Учет страхования финансовых рисков
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страхования финансовых рисков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансово-правовое регулирование системы страхования финансовых рисков розничных инвесторов в Российской Федерации
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В статье рассматривается предложение по совершенствованию защиты прав розничных инвесторов на российском рынке ценных бумаг посредством учреждения Фонда страхования финансовых рисков розничных инвесторов Российской Федерации. Анализируется общий объем вложений граждан страны в национальный фондовый рынок с учетом половозрастных сравнительных характеристик. Создание системы страхования позволит нивелировать финансовые риски инвесторов, защитить их права и законные интересы, а также уменьшит репутационные издержки для российского фондового рынка, связанные с действиями недобросовестных участников по отношению к розничным инвесторам. В дальнейшем страхование денежных средств на брокерских счетах и ИИС позволит привлечь более широкие слои населения Российской Федерации, которые ранее не были заинтересованы в данных инвестициях из-за их рискового характера, что будет способствовать значительным вложениям денежных средств в национальную экономику Российской Федерации.
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В статье рассматривается предложение по совершенствованию защиты прав розничных инвесторов на российском рынке ценных бумаг посредством учреждения Фонда страхования финансовых рисков розничных инвесторов Российской Федерации. Анализируется общий объем вложений граждан страны в национальный фондовый рынок с учетом половозрастных сравнительных характеристик. Создание системы страхования позволит нивелировать финансовые риски инвесторов, защитить их права и законные интересы, а также уменьшит репутационные издержки для российского фондового рынка, связанные с действиями недобросовестных участников по отношению к розничным инвесторам. В дальнейшем страхование денежных средств на брокерских счетах и ИИС позволит привлечь более широкие слои населения Российской Федерации, которые ранее не были заинтересованы в данных инвестициях из-за их рискового характера, что будет способствовать значительным вложениям денежных средств в национальную экономику Российской Федерации.
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Результаты. Существует несколько точек зрения на риски бухгалтерского учета, начиная от идентификации всех хозяйственных рисков, заканчивая рисками, возникающими в среде бухгалтерского учета и отчетности. Минимизация рисков бухгалтерского учета делает бухгалтерскую (финансовую) отчетность достоверной. Однако существенные риски недостоверности ей несвойственны при условии соблюдения документов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность. Организации, проходящие аудит, этим самым минимизируют и страхуют риски недостоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Однако экономические риски, учет которых, в соответствии с учетными стандартами, осуществляется на счетах, не следует путать с бухгалтерскими. Их отражение в учете и раскрытие в отчетности - это способ информирования заинтересованных пользователей об экономических рисках организации.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Результаты. Существует несколько точек зрения на риски бухгалтерского учета, начиная от идентификации всех хозяйственных рисков, заканчивая рисками, возникающими в среде бухгалтерского учета и отчетности. Минимизация рисков бухгалтерского учета делает бухгалтерскую (финансовую) отчетность достоверной. Однако существенные риски недостоверности ей несвойственны при условии соблюдения документов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность. Организации, проходящие аудит, этим самым минимизируют и страхуют риски недостоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Однако экономические риски, учет которых, в соответствии с учетными стандартами, осуществляется на счетах, не следует путать с бухгалтерскими. Их отражение в учете и раскрытие в отчетности - это способ информирования заинтересованных пользователей об экономических рисках организации.
Нормативные акты
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Для целей расчета страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика или по договору страхования финансового риска кредитора не подлежат учету причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени) вследствие неисполнения, просрочки исполнения или иного ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Для целей расчета страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика или по договору страхования финансового риска кредитора не подлежат учету причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени) вследствие неисполнения, просрочки исполнения или иного ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"8) требовать от страхователей документы, подтверждающие правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов, документы, подтверждающие обоснованность определения размера страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска и с учетом надбавки и скидки к страховому тарифу, достоверность сведений, представляемых страхователем для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, для принятия решения о финансовом обеспечении расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"8) требовать от страхователей документы, подтверждающие правильность исчисления, своевременность и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов, документы, подтверждающие обоснованность определения размера страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска и с учетом надбавки и скидки к страховому тарифу, достоверность сведений, представляемых страхователем для назначения и выплаты обеспечения по страхованию, для принятия решения о финансовом обеспечении расходов страхователя на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;
Статья: МСФО 17 "Договоры страхования": новые подходы к аудиту страховых операций
(Глазкова Г.В.)
("Аудитор", 2025, N 1)В первую очередь изменения, связанные с введением МСФО 17 "Договоры страхования", касаются оценки риска и неопределенности при учете страховых операций. В соответствии с требованиями стандарта будущие финансовые потоки конвертируются в актуальные суммы в соответствии с текущей рыночной обстановкой. В такую оценку входят все данные, касающиеся ожидаемых денежных потоков, которые будут возникать при реализации страховых договоров, в том числе маржа за услуги.
(Глазкова Г.В.)
