Учет страховых взносов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховых взносов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества (налогового агента), ИФНС необоснованно при доначислении НДФЛ и страховых взносов не учла уплаченные управляющим (ИП) суммы налога по УСН и страховых взносов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества (налогового агента), ИФНС необоснованно при доначислении НДФЛ и страховых взносов не учла уплаченные управляющим (ИП) суммы налога по УСН и страховых взносов.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 427 "Пониженные тарифы страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поступившие обществу денежные средства по агентским договорам не учитываются в целях применения УСН и, соответственно, пониженных тарифов страховых взносов. Поскольку собственные доходы общества не превысили установленного предела, оно правомерно применяло пониженные тарифы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поступившие обществу денежные средства по агентским договорам не учитываются в целях применения УСН и, соответственно, пониженных тарифов страховых взносов. Поскольку собственные доходы общества не превысили установленного предела, оно правомерно применяло пониженные тарифы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации на УСН учитывают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организации на УСН учитывают страховые взносы
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет налога - исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Налог к уплате считают за вычетом авансовых платежей, уплаченных с начала года (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расчет налога - исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Налог к уплате считают за вычетом авансовых платежей, уплаченных с начала года (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
(ред. от 17.11.2025)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)С какой датой и на основании какого документа теперь записывать в КУДиР и учитывать для УСН страховые взносы, налоги и торговый сбор? Получится ли, как раньше, безболезненно не доплачивать авансы по налогу, чтобы избежать переплаты по итогам года? Ответы на эти вопросы важны для расчета авансового платежа по УСН за I квартал и следующие периоды 2023 г.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)С какой датой и на основании какого документа теперь записывать в КУДиР и учитывать для УСН страховые взносы, налоги и торговый сбор? Получится ли, как раньше, безболезненно не доплачивать авансы по налогу, чтобы избежать переплаты по итогам года? Ответы на эти вопросы важны для расчета авансового платежа по УСН за I квартал и следующие периоды 2023 г.
Статья: Момент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Острый вопрос о том, можно ли теперь на УСН учитывать страховые взносы с выплат работникам, имущественные налоги, торговый сбор в том периоде, в котором они досрочно перечислены, пока остается без официальных разъяснений. Письма Минфина и ФНС есть только по фиксированным взносам ИП. Казалось бы, указанные в них способы должны работать по остальным налогам и взносам как для организаций, так и для ИП. Мы узнали мнение специалиста ФНС.
Вопрос: Может ли налогоплательщик на АУСН в 2025 г. учитывать в составе расходов заработную плату, выплаченную за декабрь 2024 г., когда он применял УСН? Можно ли также учитывать начисленные страховые взносы на заработную плату за декабрь?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли налогоплательщик на АУСН в 2025 г. учитывать в составе расходов заработную плату, выплаченную за декабрь 2024 г., когда он применял УСН? Можно ли также учитывать начисленные страховые взносы на заработную плату за декабрь?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Может ли налогоплательщик на АУСН в 2025 г. учитывать в составе расходов заработную плату, выплаченную за декабрь 2024 г., когда он применял УСН? Можно ли также учитывать начисленные страховые взносы на заработную плату за декабрь?
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какую отчетность по налогам, страховым взносам, персонифицированному учету и в какой срок сдают организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какую отчетность по налогам, страховым взносам, персонифицированному учету и в какой срок сдают организации на УСН
Статья: В 2022 году платили взносы, несмотря на отсрочку: как их учесть на УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Учет на УСН страховых взносов при отказе от отсрочки
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Учет на УСН страховых взносов при отказе от отсрочки
Типовая ситуация: ИП на УСН: как перейти, применять, закрыть
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП на УСН "доходы минус расходы" считает налог с разницы между доходами и расходами, перечисленными в ст. 346.16 НК РФ. В том числе ИП включает в расходы страховые взносы за себя - фиксированный и 1% - за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками также учитывает в расходах взносы, уплаченные за работников в текущем году (ст. 346.17 НК РФ, Письма ФНС от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@, от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
(Издательство "Главная книга", 2025)ИП на УСН "доходы минус расходы" считает налог с разницы между доходами и расходами, перечисленными в ст. 346.16 НК РФ. В том числе ИП включает в расходы страховые взносы за себя - фиксированный и 1% - за текущий и предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. ИП с работниками также учитывает в расходах взносы, уплаченные за работников в текущем году (ст. 346.17 НК РФ, Письма ФНС от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@, от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@).
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются налогоплательщиком в целях УСН в размере, который был им фактически уплачен. С 01.01.2025 ИП с объектом налогообложения "доходы минус расходы" смогут учитывать в расходах сумму взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате, в том числе если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются налогоплательщиком в целях УСН в размере, который был им фактически уплачен. С 01.01.2025 ИП с объектом налогообложения "доходы минус расходы" смогут учитывать в расходах сумму взносов на ОПС и ОМС, подлежащую уплате, в том числе если срок их уплаты приходится на первый рабочий день следующего года.