Учет страховой премии в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страховой премии в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Уволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)О том, как учесть страховую премию по ДМС работников в налоговом и бухгалтерском учете, читайте: 2021, N 23, с. 24.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)О том, как учесть страховую премию по ДМС работников в налоговом и бухгалтерском учете, читайте: 2021, N 23, с. 24.
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете арендодателя страховая премия, уплачиваемая страховщику, отражается в расходах по обычным видам деятельности или прочих расходах. В налоговом учете в расходах учитываются затраты на добровольное страхование переданного в аренду имущества и на обязательное страхование гражданской ответственности, связанной с использованием переданного в аренду имущества, если застраховать гражданскую ответственность в силу закона или договора аренды должен арендодатель (а не арендатор).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете арендодателя страховая премия, уплачиваемая страховщику, отражается в расходах по обычным видам деятельности или прочих расходах. В налоговом учете в расходах учитываются затраты на добровольное страхование переданного в аренду имущества и на обязательное страхование гражданской ответственности, связанной с использованием переданного в аренду имущества, если застраховать гражданскую ответственность в силу закона или договора аренды должен арендодатель (а не арендатор).
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Налогоплательщик ведет учет страховых премий (взносов), полученных по договорам сострахования в части, приходящейся на долю налогоплательщика в соответствии с условиями этих договоров.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"Налогоплательщик ведет учет страховых премий (взносов), полученных по договорам сострахования в части, приходящейся на долю налогоплательщика в соответствии с условиями этих договоров.
<Разъяснения> Минфина РФ
<По вопросам применения раздела V.1 Налогового кодекса РФ>Пунктом 1 статьи 105.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при совершении налогоплательщиками сделок, в отношении которых предусмотрено регулирование цен посредством установления цены или согласования с уполномоченным органом исполнительной власти формулы цены, установления максимальных и (или) минимальных предельных цен, надбавок к цене или скидок с цены либо посредством иных ограничений на рентабельность или прибыль в указанных сделках, цены таких сделок признаются рыночными для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных указанной статьей.
<По вопросам применения раздела V.1 Налогового кодекса РФ>Пунктом 1 статьи 105.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при совершении налогоплательщиками сделок, в отношении которых предусмотрено регулирование цен посредством установления цены или согласования с уполномоченным органом исполнительной власти формулы цены, установления максимальных и (или) минимальных предельных цен, надбавок к цене или скидок с цены либо посредством иных ограничений на рентабельность или прибыль в указанных сделках, цены таких сделок признаются рыночными для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных указанной статьей.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации - покупателя расходы на страхование приобретенных товаров в период их доставки со склада поставщика до склада организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобретает товары на условиях самовывоза со склада поставщика. Доставка товаров на склад организации осуществляется автотранспортной компанией (перевозчиком). С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данных товаров в процессе их перевозки, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. По условиям договора страхования страховая премия в размере 3 000 руб. уплачивается организацией страховщику единовременно - 14 января. Договор страхования груза вступает в силу с момента погрузки на складе поставщика (14 января) и действует до момента окончания выгрузки на складе организации (15 января), что подтверждено соответствующим страховым полисом. К моменту начала действия договора страхования право собственности на товар принадлежит организации. Сумма страховой премии является для организации несущественной.
(Консультация эксперта, 2025)Организация приобретает товары на условиях самовывоза со склада поставщика. Доставка товаров на склад организации осуществляется автотранспортной компанией (перевозчиком). С целью минимизации возможных убытков, причиненных утратой данных товаров в процессе их перевозки, организация заключила договор имущественного страхования груза за свой счет и в свою пользу. По условиям договора страхования страховая премия в размере 3 000 руб. уплачивается организацией страховщику единовременно - 14 января. Договор страхования груза вступает в силу с момента погрузки на складе поставщика (14 января) и действует до момента окончания выгрузки на складе организации (15 января), что подтверждено соответствующим страховым полисом. К моменту начала действия договора страхования право собственности на товар принадлежит организации. Сумма страховой премии является для организации несущественной.
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Часть неиспользованной страховой премии, которую страховщик удержал, не включайте в расходы. Иначе вы учтете эту сумму в расходах дважды.
(КонсультантПлюс, 2025)Часть неиспользованной страховой премии, которую страховщик удержал, не включайте в расходы. Иначе вы учтете эту сумму в расходах дважды.
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете страховую премию, уплаченную организацией или возмещенную командированному сотруднику, включают в расходы по обычным видам деятельности, в прочие расходы или в стоимость активов в зависимости от целей командировки.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском учете страховую премию, уплаченную организацией или возмещенную командированному сотруднику, включают в расходы по обычным видам деятельности, в прочие расходы или в стоимость активов в зависимости от целей командировки.
Вопрос: О бухучете и учете в целях ЕСХН субсидии на возмещение части затрат сельскохозяйственных товаропроизводителей на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 07-01-07/39172)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. Согласно пункту 10 Порядка заполнения Книги сумма названных субсидий отражается налогоплательщиками в графе 4 раздела I "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги. При этом расходы на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования указываются в графе 5 раздела I "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 18.04.2025 N 07-01-07/39172)В соответствии с пунктом 8 статьи 346.5 Кодекса индивидуальные предприниматели ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее - Книга), форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@. Согласно пункту 10 Порядка заполнения Книги сумма названных субсидий отражается налогоплательщиками в графе 4 раздела I "Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги. При этом расходы на уплату страховой премии по договору сельскохозяйственного страхования указываются в графе 5 раздела I "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" Книги на основании подпункта 7 пункта 2 статьи 346.5 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы по договору добровольного личного медицинского страхования, заключенному на год в пользу работников, если страховая премия уплачивается в рассрочку - ежемесячно (в первый день месяца) в сумме, рассчитанной исходя из количества дней действия договора в каждом текущем месяце?..
(Консультация эксперта, 2025)Уплаченная сумма страховой премии по договору ДМС, приходящаяся на соответствующие отчетные (налоговые) периоды за дни действия договора, не превышает 6% расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Иные нормируемые расходы, предусмотренные ст. 255 НК РФ, у организации отсутствуют. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(Консультация эксперта, 2025)Уплаченная сумма страховой премии по договору ДМС, приходящаяся на соответствующие отчетные (налоговые) периоды за дни действия договора, не превышает 6% расходов на оплату труда, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Иные нормируемые расходы, предусмотренные ст. 255 НК РФ, у организации отсутствуют. Учет доходов и расходов ведется методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на приобретение и содержание автомобиля, предназначенного для тест-драйва?
(Консультация эксперта, 2025)Учтены расходы на страховую премию по ОСАГО и каско
(Консультация эксперта, 2025)Учтены расходы на страховую премию по ОСАГО и каско