Учет штрафов в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет штрафов в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках проверки налоговый орган истребовал у налогоплательщика документы бухгалтерского учета. Общество в установленный срок не представило 146 из запрошенных документов, в связи с чем на него был наложен штраф в размере 29200 рублей (из расчета 200 рублей за каждый документ). Суд не согласился с размером штрафа и признал его завышенным вследствие разделения данных учета. Вместо 27 регистров бухгалтерского учета по счетам налоговый орган рассчитал штраф исходя из 12 карточек (т.е. по сути выписок из регистра) по всем перечисленным счетам бухгалтерского учета, что существенно увеличивает размер штрафа, в то время как по существу истребованные данные должны содержать информацию о ведении учета по 27 счетам бухгалтерского учета. На основании этого размер штрафа был снижен до 5400 рублей (из расчета 200 рублей за 27 регистров).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках проверки налоговый орган истребовал у налогоплательщика документы бухгалтерского учета. Общество в установленный срок не представило 146 из запрошенных документов, в связи с чем на него был наложен штраф в размере 29200 рублей (из расчета 200 рублей за каждый документ). Суд не согласился с размером штрафа и признал его завышенным вследствие разделения данных учета. Вместо 27 регистров бухгалтерского учета по счетам налоговый орган рассчитал штраф исходя из 12 карточек (т.е. по сути выписок из регистра) по всем перечисленным счетам бухгалтерского учета, что существенно увеличивает размер штрафа, в то время как по существу истребованные данные должны содержать информацию о ведении учета по 27 счетам бухгалтерского учета. На основании этого размер штрафа был снижен до 5400 рублей (из расчета 200 рублей за 27 регистров).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
(КонсультантПлюс, 2025)10. Как в налоговом учете отражаются начисление и уплата штрафов и пеней по налогам и взносам
Готовое решение: Как учесть административный штраф
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить уплату административного штрафа в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить уплату административного штрафа в налоговом учете
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
(ред. от 17.11.2025)13) расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба;
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
(Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-03-06/1/13570)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов в виде штрафов за нарушение договорных обязательств.
Типовая ситуация: Административный штраф: как уплатить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль и УСН штрафы за нарушение ПДД и другие административные штрафы, а также исполнительский сбор, в расходах не учитывают, проводка: Д 91.02 - К 76. Взносы и НДФЛ на штраф, наложенный на организацию, не начисляют (ст. 270 НК РФ, Письма ФНС от 28.09.2020 N БС-4-11/15738@, Минфина от 02.12.2020 N 03-04-07/105532).
Типовая ситуация: Как учесть административные штрафы за нарушение ПДД (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках приносящей доход деятельности учреждения как при ОСН, так и при УСН (для автономного учреждения) штрафы за нарушение ПДД не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В рамках приносящей доход деятельности учреждения как при ОСН, так и при УСН (для автономного учреждения) штрафы за нарушение ПДД не учитываются (п. 2 ст. 270 НК РФ).
Типовая ситуация: Штрафы, пени, проценты и возмещение убытков по договорам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Причитающиеся к уплате неустойки, штрафы, пени, проценты за пользование чужими деньгами, а также возмещение ущерба для налога на прибыль включают в расходы на дату признания претензии или вступления в силу решения суда (ст. 272 НК РФ, Письма Минфина от 25.09.2020 N 03-03-06/1/84210, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учесть уплату штрафов и пеней по договорам в налоговом учете по налогу на прибыль
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению учитывать пени и штрафы по налогу на прибыль в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учреждению учитывать пени и штрафы по налогу на прибыль в налоговом учете
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Типовая ситуация: Как учесть пени и штрафы по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)В налоговые расходы пени и штрафы по налогам и взносам включить нельзя (ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете расходы на оплату административного штрафа
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить расходы на уплату административного штрафа в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить расходы на уплату административного штрафа в налоговом учете