Учет штрафных санкций в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет штрафных санкций в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2026)Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
Готовое решение: Как рассчитать и взыскать неустойку по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если учреждение формирует резерв предстоящих расходов по обязательствам, которые могут возникать из претензионных требований и исков, предъявляемых к учреждению в размере сумм штрафных санкций (пеней), расходы по уплате неустойки относите на такой резерв (п. 191 Порядка применения единого плана счетов).
(КонсультантПлюс, 2026)Если учреждение формирует резерв предстоящих расходов по обязательствам, которые могут возникать из претензионных требований и исков, предъявляемых к учреждению в размере сумм штрафных санкций (пеней), расходы по уплате неустойки относите на такой резерв (п. 191 Порядка применения единого плана счетов).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 N 2-П
"По делу о проверке конституционности подпункта "а" пункта 22 и пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года N 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" в связи с запросами Арбитражного суда города Москвы и Арбитражного суда Пензенской области"1.1. Арбитражный суд города Москвы оспаривает конституционность пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года N 188-ФЗ в связи с находящимся в его производстве делом по заявлению государственного бюджетного образовательного учреждения города Москвы "Средняя общеобразовательная школа N 2107" о признании незаконными в части размера штрафных санкций и об отмене в этой части решений Главного управления Пенсионного фонда Российской Федерации N 10 по городу Москве и Московской области о привлечении к ответственности в виде штрафа на общую сумму 120 000 рублей по части 1 статьи 46 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
"По делу о проверке конституционности подпункта "а" пункта 22 и пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года N 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования" в связи с запросами Арбитражного суда города Москвы и Арбитражного суда Пензенской области"1.1. Арбитражный суд города Москвы оспаривает конституционность пункта 24 статьи 5 Федерального закона от 28 июня 2014 года N 188-ФЗ в связи с находящимся в его производстве делом по заявлению государственного бюджетного образовательного учреждения города Москвы "Средняя общеобразовательная школа N 2107" о признании незаконными в части размера штрафных санкций и об отмене в этой части решений Главного управления Пенсионного фонда Российской Федерации N 10 по городу Москве и Московской области о привлечении к ответственности в виде штрафа на общую сумму 120 000 рублей по части 1 статьи 46 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
Приказ Минфина России от 30.08.2024 N 121н
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80540)139. Счет предназначен для учета операций по принятым долговым обязательствам в рамках привлечения средств (по государственному (муниципальному) долгу), по иным долговым неденежным обязательствам (неденежным заимствованиям), не являющимся государственным (муниципальным) долгом, а также долговым обязательствам, принятыми в соответствии с законодательством Российской Федерации бюджетными учреждениями, автономными учреждениями. На данном счете также учитываются расчеты по начислению и выплате процентов, пеней, штрафных санкций, связанных с привлечением заимствований (далее - расходы по обслуживанию долговых обязательств).
"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Единый план счетов бухгалтерского учета государственных финансов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.12.2024 N 80540)139. Счет предназначен для учета операций по принятым долговым обязательствам в рамках привлечения средств (по государственному (муниципальному) долгу), по иным долговым неденежным обязательствам (неденежным заимствованиям), не являющимся государственным (муниципальным) долгом, а также долговым обязательствам, принятыми в соответствии с законодательством Российской Федерации бюджетными учреждениями, автономными учреждениями. На данном счете также учитываются расчеты по начислению и выплате процентов, пеней, штрафных санкций, связанных с привлечением заимствований (далее - расходы по обслуживанию долговых обязательств).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете пени и штрафы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
Готовое решение: Как учреждению учитывать операции на счете 0 401 10 000 "Доходы текущего финансового года"
(КонсультантПлюс, 2026)Записью по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 209 41 000 и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 10 000 отражайте начисление сумм задолженности по штрафам, пеням, неустойкам за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций (пп. "а" п. 109 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. 78 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2.14.7.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 2.13.10.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ, п. 9.4.1 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Записью по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 209 41 000 и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 401 10 000 отражайте начисление сумм задолженности по штрафам, пеням, неустойкам за нарушение условий договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, иных санкций (пп. "а" п. 109 Порядка применения Плана счетов бюджетного учета, п. 78 Порядка применения Плана счетов бюджетных (автономных) учреждений, п. 2.14.7.1 Бухгалтерских записей бюджетного учета, п. 2.13.10.1 Бухгалтерских записей БУ и АУ, п. 9.4.1 Порядка N 209н).
