, если они были исчислены с нее.
Вопрос: Каков порядок налогообложения материальной помощи на лечение лицу, не являющемуся работником (бывшему практиканту)?
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 000 руб., свыше которого она подлежит налогообложению НДФЛ. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)По нашему мнению, к материальной помощи возможно применить ограничение в размере 4 000 руб., свыше которого она подлежит налогообложению НДФЛ. В то же время наименее рисковым вариантом является исчисление налога с полной суммы. Материальная помощь в расходах по налогу на прибыль не учитывается и не облагается страховыми взносами.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи, выплаченных работодателем членам семьи работника в связи с его смертью.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение ООО от 20.11.2024 и в пределах компетенции Департамента по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение ООО от 20.11.2024 и в пределах компетенции Департамента по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, сообщает следующее.
Статья: Больничные-2025. Как рассчитать?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи работнику, превышающие в год 4 000 руб.);
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)- другие выплаты, которые включают в базу для начисления страховых взносов (например, суммы материальной помощи работнику, превышающие в год 4 000 руб.);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.04.2023 N 03-03-06/1/31624 <Об учете расходов (оплаты ГСМ, суточных, жилья и труда водителей) по доставке имущества физлицам, проходящим военную службу по мобилизации, в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Главное условие для учета расходов - они должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц или с заключенными этими лицами контрактами. Отметим также, что при передаче матпомощи мобилизованным лицам не возникает обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Кроме того, не возникает объекта обложения по НДС.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Главное условие для учета расходов - они должны быть связаны с прохождением военной службы по мобилизации указанных лиц или с заключенными этими лицами контрактами. Отметим также, что при передаче матпомощи мобилизованным лицам не возникает обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов. Кроме того, не возникает объекта обложения по НДС.
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Доплаты к отпуску вы можете учесть в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН с объектом "доходы минус расходы".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации выплату единовременной материальной помощи супруге умершего работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемой операции производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Записи приведены в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассматриваемой операции производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Записи приведены в таблице проводок.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/30184 <НДФЛ и налог на прибыль при передаче денежных средств и имущества членам семьи работника, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации или проходившего службу по контракту в ходе СВО>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Если материальную помощь оказываете членам семьи такого работника, то нужно учитывать следующее.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Если материальную помощь оказываете членам семьи такого работника, то нужно учитывать следующее.
Готовое решение: Как оказание материальной помощи отражать в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если на материальную помощь начислены страховые взносы и взносы на травматизм, то учтите их в составе прочих расходов на дату начисления.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на материальную помощь начислены страховые взносы и взносы на травматизм, то учтите их в составе прочих расходов на дату начисления.