Учет скидок в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет скидок в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом приобретенный товар учитывается покупателем в налоговом учете по цене с учетом предоставленной скидки (Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/13).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом приобретенный товар учитывается покупателем в налоговом учете по цене с учетом предоставленной скидки (Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/13).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты за выполненные работы (оказанные услуги), если при их оплате получена скидка в размере 10% от договорной стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за досрочное исполнение обязательств по оплате, при этом на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости выполненных работ (оказанных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с производством продукции, признаются в составе материальных или прочих расходов на дату подписания налогоплательщиком акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) (пп. 6 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 264, абз. 3 п. 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), т.е. в том же порядке, что и в бухгалтерском учете <**>.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с производством продукции, признаются в составе материальных или прочих расходов на дату подписания налогоплательщиком акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) (пп. 6 п. 1 ст. 254, п. 1 ст. 264, абз. 3 п. 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ), т.е. в том же порядке, что и в бухгалтерском учете <**>.
Нормативные акты
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)данные о каждом маркированном товаре, сведения о котором включены в уведомление (код маркировки, статус товара, цена товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, количество единиц товара, стоимость товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, ставка налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)данные о каждом маркированном товаре, сведения о котором включены в уведомление (код маркировки, статус товара, цена товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, количество единиц товара, стоимость товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, ставка налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара).
Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 N 787
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"ж) данные по каждой единице товара (цена товара за единицу с учетом скидок, наценок, количество единиц товара, стоимость товара с учетом скидок, наценок, ставка налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара);
(ред. от 08.04.2023)
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками"ж) данные по каждой единице товара (цена товара за единицу с учетом скидок, наценок, количество единиц товара, стоимость товара с учетом скидок, наценок, ставка налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара);
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка меняет сумму будущих лизинговых платежей (платежей, еще не отраженных в налоговом учете), то изменения в налоговый учет лизингополучателя и лизингодателя вносить не нужно. Будущие платежи будут отражены в налоговом учете лизингодателя и лизингополучателя сразу в меньших суммах.
(КонсультантПлюс, 2025)Если скидка меняет сумму будущих лизинговых платежей (платежей, еще не отраженных в налоговом учете), то изменения в налоговый учет лизингополучателя и лизингодателя вносить не нужно. Будущие платежи будут отражены в налоговом учете лизингодателя и лизингополучателя сразу в меньших суммах.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)В остальном порядок налогового учета скидок (премий, бонусов) у экспортера будет таким же, как и при внутрироссийских сделках. Так, например, в "прибыльном" учете скидки и премии отражаются <30>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)В остальном порядок налогового учета скидок (премий, бонусов) у экспортера будет таким же, как и при внутрироссийских сделках. Так, например, в "прибыльном" учете скидки и премии отражаются <30>:
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация направила в командировку работника, который самостоятельно приобрел электронный авиабилет через компанию-посредник с существенной скидкой. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы без учета скидки?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация направила в командировку работника, который самостоятельно приобрел электронный авиабилет через компанию-посредник с существенной скидкой. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы без учета скидки?
Вопрос: Об НДС при получении субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), а также недополученных доходов, возникающих в результате установления льготных тарифов.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-07-11/23279)"Согласно абзацам второму и третьему пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации. При этом суммы указанных субсидий при определении налоговой базы по НДС не учитываются.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-07-11/23279)"Согласно абзацам второму и третьему пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации. При этом суммы указанных субсидий при определении налоговой базы по НДС не учитываются.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (продавца) предоставление скидки покупателю за достижение договорных условий в части досрочной оплаты проданных непродовольственных товаров, если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация реализовала товары на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС 100 000 руб.). Фактическая себестоимость реализованных товаров составляет 370 000 руб., что соответствует их покупной стоимости для целей налогового учета. Покупатель досрочно произвел оплату товаров в сумме 540 000 руб. (с учетом скидки).
(Консультация эксперта, 2025)Организация реализовала товары на сумму 600 000 руб. (в том числе НДС 100 000 руб.). Фактическая себестоимость реализованных товаров составляет 370 000 руб., что соответствует их покупной стоимости для целей налогового учета. Покупатель досрочно произвел оплату товаров в сумме 540 000 руб. (с учетом скидки).
Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В налоговом учете указанная сумма скидки по кредит-ноте учитывается в составе внереализационных доходов. Сумма полученной скидки не облагается НДС. Восстанавливать НДС не надо.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В налоговом учете указанная сумма скидки по кредит-ноте учитывается в составе внереализационных доходов. Сумма полученной скидки не облагается НДС. Восстанавливать НДС не надо.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)в целях НДС налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)в целях НДС налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154 НК РФ).