Статья: Отчет о результатах контрольного мероприятия "Аудит деятельности федерального государственного бюджетного учреждения "Российский центр гражданского и патриотического воспитания детей и молодежи" в 2021 - 2022 годах и истекшем периоде 2023 года (при необходимости в более ранние периоды)"
(Шилков Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)- в регистрах бухгалтерского учета Учреждения на счете 020941000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" не отражена сумма неустоек (штрафов, пеней) в размере 386,0 тыс. рублей по контрактам <65>, что привело к искажению бухгалтерской отчетности <66>;
(Шилков Д.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2024, N 2)- в регистрах бухгалтерского учета Учреждения на счете 020941000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение условий контрактов (договоров)" не отражена сумма неустоек (штрафов, пеней) в размере 386,0 тыс. рублей по контрактам <65>, что привело к искажению бухгалтерской отчетности <66>;
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, полученные от контрагента (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль договорные санкции (неустойки, штрафы, пени (далее - неустойка)) учреждениям надо учесть во внереализационных доходах на дату, когда контрагент признал долг или вступило в силу решение суда о взыскании неустойки (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Датой, когда контрагент признал обязанность по уплате долга, может считаться, например, дата, когда получено его письмо, гарантирующее уплату неустойки (Письма Минфина от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). О признании долга могут также свидетельствовать (Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332):
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль договорные санкции (неустойки, штрафы, пени (далее - неустойка)) учреждениям надо учесть во внереализационных доходах на дату, когда контрагент признал долг или вступило в силу решение суда о взыскании неустойки (п. 3 ст. 250, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Датой, когда контрагент признал обязанность по уплате долга, может считаться, например, дата, когда получено его письмо, гарантирующее уплату неустойки (Письма Минфина от 19.02.2016 N 03-03-06/1/9336, от 30.10.2014 N 03-03-06/1/54946). О признании долга могут также свидетельствовать (Письмо Минфина от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33332):
Статья: Списание неустойки по контрактам в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Кредит счета 0 20941 66x "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 10)Кредит счета 0 20941 66x "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)"
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по невозвратным платежам при отмене командировки отразите следующими проводками:
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском (бюджетном) учете расчеты по невозвратным платежам при отмене командировки отразите следующими проводками:
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление учреждением недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)За недостоверные сведения в документах, которые вы обязаны подавать в налоговую инспекцию, предусмотрена ответственность в виде налоговых штрафов. Кроме того, руководителю учреждения (иному должностному лицу) могут назначить еще и административный штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)За недостоверные сведения в документах, которые вы обязаны подавать в налоговую инспекцию, предусмотрена ответственность в виде налоговых штрафов. Кроме того, руководителю учреждения (иному должностному лицу) могут назначить еще и административный штраф.
Типовая ситуация: Как учесть штрафы и пени по договорам, уплаченные контрагенту (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для целей налога на прибыль санкции за нарушение договора (штрафы, пени (далее - неустойка)) в рамках приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения надо учесть во внереализационных расходах на дату, когда вы признали свое обязательство по их выплате (п. 1 ст. 330 ГК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ). Например, направили контрагенту письмо, гарантирующее уплату неустойки. Или на дату вступления в силу решения суда о взыскании с вас неустойки (Письма Минфина от 07.02.2018 N 03-03-06/1/7312, от 20.03.2017 N 03-03-06/2/15657).
Статья: Уточненный расчет подан до начала проверки - штраф СФР не обоснован!
(Мухин С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 2)Таким образом, решение суда первой инстанции об отказе в удовлетворении требований СФР по субъекту РФ о взыскании штрафа с ФКУ признано обоснованным.
(Мухин С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 2)Таким образом, решение суда первой инстанции об отказе в удовлетворении требований СФР по субъекту РФ о взыскании штрафа с ФКУ признано обоснованным.
Готовое решение: Как учреждению исчислить, уплатить и отразить в учете налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения