Учет страхования финансовых рисков
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет страхования финансовых рисков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Финансово-правовое регулирование системы страхования финансовых рисков розничных инвесторов в Российской Федерации
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В статье рассматривается предложение по совершенствованию защиты прав розничных инвесторов на российском рынке ценных бумаг посредством учреждения Фонда страхования финансовых рисков розничных инвесторов Российской Федерации. Анализируется общий объем вложений граждан страны в национальный фондовый рынок с учетом половозрастных сравнительных характеристик. Создание системы страхования позволит нивелировать финансовые риски инвесторов, защитить их права и законные интересы, а также уменьшит репутационные издержки для российского фондового рынка, связанные с действиями недобросовестных участников по отношению к розничным инвесторам. В дальнейшем страхование денежных средств на брокерских счетах и ИИС позволит привлечь более широкие слои населения Российской Федерации, которые ранее не были заинтересованы в данных инвестициях из-за их рискового характера, что будет способствовать значительным вложениям денежных средств в национальную экономику Российской Федерации.
(Карпов К.А.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В статье рассматривается предложение по совершенствованию защиты прав розничных инвесторов на российском рынке ценных бумаг посредством учреждения Фонда страхования финансовых рисков розничных инвесторов Российской Федерации. Анализируется общий объем вложений граждан страны в национальный фондовый рынок с учетом половозрастных сравнительных характеристик. Создание системы страхования позволит нивелировать финансовые риски инвесторов, защитить их права и законные интересы, а также уменьшит репутационные издержки для российского фондового рынка, связанные с действиями недобросовестных участников по отношению к розничным инвесторам. В дальнейшем страхование денежных средств на брокерских счетах и ИИС позволит привлечь более широкие слои населения Российской Федерации, которые ранее не были заинтересованы в данных инвестициях из-за их рискового характера, что будет способствовать значительным вложениям денежных средств в национальную экономику Российской Федерации.
Статья: Что изменилось в МСФО с 1 января
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Обязательство по договорам страхования - это, пожалуй, основная статья баланса, ради которой применяется МСФО (IFRS) 17. Потоки по обязательству по договорам страхования должны быть определены по наилучшей оценке и рассчитаны с применением метода дисконтирования. В оценке обязательства учитываются страховые и финансовые риски. При оценке стоимости обязательства определяется ожидаемый результат:
(Понкратова С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)Обязательство по договорам страхования - это, пожалуй, основная статья баланса, ради которой применяется МСФО (IFRS) 17. Потоки по обязательству по договорам страхования должны быть определены по наилучшей оценке и рассчитаны с применением метода дисконтирования. В оценке обязательства учитываются страховые и финансовые риски. При оценке стоимости обязательства определяется ожидаемый результат:
Нормативные акты
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Для целей расчета страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика или по договору страхования финансового риска кредитора не подлежат учету причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени) вследствие неисполнения, просрочки исполнения или иного ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
(ред. от 31.07.2025)
"Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2025)7. Для целей расчета страховой выплаты по договору страхования ответственности заемщика или по договору страхования финансового риска кредитора не подлежат учету причитающиеся выгодоприобретателю неустойки (штрафы, пени) вследствие неисполнения, просрочки исполнения или иного ненадлежащего исполнения обеспеченного ипотекой обязательства, проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)31 В финансовой отчетности организации, которая выпускает договоры страхования, денежные потоки по выполнению договоров не должны учитывать риск невыполнения обязательств данной организации (определение риска невыполнения обязательств приведено в МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости").
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 20.04.2021 N 65н)
(ред. от 04.10.2023)31 В финансовой отчетности организации, которая выпускает договоры страхования, денежные потоки по выполнению договоров не должны учитывать риск невыполнения обязательств данной организации (определение риска невыполнения обязательств приведено в МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости").
Статья: Долевое страхование жизни: кросс-секторальная инновация финансового рынка
(Скапенкер О.М.)
("Финансы", 2025, N 5)- сочетание лицензионных требований, предъявляемых к страховым организациям и управляющим компаниям, с учетом концентрации в одном юридическом лице рисков двух видов финансового посредничества;
(Скапенкер О.М.)
("Финансы", 2025, N 5)- сочетание лицензионных требований, предъявляемых к страховым организациям и управляющим компаниям, с учетом концентрации в одном юридическом лице рисков двух видов финансового посредничества;
"Комментарий к Федеральному закону от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Страхователем при страховании финансовых рисков по общему правилу может быть и физическое лицо или юридическое лицо, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Тогда как при страховании предпринимательского риска, как следует из самого названия, в качестве страхователя могут выступать только предприниматели, которые могут страховать его только в свою пользу. Это исключает возможность присутствия в данных страховых правоотношениях таких субъектов, как застрахованное лицо и выгодоприобретатель. Кроме того, следует учитывать, что страхование предпринимательского риска регламентировано гораздо более подробно, тогда как договор страхования финансовых рисков не имеет специального правового режима, и таким образом, он может строиться по любой удобной для заинтересованных лиц схеме.