("Аудитор", 2025, N 1)В первую очередь изменения, связанные с введением МСФО 17 "Договоры страхования", касаются оценки риска и неопределенности при учете страховых операций. В соответствии с требованиями стандарта будущие финансовые потоки конвертируются в актуальные суммы в соответствии с текущей рыночной обстановкой. В такую оценку входят все данные, касающиеся ожидаемых денежных потоков, которые будут возникать при реализации страховых договоров, в том числе маржа за услуги.
Статья: Страхование предпринимательских рисков коммерческих медицинских организаций: проблемы правоприменения и перспективы развития
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2025, N 4)Конечно же, создание специальных страховых продуктов для КМО, которые могли бы включать страхование профессиональной ответственности, имущественных и финансовых рисков, а также комплексное страхование репутационных рисков, является одной из приоритетных задач профессиональных участников национального страхового рынка. Разработка подобного рода страховых продуктов, в частности, должна учитывать несколько вариантов ведения медицинской деятельности. Некоторые медицинские центры ведут только консультативный прием, при этом основывая постановку диагнозов на результатах исследования иных медицинских центров. Другие используют свое медицинское оборудование в полной мере для лечения и постановки диагнозов, при этом все же используют результаты исследований иных медицинских организаций (например, СКТ, МРТ и иные высокотехнологичные исследования). Кроме того, работают центры, которые проводят только исследования, не оказывая при этом консультации врачей.
(Побережная И.Ю., Побережный С.Г., Семенов А.В.)
("Предпринимательское право", 2025, N 4)Конечно же, создание специальных страховых продуктов для КМО, которые могли бы включать страхование профессиональной ответственности, имущественных и финансовых рисков, а также комплексное страхование репутационных рисков, является одной из приоритетных задач профессиональных участников национального страхового рынка. Разработка подобного рода страховых продуктов, в частности, должна учитывать несколько вариантов ведения медицинской деятельности. Некоторые медицинские центры ведут только консультативный прием, при этом основывая постановку диагнозов на результатах исследования иных медицинских центров. Другие используют свое медицинское оборудование в полной мере для лечения и постановки диагнозов, при этом все же используют результаты исследований иных медицинских организаций (например, СКТ, МРТ и иные высокотехнологичные исследования). Кроме того, работают центры, которые проводят только исследования, не оказывая при этом консультации врачей.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за август 2024 года
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 10)Для определения объема страхового покрытия судам следовало, применяя ст. 431 ГК РФ, определить содержание условий договора страхования с учетом выявленных противоречий между содержанием страхового полиса, в котором страховые риски указаны без каких-либо ограничений, и условиями страхования по страховому продукту "финансовый резерв", устанавливающими дополнительные признаки страховых случаев.
(Гуна А.Н., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 10)Для определения объема страхового покрытия судам следовало, применяя ст. 431 ГК РФ, определить содержание условий договора страхования с учетом выявленных противоречий между содержанием страхового полиса, в котором страховые риски указаны без каких-либо ограничений, и условиями страхования по страховому продукту "финансовый резерв", устанавливающими дополнительные признаки страховых случаев.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Основной проблемой страхования строительных рисков является вероятность страхования того или иного риска. Иначе говоря, достаточные гарантии возможности монетизации того или иного строительного риска отсутствуют. В профессиональной литературе отмечается, что при принятии решения о страховании строительного риска страховщик рассматривает следующие вопросы: (1) подлежит ли строительный риск страхованию, (2) является ли страховое покрытие строительного риска адекватным, (3) превышают ли затраты на страхование строительного риска сам риск, подлежащий страхованию, (4) как долго действует страховой полис и каковы предварительные условия получения страхового возмещения, (5) может ли страховой полис быть изменен или согласован с учетом конкретных потребностей страхователя, (6) платежеспособность и долгосрочный характер функционирования страховщика <1>. По сути, при страховании строительных рисков страховщик принимает финансово обоснованное решение относительно возможности монетизации рисков.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Основной проблемой страхования строительных рисков является вероятность страхования того или иного риска. Иначе говоря, достаточные гарантии возможности монетизации того или иного строительного риска отсутствуют. В профессиональной литературе отмечается, что при принятии решения о страховании строительного риска страховщик рассматривает следующие вопросы: (1) подлежит ли строительный риск страхованию, (2) является ли страховое покрытие строительного риска адекватным, (3) превышают ли затраты на страхование строительного риска сам риск, подлежащий страхованию, (4) как долго действует страховой полис и каковы предварительные условия получения страхового возмещения, (5) может ли страховой полис быть изменен или согласован с учетом конкретных потребностей страхователя, (6) платежеспособность и долгосрочный характер функционирования страховщика <1>. По сути, при страховании строительных рисков страховщик принимает финансово обоснованное решение относительно возможности монетизации рисков.
