Учет штрафов в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет штрафов в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на оплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить расходы на уплату административного штрафа в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как отразить расходы на уплату административного штрафа в налоговом учете
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как учреждению учесть перечисление платежей в целях возмещения ущерба, уплату пеней и штрафных санкций по налогам и страховым взносам при расчете налога на прибыль
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
(КонсультантПлюс, 2026)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить уплату административного штрафа в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как отразить уплату административного штрафа в налоговом учете
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2026)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению учитывать пени и штрафы по налогу на прибыль в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учреждению учитывать пени и штрафы по налогу на прибыль в налоговом учете
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).