(постатейный)
(Гришаев С.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Страхователем при страховании финансовых рисков по общему правилу может быть и физическое лицо или юридическое лицо, не осуществляющие предпринимательскую деятельность. Тогда как при страховании предпринимательского риска, как следует из самого названия, в качестве страхователя могут выступать только предприниматели, которые могут страховать его только в свою пользу. Это исключает возможность присутствия в данных страховых правоотношениях таких субъектов, как застрахованное лицо и выгодоприобретатель. Кроме того, следует учитывать, что страхование предпринимательского риска регламентировано гораздо более подробно, тогда как договор страхования финансовых рисков не имеет специального правового режима, и таким образом, он может строиться по любой удобной для заинтересованных лиц схеме.
Статья: МСФО 17 "Договоры страхования": новые подходы к аудиту страховых операций
(Глазкова Г.В.)
("Аудитор", 2025, N 1)В первую очередь изменения, связанные с введением МСФО 17 "Договоры страхования", касаются оценки риска и неопределенности при учете страховых операций. В соответствии с требованиями стандарта будущие финансовые потоки конвертируются в актуальные суммы в соответствии с текущей рыночной обстановкой. В такую оценку входят все данные, касающиеся ожидаемых денежных потоков, которые будут возникать при реализации страховых договоров, в том числе маржа за услуги.
(Глазкова Г.В.)
("Аудитор", 2025, N 1)В первую очередь изменения, связанные с введением МСФО 17 "Договоры страхования", касаются оценки риска и неопределенности при учете страховых операций. В соответствии с требованиями стандарта будущие финансовые потоки конвертируются в актуальные суммы в соответствии с текущей рыночной обстановкой. В такую оценку входят все данные, касающиеся ожидаемых денежных потоков, которые будут возникать при реализации страховых договоров, в том числе маржа за услуги.
Статья: Потенциал и ограничения внедрения блокчейн-технологий в управленческий учет предприятий
(Демьяненко Е.С.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2025, N 3)Страховой сектор (Россия). В страховых компаниях одной из ключевых задач является минимизация мошенничества и ускорение урегулирования страховых случаев. Блокчейн в данном контексте используется для фиксации и проверки всех транзакций, связанных с договорами и выплатами. Как отмечается в исследованиях, распределенный реестр позволяет "создать систему доверия между клиентом и страховщиком за счет прозрачности каждой операции" [10]. Это имеет прямое отношение к управленческому учету: данные о страховых рисках и расходах становятся более точными, что облегчает планирование резервов, расчет тарифов и анализ финансовых потоков, связанных с компенсациями. Таким образом, блокчейн становится удобным инструментом управленческого учета и позволяет снижать затраты на риск, повышая обоснованность управленческих решений.
(Демьяненко Е.С.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2025, N 3)Страховой сектор (Россия). В страховых компаниях одной из ключевых задач является минимизация мошенничества и ускорение урегулирования страховых случаев. Блокчейн в данном контексте используется для фиксации и проверки всех транзакций, связанных с договорами и выплатами. Как отмечается в исследованиях, распределенный реестр позволяет "создать систему доверия между клиентом и страховщиком за счет прозрачности каждой операции" [10]. Это имеет прямое отношение к управленческому учету: данные о страховых рисках и расходах становятся более точными, что облегчает планирование резервов, расчет тарифов и анализ финансовых потоков, связанных с компенсациями. Таким образом, блокчейн становится удобным инструментом управленческого учета и позволяет снижать затраты на риск, повышая обоснованность управленческих решений.
Статья: Как отражать выручку по оказанию страховых услуг: применение МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования"
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В общем, учет договоров страхования становится более похожим на признание выручки по любым другим договорам - естественно, со специфическими особенностями учета риска и особенностями, характерными для финансовых инструментов.
(Модеров С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 11)В общем, учет договоров страхования становится более похожим на признание выручки по любым другим договорам - естественно, со специфическими особенностями учета риска и особенностями, характерными для финансовых инструментов.
Статья: Место страховых взносов в налоговой системе Российской Федерации
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Для реализации социальной функции государству требуется внушительный объем финансовых ресурсов, формируемых различными методами и из различных источников. Кроме того, минимизация наступления различного рода социальных рисков обуславливает потребность в слаженном взаимодействии и функционировании всех финансовых институтов государства, обеспечивающих поступление финансовых ресурсов с учетом обязательств по обязательному страхованию граждан - страховых взносов. Несомненно, эффективная государственная система социального страхования становится все более значимой задачей государства, выходящей на первый план.
(Князева Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 1)Для реализации социальной функции государству требуется внушительный объем финансовых ресурсов, формируемых различными методами и из различных источников. Кроме того, минимизация наступления различного рода социальных рисков обуславливает потребность в слаженном взаимодействии и функционировании всех финансовых институтов государства, обеспечивающих поступление финансовых ресурсов с учетом обязательств по обязательному страхованию граждан - страховых взносов. Несомненно, эффективная государственная система социального страхования становится все более значимой задачей государства, выходящей на первый план.
