Учет страховых взносов с материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховых взносов с материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 270 НК РФстраховые взносы с выплат, не уменьшающих налог на прибыль >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"25) суммы материальной помощи лицам несписочного состава.
Постановление ФСС РФ от 07.04.2008 N 81
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
"Об утверждении Методических указаний о порядке назначения, проведения документальных выездных проверок страхователей по обязательному социальному страхованию и принятия мер по их результатам"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 13.05.2008 N 11667)постановлениями, приказами, распоряжениями, коллективным договором, иными решениями по организации работ, выплате заработной платы, премий, материальной помощи или иных вознаграждений;
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при выплате единовременной материальной помощи работникам, призванным на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в СВО, а также членам их семей.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Положения подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Кодекса не включают суммы единовременной материальной помощи, оказанной организацией работникам, которые являются членами семьи граждан, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в специальной военной операции, и поэтому суммы такой материальной помощи в их пользу не подлежат обложению страховыми взносами в пределах 4 000 рублей на одного работника за календарный год, учитывая положения подпункта 11 пункта 1 статьи 422 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 29.09.2023 N 03-04-06/93099)Положения подпункта 18 пункта 1 статьи 422 Кодекса не включают суммы единовременной материальной помощи, оказанной организацией работникам, которые являются членами семьи граждан, призванных на военную службу по мобилизации в ВС РФ для участия в специальной военной операции, и поэтому суммы такой материальной помощи в их пользу не подлежат обложению страховыми взносами в пределах 4 000 рублей на одного работника за календарный год, учитывая положения подпункта 11 пункта 1 статьи 422 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", выплату материальной помощи супруге умершего работника?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи, выплаченной супруге умершего работника, не облагается страховыми взносами, так как она не состоит в трудовых отношениях с организацией, в связи с чем выплаты в ее пользу не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма материальной помощи, выплаченной супруге умершего работника, не облагается страховыми взносами, так как она не состоит в трудовых отношениях с организацией, в связи с чем выплаты в ее пользу не признаются объектом обложения страховыми взносами. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ.
Типовая ситуация: Фонд оплаты труда и выплаты социального характера: что включать
(Издательство "Главная книга", 2025)Что включать в ФОТ в управленческом учете, организация решает сама. Обычно это все выплаты в пользу работников: зарплата, включая премии, надбавки и доплаты, отпускные, страховые взносы и НДФЛ, матпомощь, выходные пособия, в том числе при сокращении, и другие.
(Издательство "Главная книга", 2025)Что включать в ФОТ в управленческом учете, организация решает сама. Обычно это все выплаты в пользу работников: зарплата, включая премии, надбавки и доплаты, отпускные, страховые взносы и НДФЛ, матпомощь, выходные пособия, в том числе при сокращении, и другие.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации начисление и выплату материальной помощи работнику к отпуску, сумма которой не зависит от его заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете сумма материальной помощи к отпуску и соответствующих страховых взносов была учтена в составе расходов при признании оценочного обязательства по выплате материальной помощи к отпуску. При этом в налоговом учете расход в виде материальной помощи не признается, а сумма страховых взносов учитывается в составе расходов на дату начисления. В результате этого на отчетную дату периода, в котором признано оценочное обязательство, величина обязательств в бухгалтерском учете превысила величину обязательств в налоговом учете. При этом возникли:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.04.2023 N 03-04-06/30184 <НДФЛ и налог на прибыль при передаче денежных средств и имущества членам семьи работника, погибшего при прохождении военной службы по мобилизации или проходившего службу по контракту в ходе СВО>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Если материальную помощь оказываете членам семьи такого работника, то нужно учитывать следующее.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Если материальную помощь оказываете членам семьи такого работника, то нужно учитывать следующее.
Готовое решение: Как рассчитывается средний заработок работника для оплаты пособий
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете среднего заработка для оплаты больничного учитывают только ту материальную помощь, на которую начислены страховые взносы (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В расчет не включают матпомощь, которая не облагается взносами (например, при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи работника).
(КонсультантПлюс, 2025)При расчете среднего заработка для оплаты больничного учитывают только ту материальную помощь, на которую начислены страховые взносы (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). В расчет не включают матпомощь, которая не облагается взносами (например, при рождении ребенка или в связи со смертью члена семьи работника).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть страховые взносы на материальную помощь при расчете налога на прибыль
Вопрос: Как облагается выплата материальной помощи внешнему совместителю НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Поэтому при исчислении страховых взносов с сумм материальной помощи, выплаченной работнику по совместительству, не учитываются суммы материальной помощи и иных доходов, полученных у других работодателей (ст. ст. 60.1, 282 ТК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Поэтому при исчислении страховых взносов с сумм материальной помощи, выплаченной работнику по совместительству, не учитываются суммы материальной помощи и иных доходов, полученных у других работодателей (ст. ст. 60.1, 282 ТК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи, выплаченных работодателем членам семьи работника в связи с его смертью.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение ООО от 20.11.2024 и в пределах компетенции Департамента по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129145)Департамент налоговой политики (далее - Департамент) рассмотрел обращение ООО от 20.11.2024 и в пределах компетенции Департамента по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм материальной помощи, выплачиваемой работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, сообщает следующее.
Вопрос: В каком порядке облагается выплата материальной помощи работнику в связи с его увольнением?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Ответ: Сумма материальной помощи в связи с увольнением работника, превышающая 4 000 руб., подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. Материальная помощь в полной сумме не учитывается в расходах по налогу на прибыль.