Учет шин при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет шин при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на хранение зимних (летних) шин автомобилей, используемых в предпринимательской деятельности?
Статья: Как отражать в учете зимние шины для автомобиля
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2013, N 6)На заметку. Есть два основания для того, чтобы списать шины в налоговом учете при УСН на расходы. Вы можете выбрать любое.
(Титова Н.Н.)
("Упрощенка", 2013, N 6)На заметку. Есть два основания для того, чтобы списать шины в налоговом учете при УСН на расходы. Вы можете выбрать любое.
Нормативные акты
Административная практика
Формы
Форма: Учетная политика организации, оказывающей услуги, в том числе транспортные, и применяющей упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы минус расходы" (образец заполнения)
("Упрощенная система налогообложения", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
("Упрощенная система налогообложения", "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
Вопрос: Магазин занимается оптово-розничной торговлей автомобильными запчастями, автошинами, аккумуляторами и т.п. Он арендует у физического лица магазин площадью 68 кв. м и прилегающий к нему склад площадью 125 кв. м. Бухгалтерский учет по оптовой торговле ведется по упрощенной системе налогообложения "доходы - расходы". Может ли магазин применять УСН по розничной торговле или должен платить ЕНВД?
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)При этом не следует забывать, что для целей исчисления ЕНВД существует свое понятие "розничная торговля". Это торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст.346.27 НК РФ). При этом к ней не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп.6 - 10 п.1 ст.181 НК РФ. Запчасти, шины, аккумуляторы в приведенный перечень не входят. Единственное, с чем может возникнуть проблема, учитывая специфику магазина, это моторные масла. Они считаются подакцизным товаром. В результате в отношении реализации моторных масел система налогообложения в виде ЕНВД не применяется. Но Налоговый кодекс не запрещает в отношении таких товаров использовать "упрощенку".
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 1)При этом не следует забывать, что для целей исчисления ЕНВД существует свое понятие "розничная торговля". Это торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет, а также с использованием платежных карт (ст.346.27 НК РФ). При этом к ней не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп.6 - 10 п.1 ст.181 НК РФ. Запчасти, шины, аккумуляторы в приведенный перечень не входят. Единственное, с чем может возникнуть проблема, учитывая специфику магазина, это моторные масла. Они считаются подакцизным товаром. В результате в отношении реализации моторных масел система налогообложения в виде ЕНВД не применяется. Но Налоговый кодекс не запрещает в отношении таких товаров использовать "упрощенку".
Статья: Обзор новостей от 09.03.2011
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)В Письме рассмотрена следующая ситуация: ИП, применяющий УСНО (доходы, уменьшенные на величину расходов), по договору поставки с условием об отсрочке платежа приобретает товар. Реализует его раньше, чем закрывает денежный долг перед организацией-поставщиком. В какой момент включать в состав расходов стоимость товара: по мере его реализации либо только после возврата долга поставщику? Чиновники поясняют: стоимость приобретенного по договору поставки с отсрочкой платежа товара, реализованного до оплаты его стоимости поставщику, учитывается в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, по мере реализации данного товара на дату оплаты его стоимости.
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 3)В Письме рассмотрена следующая ситуация: ИП, применяющий УСНО (доходы, уменьшенные на величину расходов), по договору поставки с условием об отсрочке платежа приобретает товар. Реализует его раньше, чем закрывает денежный долг перед организацией-поставщиком. В какой момент включать в состав расходов стоимость товара: по мере его реализации либо только после возврата долга поставщику? Чиновники поясняют: стоимость приобретенного по договору поставки с отсрочкой платежа товара, реализованного до оплаты его стоимости поставщику, учитывается в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, по мере реализации данного товара на дату оплаты его стоимости.
"Перевозки и автотранспорт"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов являются, конечно же, транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов являются, конечно же, транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие. Наряду с другими основными элементами учетной политики, порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
"Упрощенная система налогообложения"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Итак, формирование себестоимости готового продукта зависит от состава затрат организации, совокупность которых определяется экономическим субъектом самостоятельно в зависимости от вида осуществляемой им деятельности. Особенностью организаций, оказывающих транспортные услуги, является то, что основным видом их активов, конечно же, являются транспортные средства, учитываемые в составе основных средств, стоимость которых, как известно, погашается посредством начисления амортизации. Кроме того, значительный объем в составе затрат указанных фирм занимают расходы на горюче-смазочные материалы и шины. От того, насколько правильно организован учет указанного имущества, зависит не только эффективная работа транспортной компании, но и ее финансовое благополучие в целом. Наряду с другими основными элементами учетной политики порядок учета названных активов организация закрепляет в своем внутреннем документе - в учетной политике организации, которой она руководствуется в течение года при ведении учетных процессов в части бухгалтерского и налогового учета.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя расходы, связанные с заменой изношенных шин на новый комплект зимних шин на полученном в лизинг автомобиле, который учитывается на балансе лизингодателя?..
