Учет скидок в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет скидок в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом приобретенный товар учитывается покупателем в налоговом учете по цене с учетом предоставленной скидки (Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/13).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом приобретенный товар учитывается покупателем в налоговом учете по цене с учетом предоставленной скидки (Письмо Минфина России от 16.01.2012 N 03-03-06/1/13).
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль при лизинге
(КонсультантПлюс, 2026)Если скидка меняет сумму будущих лизинговых платежей (платежей, еще не отраженных в налоговом учете), то изменения в налоговый учет лизингополучателя и лизингодателя вносить не нужно. Будущие платежи будут отражены в налоговом учете лизингодателя и лизингополучателя сразу в меньших суммах.
(КонсультантПлюс, 2026)Если скидка меняет сумму будущих лизинговых платежей (платежей, еще не отраженных в налоговом учете), то изменения в налоговый учет лизингополучателя и лизингодателя вносить не нужно. Будущие платежи будут отражены в налоговом учете лизингодателя и лизингополучателя сразу в меньших суммах.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.01.2026 N 75
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"99. Участники оборота товаров, осуществляющие продажу маркированных товаров с применением контрольно-кассовой техники, представляют в информационную систему мониторинга информацию об обороте товаров, если операция осуществляется между участниками оборота товаров, зарегистрированными в информационной системе мониторинга, или о выводе товаров из оборота посредством контрольно-кассовой техники, а при осуществлении операций корректировки первично представленной в информационную систему мониторинга информации о цене товара за единицу товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, ставки налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара, о выводе маркированных товаров из оборота посредством контрольно-кассовой техники представляют в информационную систему мониторинга информацию о корректировке вывода товаров из оборота посредством контрольно-кассовой техники.
"Об утверждении Правил маркировки меховых изделий средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении меховых изделий"99. Участники оборота товаров, осуществляющие продажу маркированных товаров с применением контрольно-кассовой техники, представляют в информационную систему мониторинга информацию об обороте товаров, если операция осуществляется между участниками оборота товаров, зарегистрированными в информационной системе мониторинга, или о выводе товаров из оборота посредством контрольно-кассовой техники, а при осуществлении операций корректировки первично представленной в информационную систему мониторинга информации о цене товара за единицу товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, стоимости товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, ставки налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара, о выводе маркированных товаров из оборота посредством контрольно-кассовой техники представляют в информационную систему мониторинга информацию о корректировке вывода товаров из оборота посредством контрольно-кассовой техники.
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)данные о каждом маркированном товаре, сведения о котором включены в уведомление (код маркировки, статус товара, цена товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, количество единиц товара, стоимость товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, ставка налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара).
(ред. от 24.06.2025)
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 02.09.2025)данные о каждом маркированном товаре, сведения о котором включены в уведомление (код маркировки, статус товара, цена товара за единицу с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, количество единиц товара, стоимость товара с учетом скидок, наценок, сборов и налогов, ставка налога на добавленную стоимость, включенного в стоимость товара).
Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Вправе ли ООО при продаже товара со значительной скидкой учесть в расходах в целях налогообложения стоимость, по которой этот товар был приобретен (выше розничной цены)? Есть ли налоговые риски, учитывая, что причина продажи со скидкой - невостребованность товара и сокращение затрат на его хранение?
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Перечисленные выше возможности существенно упрощают бухгалтерский учет и, что важно для многих бухгалтеров, сближают бухгалтерский учет с налоговым. Поэтому, на наш взгляд, организациям, имеющим право на применение упрощенных способов учета, имеет смысл закрепить указанные упрощения (в части учета скидок (премий) и долгосрочных обязательств) в бухгалтерской учетной политике <*>.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! Перечисленные выше возможности существенно упрощают бухгалтерский учет и, что важно для многих бухгалтеров, сближают бухгалтерский учет с налоговым. Поэтому, на наш взгляд, организациям, имеющим право на применение упрощенных способов учета, имеет смысл закрепить указанные упрощения (в части учета скидок (премий) и долгосрочных обязательств) в бухгалтерской учетной политике <*>.
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Рассмотрим первый и второй варианты скидок: как они оформляются и как их учесть для целей бухучета и налогообложения. После этого будет понятен и учет смешанных скидок.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Рассмотрим первый и второй варианты скидок: как они оформляются и как их учесть для целей бухучета и налогообложения. После этого будет понятен и учет смешанных скидок.
Статья: Лизинг, аренда, эксплуатация основных средств: неочевидные вопросы налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация направила в командировку работника, который самостоятельно приобрел электронный авиабилет через компанию-посредник с существенной скидкой. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы без учета скидки?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 2)Организация направила в командировку работника, который самостоятельно приобрел электронный авиабилет через компанию-посредник с существенной скидкой. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы без учета скидки?
Готовое решение: Как учитывать бонусы по договору поставки при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
(КонсультантПлюс, 2026)Как покупателю при расчете налога на прибыль учитывать скидку, предоставленную поставщиком до передачи товара
Вопрос: Организация при ввозе товара из Турции уплатила таможенные пошлины, НДС. Имеется кредиторская задолженность перед иностранным поставщиком. Поставщик предоставил скидку за объем приобретенного товара, которая не меняет его стоимость. Каков порядок налогообложения в этом случае при оформлении кредит-ноты?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В налоговом учете указанная сумма скидки по кредит-ноте учитывается в составе внереализационных доходов. Сумма полученной скидки не облагается НДС. Восстанавливать НДС не надо.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В налоговом учете указанная сумма скидки по кредит-ноте учитывается в составе внереализационных доходов. Сумма полученной скидки не облагается НДС. Восстанавливать НДС не надо.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2026)в целях НДС налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)в целях НДС налоговая база определяется с учетом скидки (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Вопрос: О применении с 01.01.2025 НДС организациями, применяющими УСН, при получении ими из бюджетной системы РФ субсидий на компенсацию недополученных доходов в связи с реализацией товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Согласно абзацам второму и третьему пункта 2 статьи 154 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации, а суммы указанных субсидий при определении налоговой базы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-07-11/129285)Согласно абзацам второму и третьему пункта 2 статьи 154 Кодекса при реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость, предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации, а суммы указанных субсидий при определении налоговой базы не учитываются.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Учитываются ли в налоговой базе по НДС скидки, предоставляемые покупателям в момент реализации товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что при реализации товаров в розницу по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме предыдущих покупок, налоговая база определяется с учетом этих скидок.
Учитываются ли в налоговой базе по НДС скидки, предоставляемые покупателям в момент реализации товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Финансовое ведомство разъясняет, что при реализации товаров в розницу по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме предыдущих покупок, налоговая база определяется с учетом этих скидок.