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Страхователем при страховании финансовых рисков по общему правилу может быть и физическое лицо или юридическое лицо, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Тогда как при страховании предпринимательского риска, как следует из самого названия, в качестве страхователя могут выступать только предприниматели, которые могут страховать его только в свою пользу. Это исключает возможность присутствия в данных страховых правоотношениях таких субъектов, как застрахованное лицо и выгодоприобретатель. Кроме того, следует учитывать, что страхование предпринимательского риска регламентировано гораздо более подробно, тогда как договор страхования финансовых рисков не имеет специального правового режима, и таким образом, он может строиться по любой удобной для заинтересованных лиц схеме.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Страхователем при страховании финансовых рисков по общему правилу может быть и физическое лицо или юридическое лицо, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Тогда как при страховании предпринимательского риска, как следует из самого названия, в качестве страхователя могут выступать только предприниматели, которые могут страховать его только в свою пользу. Это исключает возможность присутствия в данных страховых правоотношениях таких субъектов, как застрахованное лицо и выгодоприобретатель. Кроме того, следует учитывать, что страхование предпринимательского риска регламентировано гораздо более подробно, тогда как договор страхования финансовых рисков не имеет специального правового режима, и таким образом, он может строиться по любой удобной для заинтересованных лиц схеме.
Статья: Проблемы развития государственной пенсионной системы для достижения национальных целей
(Соловьев А.К.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Решение поставленных задач непосредственно возложено на государство, которое должно обеспечивать доступную занятость для всех граждан страны, чтобы они могли сформировать себе пенсионные права для достойного материального обеспечения при наступлении нормативно-установленных страховых случаев. Во-вторых, учитывая подверженность страховой пенсионной системы в долгосрочном периоде многочисленным рискам обеспечения сбалансированности и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы, государство должно гарантировать субсидиарную ответственность за сохранность пенсионных прав и поддержание уровня жизни пенсионеров.
(Соловьев А.К.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Решение поставленных задач непосредственно возложено на государство, которое должно обеспечивать доступную занятость для всех граждан страны, чтобы они могли сформировать себе пенсионные права для достойного материального обеспечения при наступлении нормативно-установленных страховых случаев. Во-вторых, учитывая подверженность страховой пенсионной системы в долгосрочном периоде многочисленным рискам обеспечения сбалансированности и долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы, государство должно гарантировать субсидиарную ответственность за сохранность пенсионных прав и поддержание уровня жизни пенсионеров.
Статья: Как отражать выручку по оказанию страховых услуг: применение МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В общем, учет договоров страхования становится более похожим на признание выручки по любым другим договорам - естественно, со специфическими особенностями учета риска и особенностями, характерными для финансовых инструментов.
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В общем, учет договоров страхования становится более похожим на признание выручки по любым другим договорам - естественно, со специфическими особенностями учета риска и особенностями, характерными для финансовых инструментов.
Статья: Учетное обеспечение страховой деятельности в сельском хозяйстве: проблемы и перспективы развития
(Клычова Г.С., Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Нуриева Р.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)В страховых компаниях ключевыми аспектами являются формирование и отражение страховых премий и субсидий, создание страховых резервов, учет расходов на урегулирование убытков, а также ведение аналитического учета по видам страхования и категориям застрахованных объектов. Эти элементы обеспечивают достоверное представление о финансовых обязательствах и рисках, связанных с агрострахованием, а также способствуют соблюдению требований регулятивного и налогового законодательства.
(Клычова Г.С., Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Нуриева Р.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 12)В страховых компаниях ключевыми аспектами являются формирование и отражение страховых премий и субсидий, создание страховых резервов, учет расходов на урегулирование убытков, а также ведение аналитического учета по видам страхования и категориям застрахованных объектов. Эти элементы обеспечивают достоверное представление о финансовых обязательствах и рисках, связанных с агрострахованием, а также способствуют соблюдению требований регулятивного и налогового законодательства.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В комментарии раскрываются основные понятия института ОПС, права и обязанности субъектов правоотношений по ОПС - страховщиков, страхователей и застрахованных лиц; рассматриваются виды страхового обеспечения, страховые случаи и страховые риски, финансовая система ОПС, порядок начисления и уплаты страховых взносов. Авторами даются разъяснения по проблемным вопросам с учетом сложившейся правовой доктрины и правоприменения.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В комментарии раскрываются основные понятия института ОПС, права и обязанности субъектов правоотношений по ОПС - страховщиков, страхователей и застрахованных лиц; рассматриваются виды страхового обеспечения, страховые случаи и страховые риски, финансовая система ОПС, порядок начисления и уплаты страховых взносов. Авторами даются разъяснения по проблемным вопросам с учетом сложившейся правовой доктрины и правоприменения.
Вопрос: Как отменить выдачу молока работникам, если после проведения СОУТ были установлены допустимые условия труда? Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ в отношении выдаваемого молока после проведения СОУТ?
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, в общем случае в отношении выдаваемого молока НДФЛ и страховые взносы нужно начислять с даты размещения сведений о результатах проведения СОУТ в системе учета. С целью снижения финансовых рисков целесообразно обратиться за официальными разъяснениями.
(Консультация эксперта, 2026)По нашему мнению, в общем случае в отношении выдаваемого молока НДФЛ и страховые взносы нужно начислять с даты размещения сведений о результатах проведения СОУТ в системе учета. С целью снижения финансовых рисков целесообразно обратиться за официальными разъяснениями.