Учет ремонта офиса
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ремонта офиса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Доходно-расходные" вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Организация купила офисное помещение, которое после проведения ремонтных работ будет сдавать в аренду. Кроме ремонтных работ, в самом помещении будут проведены работы по благоустройству территории вокруг него, в том числе обустройство газона, замена асфальтового покрытия, бордюра. При этом территория, на которой проводились работы по благоустройству, организации не принадлежит. Как отразить затраты на благоустройство в бухучете? И можно ли их учесть в "упрощенных" расходах?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Организация купила офисное помещение, которое после проведения ремонтных работ будет сдавать в аренду. Кроме ремонтных работ, в самом помещении будут проведены работы по благоустройству территории вокруг него, в том числе обустройство газона, замена асфальтового покрытия, бордюра. При этом территория, на которой проводились работы по благоустройству, организации не принадлежит. Как отразить затраты на благоустройство в бухучете? И можно ли их учесть в "упрощенных" расходах?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Описание ситуации: Общество заключило долгосрочный договор аренды офиса и приняло арендованное помещение по акту приема-передачи на дату заключения договора аренды.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Описание ситуации: Общество заключило долгосрочный договор аренды офиса и приняло арендованное помещение по акту приема-передачи на дату заключения договора аренды.
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 05.09.2023 по делу N 33-35149/2023 (УИД 77RS0001-02-2022-008757-26)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании платы за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об изменении даты, основания увольнения.
Обстоятельства: Истец указал, что его работа предполагала разъездной характер и место работы в трудовом договоре определено не было, на истца с целью принуждения к увольнению по собственному желанию оказывалось давление, позже он был уволен за прогул, что он полагает незаконным, нарушающим его трудовые права, поскольку прогула он не допускал.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Давая правовую оценку действиям ответчика по составлению актов об отсутствии работника на рабочем месте, суд не учел положений ст. ст. 56, 72, 209 Трудового кодекса Российской Федерации, постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2, а также того, что по условиям трудового договора место работы истца в трудовом договоре в офисе работодателя не было определено (п. 2.5), по условиям трудового договора работа истца в рамках должностных обязанностей носила разъездной характер, поскольку по п. 3.2.5 трудового договора работник организует, запускает и контролирует ремонтные работы, курирует и организует процессы запуска производственных помещений, и в период испытательного срока работы и до составления актов об отсутствии М.А. на работе, претензий к работе истца работодателем не имелось, доказательств отсутствия истца вне места работы в дни указанные в актах, ответчиком не представлено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании платы за вынужденный прогул; 2) О взыскании компенсации морального вреда; 3) Об изменении даты, основания увольнения.
Обстоятельства: Истец указал, что его работа предполагала разъездной характер и место работы в трудовом договоре определено не было, на истца с целью принуждения к увольнению по собственному желанию оказывалось давление, позже он был уволен за прогул, что он полагает незаконным, нарушающим его трудовые права, поскольку прогула он не допускал.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.Давая правовую оценку действиям ответчика по составлению актов об отсутствии работника на рабочем месте, суд не учел положений ст. ст. 56, 72, 209 Трудового кодекса Российской Федерации, постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2, а также того, что по условиям трудового договора место работы истца в трудовом договоре в офисе работодателя не было определено (п. 2.5), по условиям трудового договора работа истца в рамках должностных обязанностей носила разъездной характер, поскольку по п. 3.2.5 трудового договора работник организует, запускает и контролирует ремонтные работы, курирует и организует процессы запуска производственных помещений, и в период испытательного срока работы и до составления актов об отсутствии М.А. на работе, претензий к работе истца работодателем не имелось, доказательств отсутствия истца вне места работы в дни указанные в актах, ответчиком не представлено.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.43 "Общие положения" главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ, так как пришел к выводу, что налогоплательщик не учитывал денежные средства в составе доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ, а относил их к деятельности, в отношении которой применялась ПСН. Предприниматель применял ПСН по виду деятельности "Ремонт жилья и других построек". Из банковской выписки следует, что на счет предпринимателя поступал доход от операций, связанных с выполнением отделочных работ служебных и торговых помещений, объектов группы жилых домов, офисных помещений, объектов общественного назначения, нежилых помещений, ремонтных работ, проведенных в больницах, поликлиниках, школах, детском саду и т.