(Консультация эксперта, 2012)Как отражаются в учете организации-лизингополучателя расходы, связанные с заменой изношенных шин на новый комплект зимних шин на полученном в лизинг автомобиле, который учитывается на балансе лизингодателя?
(Консультация эксперта, 2012)Как отражаются в учете организации-лизингополучателя расходы, связанные с заменой изношенных шин на новый комплект зимних шин на полученном в лизинг автомобиле, который учитывается на балансе лизингодателя?
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляющая реализацию шин для автомобилей, с 01.01.2010 применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляющая реализацию шин для автомобилей, с 01.01.2010 применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС не вправе.
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Учитывая изложенное, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляющая реализацию шин для автомобилей, с 01.01.2010 применять пониженные тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС не вправе.
Статья: Особенности учета автомобильных шин
(Сухарева Т.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)С июля 2005 г. разделение расходов на прямые и косвенные организациям, оказывающим услуги, нужно только для правильного заполнения налоговой декларации. Это объясняется тем, что Закон N 58-ФЗ <11> предоставил налогоплательщику право списывать сумму прямых расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства. Поэтому прямые расходы по оказываемым транспортным услугам, так же как и косвенные, относятся к расходам текущего отчетного периода по мере их возникновения. Это дает налогоплательщику право учитывать расходы на приобретение шин при налогообложении прибыли единовременно в период их установки на автомобили. Используя кассовый метод признания доходов и расходов или применяя "упрощенку", налогоплательщик учитывает расходы на приобретение шин в аналогичном порядке при условии, если задолженность перед поставщиком погашена (пп. 1 п. 3 ст. 273, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Сухарева Т.Н.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 5)С июля 2005 г. разделение расходов на прямые и косвенные организациям, оказывающим услуги, нужно только для правильного заполнения налоговой декларации. Это объясняется тем, что Закон N 58-ФЗ <11> предоставил налогоплательщику право списывать сумму прямых расходов в уменьшение налогооблагаемой прибыли в полном объеме без распределения на остатки незавершенного производства. Поэтому прямые расходы по оказываемым транспортным услугам, так же как и косвенные, относятся к расходам текущего отчетного периода по мере их возникновения. Это дает налогоплательщику право учитывать расходы на приобретение шин при налогообложении прибыли единовременно в период их установки на автомобили. Используя кассовый метод признания доходов и расходов или применяя "упрощенку", налогоплательщик учитывает расходы на приобретение шин в аналогичном порядке при условии, если задолженность перед поставщиком погашена (пп. 1 п. 3 ст. 273, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Инспекция доначислила налогоплательщику (ИП) налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф. ИП неправомерно не учел в составе налоговой базы сумму доходов от совершения сделки по продаже доли в праве общей долевой собственности на земельный участок (категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: многофункциональный торговый, развлекательный, спортивный, оздоровительный, деловой комплекс). ИП настаивал, что использовал участок в личных целях (для парковки собственного транспортного средства и складирования автомобильных шин). Суд отказал в удовлетворении требований. Налогоплательщик приобрел и затем продал указанное имущество не в личных целях, а в целях осуществления им предпринимательской деятельности
("Налоговый вестник", 2020, N 7)Инспекция доначислила налогоплательщику (ИП) налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, а также пени и штраф. ИП неправомерно не учел в составе налоговой базы сумму доходов от совершения сделки по продаже доли в праве общей долевой собственности на земельный участок (категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование: многофункциональный торговый, развлекательный, спортивный, оздоровительный, деловой комплекс). ИП настаивал, что использовал участок в личных целях (для парковки собственного транспортного средства и складирования автомобильных шин). Суд отказал в удовлетворении требований. Налогоплательщик приобрел и затем продал указанное имущество не в личных целях, а в целях осуществления им предпринимательской деятельности