Учет розничной выручки
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет розничной выручки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.45 "Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, в период действия патентов при осуществлении розничной торговли через магазин ИП систематически реализовывал подакцизные товары. Позднее для их продажи ИП установил отдельный контрольно-кассовый аппарат, используемый для учета доходов, полученных от реализации товаров, для целей УСН.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял ЕНВД в отношении деятельности по розничной продаже товаров. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что оказываемые предпринимателем поставщикам товаров по отдельным договорам услуги по продвижению товаров (услуги по поддержанию ассортимента, выкладке товаров, предоставлению определенного полочного пространства, услуги мерчандайзинга) не относятся к розничной торговле, поэтому выручка от оказания таких услуг должна учитываться не в рамках ЕНВД, а в рамках УСН или ОСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель применял ЕНВД в отношении деятельности по розничной продаже товаров. Суд поддержал вывод налогового органа о том, что оказываемые предпринимателем поставщикам товаров по отдельным договорам услуги по продвижению товаров (услуги по поддержанию ассортимента, выкладке товаров, предоставлению определенного полочного пространства, услуги мерчандайзинга) не относятся к розничной торговле, поэтому выручка от оказания таких услуг должна учитываться не в рамках ЕНВД, а в рамках УСН или ОСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли выручку от продажи товаров дистанционным способом включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором розничной купли-продажи, без учета начисленного НДС (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли выручку от продажи товаров дистанционным способом включите в доходы от реализации в сумме, установленной договором розничной купли-продажи, без учета начисленного НДС (п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ).
Готовое решение: Как вести книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Данную книгу по форме N КО-5 также можно применять для учета операций по выдаче разменных денег кассиру-операционисту (например, в организации розничной торговли) и получению от него выручки за смену, если деньги передаются через уполномоченное лицо (раздатчика).
(КонсультантПлюс, 2025)Данную книгу по форме N КО-5 также можно применять для учета операций по выдаче разменных денег кассиру-операционисту (например, в организации розничной торговли) и получению от него выручки за смену, если деньги передаются через уполномоченное лицо (раздатчика).
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Оспаривая законность решения налогового органа в арбитражном суде, предприниматель ссылался на неправильное определение недоимки по налогу исходя из одних лишь полученных им доходов от реализации товаров без учета относящихся к данным операциям расходов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)Оспаривая законность решения налогового органа в арбитражном суде, предприниматель ссылался на неправильное определение недоимки по налогу исходя из одних лишь полученных им доходов от реализации товаров без учета относящихся к данным операциям расходов.
Приказ ФАС России от 07.08.2019 N 1072/19
(ред. от 25.02.2021)
"Об утверждении Методических указаний по регулированию розничных цен на сжиженный газ, реализуемый населению для бытовых нужд"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.11.2019 N 56479)6. Часть расходов субъекта регулирования по обычным видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретному производственному процессу, учитываются в расчете розничных цен пропорционально доле выручки (без учета покупной стоимости газа) по регулируемому виду деятельности за предыдущий период регулирования в общей сумме выручки субъекта регулирования за предыдущий период регулирования.
(ред. от 25.02.2021)
"Об утверждении Методических указаний по регулированию розничных цен на сжиженный газ, реализуемый населению для бытовых нужд"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.11.2019 N 56479)6. Часть расходов субъекта регулирования по обычным видам деятельности, которые невозможно отнести к конкретному производственному процессу, учитываются в расчете розничных цен пропорционально доле выручки (без учета покупной стоимости газа) по регулируемому виду деятельности за предыдущий период регулирования в общей сумме выручки субъекта регулирования за предыдущий период регулирования.
Вопрос: Об уплате НДС физлицами; о применении ККТ кредитными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17775)В целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров, Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) определены правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 25.02.2025 N 03-07-14/17775)В целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в целях налогообложения и обеспечения установленного порядка оборота товаров, Федеральным законом от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) определены правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации.
Типовая ситуация: Учет денег на счетах и в кассе: счета 51, 53, 55, 57, 50
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету кассовых операций (счет 50.01)
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по учету кассовых операций (счет 50.01)
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации розничной торговли (продажа непродовольственных товаров) операции, связанные с возвратом покупателем (физическим лицом) товара, проданного за наличный расчет, без претензий к качеству, если продажа и возврат товара произведены в одном календарном году (до истечения 14 дней с даты продажи)? Учет товаров ведется по продажным ценам...
(Консультация эксперта, 2025)На дату продажи товара организация признает доход от обычных видов деятельности в размере продажной стоимости товара (п. п. 5, 6.1, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
(Консультация эксперта, 2025)На дату продажи товара организация признает доход от обычных видов деятельности в размере продажной стоимости товара (п. п. 5, 6.1, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
Готовое решение: Как отражать товары в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Списание товаров, учитываемых в розничной торговле по продажной стоимости, отражайте по продажной стоимости.
(КонсультантПлюс, 2025)Списание товаров, учитываемых в розничной торговле по продажной стоимости, отражайте по продажной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации розничной торговли возврат покупателем бракованного товара в день его приобретения, если товар был оплачен банковской картой?
Вопрос: Как отражаются в учете торговой организации расходы на упаковку товаров?