п. Суд указал, что положения подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусматривают применение ПСН при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.). Предприниматель выполнил субподрядные работы на объекте "многоэтажный жилой дом со встроенными помещениями административно-торгового назначения на нижних этажах и подземной автостоянкой", при этом не представил доказательств, что работы были выполнены в помещениях, предназначенных для последующего проживания граждан, были связаны с улучшением свойств жилых помещений (квартир), передаваемых застройщиком многоквартирного жилого дома будущему собственнику (пользователю) жилого помещения, который до ввода жилого дома в эксплуатацию в целях удовлетворения своих жилищных потребностей заказал определенные отделочные работы. В отношении работ, выполненных на иных объектах, суд указал, что детский сад, школа, гимназия, дворец творчества, поликлиники, больницы не обладают признаками жилища, поэтому ремонтные работы, проведенные налогоплательщиком на указанных объектах, не попадают под действие патентной системы налогообложения. Ввиду отсутствия доказательств выполнения предпринимателем работ в жилых помещениях либо помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил индивидуальному предпринимателю НДФЛ, так как пришел к выводу, что налогоплательщик не учитывал денежные средства в составе доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ, а относил их к деятельности, в отношении которой применялась ПСН. Предприниматель применял ПСН по виду деятельности "Ремонт жилья и других построек". Из банковской выписки следует, что на счет предпринимателя поступал доход от операций, связанных с выполнением отделочных работ служебных и торговых помещений, объектов группы жилых домов, офисных помещений, объектов общественного назначения, нежилых помещений, ремонтных работ, проведенных в больницах, поликлиниках, школах, детском саду и т.п. Суд указал, что положения подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК РФ предусматривают применение ПСН при ведении деятельности по ремонту объектов, связанных с проживанием граждан (предназначенных для обслуживания жилья и т.п.). Предприниматель выполнил субподрядные работы на объекте "многоэтажный жилой дом со встроенными помещениями административно-торгового назначения на нижних этажах и подземной автостоянкой", при этом не представил доказательств, что работы были выполнены в помещениях, предназначенных для последующего проживания граждан, были связаны с улучшением свойств жилых помещений (квартир), передаваемых застройщиком многоквартирного жилого дома будущему собственнику (пользователю) жилого помещения, который до ввода жилого дома в эксплуатацию в целях удовлетворения своих жилищных потребностей заказал определенные отделочные работы. В отношении работ, выполненных на иных объектах, суд указал, что детский сад, школа, гимназия, дворец творчества, поликлиники, больницы не обладают признаками жилища, поэтому ремонтные работы, проведенные налогоплательщиком на указанных объектах, не попадают под действие патентной системы налогообложения. Ввиду отсутствия доказательств выполнения предпринимателем работ в жилых помещениях либо помещениях, предназначенных для обслуживания жилья, суд признал правомерным доначисление НДФЛ.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- По статье "Организация снабжения и управления" учитывают: оплату труда с отчислениями на социальные нужды административно-управленческого персонала кооператива, расходы на командировки и служебные разъезды; конторские, типографские, почтово-телеграфные расходы; затраты на ремонт основных средств общехозяйственного назначения, включая начисления по ним амортизации (офисы, легковые автомобили, хозяйственный инвентарь и т.п.); расходы на противопожарные мероприятия, охрану труда и технику безопасности и др.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)- По статье "Организация снабжения и управления" учитывают: оплату труда с отчислениями на социальные нужды административно-управленческого персонала кооператива, расходы на командировки и служебные разъезды; конторские, типографские, почтово-телеграфные расходы; затраты на ремонт основных средств общехозяйственного назначения, включая начисления по ним амортизации (офисы, легковые автомобили, хозяйственный инвентарь и т.п.); расходы на противопожарные мероприятия, охрану труда и технику безопасности и др.
Приказ МЧС России от 26.02.2026 N 133
"Об утверждении свода правил СП 3.13130 "Системы противопожарной защиты. Система оповещения и управления эвакуацией людей при пожаре. Требования пожарной безопасности"15. Здания органов управления учреждений, проектно-конструкторских организаций, информационных и редакционно-издательских организаций, научных организаций, банков, контор, офисов (Ф4.3)
"Об утверждении свода правил СП 3.13130 "Системы противопожарной защиты. Система оповещения и управления эвакуацией людей при пожаре. Требования пожарной безопасности"15. Здания органов управления учреждений, проектно-конструкторских организаций, информационных и редакционно-издательских организаций, научных организаций, банков, контор, офисов (Ф4.3)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на капитальный ремонт арендованного помещения, выполненный с привлечением подрядной организации, если договором аренды установлено, что его стоимость арендодателем не возмещается?..
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-арендатора расходы на капитальный ремонт арендованного помещения, выполненный с привлечением подрядной организации, если договором аренды установлено, что его стоимость арендодателем не возмещается?
(Консультация эксперта, 2026)Как отразить в учете организации-арендатора расходы на капитальный ремонт арендованного помещения, выполненный с привлечением подрядной организации, если договором аренды установлено, что его стоимость арендодателем не возмещается?
"Перемена лиц в обязательстве и ответственность за нарушение обязательства: комментарий к статьям 330 - 333, 380 - 381, 382 - 406.1 Гражданского кодекса Российской Федерации"
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Например, при расторжении нарушенного договора аренды помещения в офисном центре и определении рыночной арендной ставки на момент расторжения следует учесть, что в расторгнутом договоре на арендодателя перенесено бремя осуществления текущего ремонта, а в сделках, которые касаются аналогичных помещений на рынке, такие условия обычно не встречаться. В итоге определенная текущая цена может оказаться меньше, чем цена сорванного договора именно из-за этого различия. В подобных ситуациях суд должен быть готов учитывать этот нюанс и при необходимости вносить в расчет соответствующие коррективы, основанные на соображениях разумности и справедливости (п. 5 ст. 393 ГК РФ).