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Основной проблемой страхования строительных рисков является вероятность страхования того или иного риска. Иначе говоря, достаточные гарантии возможности монетизации того или иного строительного риска отсутствуют. В профессиональной литературе отмечается, что при принятии решения о страховании строительного риска страховщик рассматривает следующие вопросы: (1) подлежит ли строительный риск страхованию, (2) является ли страховое покрытие строительного риска адекватным, (3) превышают ли затраты на страхование строительного риска сам риск, подлежащий страхованию, (4) как долго действует страховой полис и каковы предварительные условия получения страхового возмещения, (5) может ли страховой полис быть изменен или согласован с учетом конкретных потребностей страхователя, (6) платежеспособность и долгосрочный характер функционирования страховщика <1>. По сути, при страховании строительных рисков страховщик принимает финансово обоснованное решение относительно возможности монетизации рисков.
(выпуск 2)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2023)Основной проблемой страхования строительных рисков является вероятность страхования того или иного риска. Иначе говоря, достаточные гарантии возможности монетизации того или иного строительного риска отсутствуют. В профессиональной литературе отмечается, что при принятии решения о страховании строительного риска страховщик рассматривает следующие вопросы: (1) подлежит ли строительный риск страхованию, (2) является ли страховое покрытие строительного риска адекватным, (3) превышают ли затраты на страхование строительного риска сам риск, подлежащий страхованию, (4) как долго действует страховой полис и каковы предварительные условия получения страхового возмещения, (5) может ли страховой полис быть изменен или согласован с учетом конкретных потребностей страхователя, (6) платежеспособность и долгосрочный характер функционирования страховщика <1>. По сути, при страховании строительных рисков страховщик принимает финансово обоснованное решение относительно возможности монетизации рисков.
Статья: ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды". Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р6/2023 "Бухгалтерский учет операций оплаты страховой премии по договорам страхования, связанных с договором неоперационной (финансовой) аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)В процессе получения экономических выгод от использования предмета аренды у арендатора могут возникнуть риски неимущественного характера, которые он имеет право застраховать. По этому поводу пункт 3 статьи 21 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предписывает: "Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом". Пункт 3 настоящей Рекомендации рассматривает бухгалтерский учет страхования арендатором рисков, связанных с эксплуатацией предмета аренды (получением экономических выгод). Это также неарендный компонент договора, так как он связан с получением арендатором экономических выгод от эксплуатации предмета аренды.
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)В процессе получения экономических выгод от использования предмета аренды у арендатора могут возникнуть риски неимущественного характера, которые он имеет право застраховать. По этому поводу пункт 3 статьи 21 ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" предписывает: "Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом". Пункт 3 настоящей Рекомендации рассматривает бухгалтерский учет страхования арендатором рисков, связанных с эксплуатацией предмета аренды (получением экономических выгод). Это также неарендный компонент договора, так как он связан с получением арендатором экономических выгод от эксплуатации предмета аренды.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В комментарии раскрываются основные понятия института ОПС, права и обязанности субъектов правоотношений по ОПС - страховщиков, страхователей и застрахованных лиц; рассматриваются виды страхового обеспечения, страховые случаи и страховые риски, финансовая система ОПС, порядок начисления и уплаты страховых взносов. Авторами даются разъяснения по проблемным вопросам с учетом сложившейся правовой доктрины и правоприменения.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В комментарии раскрываются основные понятия института ОПС, права и обязанности субъектов правоотношений по ОПС - страховщиков, страхователей и застрахованных лиц; рассматриваются виды страхового обеспечения, страховые случаи и страховые риски, финансовая система ОПС, порядок начисления и уплаты страховых взносов. Авторами даются разъяснения по проблемным вопросам с учетом сложившейся правовой доктрины и правоприменения.
Статья: Бухгалтерские риски: проблемы идентификации и учета
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Результаты. Существует несколько точек зрения на риски бухгалтерского учета, начиная от идентификации всех хозяйственных рисков, заканчивая рисками, возникающими в среде бухгалтерского учета и отчетности. Минимизация рисков бухгалтерского учета делает бухгалтерскую (финансовую) отчетность достоверной. Однако существенные риски недостоверности ей несвойственны при условии соблюдения документов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность. Организации, проходящие аудит, этим самым минимизируют и страхуют риски недостоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Однако экономические риски, учет которых, в соответствии с учетными стандартами, осуществляется на счетах, не следует путать с бухгалтерскими. Их отражение в учете и раскрытие в отчетности - это способ информирования заинтересованных пользователей об экономических рисках организации.
(Серебрякова Т.Ю., Маркина Л.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 7)Результаты. Существует несколько точек зрения на риски бухгалтерского учета, начиная от идентификации всех хозяйственных рисков, заканчивая рисками, возникающими в среде бухгалтерского учета и отчетности. Минимизация рисков бухгалтерского учета делает бухгалтерскую (финансовую) отчетность достоверной. Однако существенные риски недостоверности ей несвойственны при условии соблюдения документов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность. Организации, проходящие аудит, этим самым минимизируют и страхуют риски недостоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Однако экономические риски, учет которых, в соответствии с учетными стандартами, осуществляется на счетах, не следует путать с бухгалтерскими. Их отражение в учете и раскрытие в отчетности - это способ информирования заинтересованных пользователей об экономических рисках организации.