(Консультация эксперта, 2025)При продаже упаковки как самостоятельного товара в бухгалтерском учете организации розничной торговли могут быть произведены следующие записи (Инструкция по применению Плана счетов):
(Консультация эксперта, 2025)При продаже упаковки как самостоятельного товара в бухгалтерском учете организации розничной торговли могут быть произведены следующие записи (Инструкция по применению Плана счетов):
Вопрос: Как устанавливаются тарифы на электроэнергию для организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Регулируемые цены (тарифы) могут устанавливаться как в числовом выражении, так и в виде формул или порядка определения таких цен (п. 1 ст. 23 Закона N 35-ФЗ, п. 11 Основ ценообразования). Методы, используемые при регулировании цен, указаны в п. 12 Основ ценообразования: метод экономически обоснованных расходов (затрат), метод индексации тарифов, метод сравнения аналогов, метод доходности инвестированного капитала и метод долгосрочной индексации необходимой валовой выручки.
(Консультация эксперта, 2025)Регулируемые цены (тарифы) могут устанавливаться как в числовом выражении, так и в виде формул или порядка определения таких цен (п. 1 ст. 23 Закона N 35-ФЗ, п. 11 Основ ценообразования). Методы, используемые при регулировании цен, указаны в п. 12 Основ ценообразования: метод экономически обоснованных расходов (затрат), метод индексации тарифов, метод сравнения аналогов, метод доходности инвестированного капитала и метод долгосрочной индексации необходимой валовой выручки.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 80 000 руб. - поступила розничная выручка от покупателей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- 80 000 руб. - поступила розничная выручка от покупателей.
Статья: Взыскание убытков в виде неполученной прибыли в США
(Торкин Д.А.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)Наряду с вариативными выделяются фиксированные затраты, размер которых имеет для истца стабильный характер и не зависит от нарушения договора (fixed costs). Деление на вариативные и фиксированные затраты имеет условный характер с той целью, чтобы выяснить, какие затраты истец мог уменьшить, а какие нет. В конкретных обстоятельствах вариативные затраты могут быть признаны фиксированными, и наоборот. Судебная практика чаще всего исходит из того, что из неполученного валового дохода следует вычитать только вариативные затраты, поскольку фиксированные затраты не могут быть уменьшены истцом без полного прекращения осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, фиксированных затрат истцу объективно невозможно избежать в рамках исполнения обязанности по уменьшению убытков. Поскольку уменьшить фиксированные расходы невозможно, то они не учитываются при проверке обязанности истца по уменьшению убытков. В отдельных случаях допускается уменьшение неполученной прибыли на сумму не только вариативных, но и фиксированных затрат. Основной принцип состоит в том, чтобы в результате взыскания неполученной прибыли истец оказался в положении, которое не лучше и не хуже, чем если бы договор был надлежащим образом исполнен. Например, если истец является розничным продавцом закупаемых товаров, то из общей выручки продавца (margin) вычитаются расходы на приобретение товаров, что дает валовую прибыль (gross profit). Из валовой прибыли вычитаются расходы на администрирование продаж, которые условно делятся на фиксированные и вариативные. В состав фиксированных расходов войдут заработная плата и компенсации сотрудникам, амортизация и обесценивание товаров, расходы на аренду имущества. Вариативными будут затраты на рекламу и продвижение товаров, комиссионные выплаты и командировочные расходы <84>.
(Торкин Д.А.)
("Вестник гражданского права", 2022, N 6)Наряду с вариативными выделяются фиксированные затраты, размер которых имеет для истца стабильный характер и не зависит от нарушения договора (fixed costs). Деление на вариативные и фиксированные затраты имеет условный характер с той целью, чтобы выяснить, какие затраты истец мог уменьшить, а какие нет. В конкретных обстоятельствах вариативные затраты могут быть признаны фиксированными, и наоборот. Судебная практика чаще всего исходит из того, что из неполученного валового дохода следует вычитать только вариативные затраты, поскольку фиксированные затраты не могут быть уменьшены истцом без полного прекращения осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, фиксированных затрат истцу объективно невозможно избежать в рамках исполнения обязанности по уменьшению убытков. Поскольку уменьшить фиксированные расходы невозможно, то они не учитываются при проверке обязанности истца по уменьшению убытков. В отдельных случаях допускается уменьшение неполученной прибыли на сумму не только вариативных, но и фиксированных затрат. Основной принцип состоит в том, чтобы в результате взыскания неполученной прибыли истец оказался в положении, которое не лучше и не хуже, чем если бы договор был надлежащим образом исполнен. Например, если истец является розничным продавцом закупаемых товаров, то из общей выручки продавца (margin) вычитаются расходы на приобретение товаров, что дает валовую прибыль (gross profit). Из валовой прибыли вычитаются расходы на администрирование продаж, которые условно делятся на фиксированные и вариативные. В состав фиксированных расходов войдут заработная плата и компенсации сотрудникам, амортизация и обесценивание товаров, расходы на аренду имущества. Вариативными будут затраты на рекламу и продвижение товаров, комиссионные выплаты и командировочные расходы <84>.
Готовое решение: Как учитывать товары
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН продажу товаров в розницу с одновременным получением оплаты отражайте в общем порядке, но без операций, связанных с начислением НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН продажу товаров в розницу с одновременным получением оплаты отражайте в общем порядке, но без операций, связанных с начислением НДС.