(отв. ред. А.Г. Карапетов)
("М-Логос", 2022)Например, при расторжении нарушенного договора аренды помещения в офисном центре и определении рыночной арендной ставки на момент расторжения следует учесть, что в расторгнутом договоре на арендодателя перенесено бремя осуществления текущего ремонта, а в сделках, которые касаются аналогичных помещений на рынке, такие условия обычно не встречаться. В итоге определенная текущая цена может оказаться меньше, чем цена сорванного договора именно из-за этого различия. В подобных ситуациях суд должен быть готов учитывать этот нюанс и при необходимости вносить в расчет соответствующие коррективы, основанные на соображениях разумности и справедливости (п. 5 ст. 393 ГК РФ).
Статья: Расчеты с контрагентами, филиалами и учредителями, модернизация ОС: помогаем избежать налоговых споров
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Организация приобрела производственное здание. После его модернизации и ремонта в нем расположился офис организации. Вправе ли организация квалифицировать указанные работы как ремонтные и в целях налогообложения прибыли учитывать их в составе расходов единовременно?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Организация приобрела производственное здание. После его модернизации и ремонта в нем расположился офис организации. Вправе ли организация квалифицировать указанные работы как ремонтные и в целях налогообложения прибыли учитывать их в составе расходов единовременно?
Вопрос: О ЦФА, УЦП, гибридных активах, цифровых инструментах (токенах) и других вопросах банка.
(Письмо Банка России от 14.02.2024 N 17-1-8/65)12. Банк проводит капитальные ремонты собственных и арендованных помещений (офисов). Указанные ремонты не являются периодическими (не проводятся с определенным интервалом). В соответствии с Положением N 448-П <5> в качестве компонента основного средства могут признаваться только регулярные замены (ремонты), затраты на проведение текущих и капитальных ремонтов должны списываться на расходы.
(Письмо Банка России от 14.02.2024 N 17-1-8/65)12. Банк проводит капитальные ремонты собственных и арендованных помещений (офисов). Указанные ремонты не являются периодическими (не проводятся с определенным интервалом). В соответствии с Положением N 448-П <5> в качестве компонента основного средства могут признаваться только регулярные замены (ремонты), затраты на проведение текущих и капитальных ремонтов должны списываться на расходы.
Статья: Как учитывать расходы на переезд в новый офис
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Бывает, что компания продолжает работать в старом офисе, в то время как в новом офисе идет ремонт помещения.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Бывает, что компания продолжает работать в старом офисе, в то время как в новом офисе идет ремонт помещения.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как учесть расходы на ремонт арендованного имущества
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как учесть расходы на ремонт арендованного имущества
Готовое решение: Как учитывать затраты на дизайн-проект
(КонсультантПлюс, 2026)ремонт еще не принятого к учету в состав основных средств офиса или иного помещения с целью приведения его в состояние, пригодное к использованию (пп. "г", "з" п. 5 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)ремонт еще не принятого к учету в состав основных средств офиса или иного помещения с целью приведения его в состояние, пригодное к использованию (пп. "г", "з" п. 5 ФСБУ 26/2020).
Статья: Как отдыхать, чтобы с удовольствием работать
(Альбицкая И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 5)Многие люди, работающие в офисе, абсолютно уверены, что они-то точно физически не устают. Однако если учесть, сколько они проводят времени в сидячем положении, становится очевидным, что в этом случае тело испытывает большую и неправильно распределенную нагрузку. Страдает спина, затекает шея, устают глаза, появляются отеки на ногах. Добавьте сюда еще неудобные женские туфли на высоченных шпильках и тугие мужские галстуки. Может, все-таки тело заслужило отдых?
(Альбицкая И.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 5)Многие люди, работающие в офисе, абсолютно уверены, что они-то точно физически не устают. Однако если учесть, сколько они проводят времени в сидячем положении, становится очевидным, что в этом случае тело испытывает большую и неправильно распределенную нагрузку. Страдает спина, затекает шея, устают глаза, появляются отеки на ногах. Добавьте сюда еще неудобные женские туфли на высоченных шпильках и тугие мужские галстуки. Может, все-таки тело заслужило отдых?
"Обзор судебной практики в сфере закупок по 223-ФЗ (июль 2024 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, антимонопольный орган, изучив материалы дела, пришел к выводу о недоказанности факта представления Обществом недостоверных сведений для подтверждения наличия опыта выполнения текущего и/или капитального ремонта инженерных систем в нежилых офисных помещениях по Критерию, в связи с чем такие договоры подлежали оценке.
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, антимонопольный орган, изучив материалы дела, пришел к выводу о недоказанности факта представления Обществом недостоверных сведений для подтверждения наличия опыта выполнения текущего и/или капитального ремонта инженерных систем в нежилых офисных помещениях по Критерию, в связи с чем такие договоры подлежали оценке.
Вопрос: ИП, применяющий ПСН, оказывает услуги по ремонту компьютеров у себя в офисе и на дому у заказчиков. В заявлении о получении патента ИП допустил ошибку в адресе офиса. Вправе ли налоговый орган применить к ИП меры ответственности в случае обнаружения ошибки?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: ПСН может применяться индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: ПСН может применяться индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (пп. 63 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ).