Учет рекламного видеоролика
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет рекламного видеоролика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Как учитывать расходы на создание
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Как учитывать расходы на создание
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.06.2012 N ЕД-4-3/10519@
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)В налоговом учете рекламный видеоролик, исключительные права на который принадлежат налогоплательщику, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. признается амортизируемым имуществом согласно пункту 1 статьи 256 Кодекса.
"О доведении письма Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 15.06.2012 N 03-03-10/71)В налоговом учете рекламный видеоролик, исключительные права на который принадлежат налогоплательщику, со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 руб. признается амортизируемым имуществом согласно пункту 1 статьи 256 Кодекса.
Приказ Минцифры России от 04.08.2021 N 797
(ред. от 24.03.2025)
"Об утверждении Методики определения и уточнения прогнозных значений объемов распространения социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в том числе учета социальной рекламы, распространяемой в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на основании договора, заключенного рекламораспространителями, указанными в части 3.13 статьи 10 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе", без участия оператора социальной рекламы, при определении и уточнении прогнозных значений объемов распространения социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также Порядка учета социальной рекламы, распространяемой в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" указанными рекламораспространителями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.12.2021 N 66199)9. В целях формирования прогнозных значений должны подлежать учету следующие формы распространения рекламы в сети "Интернет":
(ред. от 24.03.2025)
"Об утверждении Методики определения и уточнения прогнозных значений объемов распространения социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в том числе учета социальной рекламы, распространяемой в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на основании договора, заключенного рекламораспространителями, указанными в части 3.13 статьи 10 Федерального закона от 13 марта 2006 г. N 38-ФЗ "О рекламе", без участия оператора социальной рекламы, при определении и уточнении прогнозных значений объемов распространения социальной рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также Порядка учета социальной рекламы, распространяемой в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" указанными рекламораспространителями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 06.12.2021 N 66199)9. В целях формирования прогнозных значений должны подлежать учету следующие формы распространения рекламы в сети "Интернет":
Вопрос: Будет ли в целях налога на прибыль расходом на рекламу оплата по договору с блогером, который в видео на своем канале рассказывает о продукции организации, призывает ее покупать, но не упоминает организацию, не дает ссылок на ее сайт? Если будет, то нормируемый ли это расход?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Интернет относится к числу информационно-телекоммуникационных сетей, поэтому расходы на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, могут учитываться для целей налогообложения в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", Письма Минфина России от 21.03.2019 N 03-03-07/18919, от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Интернет относится к числу информационно-телекоммуникационных сетей, поэтому расходы на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, могут учитываться для целей налогообложения в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 НК РФ (п. 3 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", Письма Минфина России от 21.03.2019 N 03-03-07/18919, от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли признать расходы на публикацию статей, которые помещены в разделы "без рекламы" либо не посвящены производимым товарам (услугам)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что отсутствие указания на рекламный характер информации, при наличии признаков рекламы, не лишает налогоплательщика права учесть в качестве расходов на рекламу затраты, связанные с производством видеопродукции о компании и о реализуемом ею товаре.
Можно ли признать расходы на публикацию статей, которые помещены в разделы "без рекламы" либо не посвящены производимым товарам (услугам)
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что отсутствие указания на рекламный характер информации, при наличии признаков рекламы, не лишает налогоплательщика права учесть в качестве расходов на рекламу затраты, связанные с производством видеопродукции о компании и о реализуемом ею товаре.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Созданный силами организации рекламный видеоролик является объектом интеллектуальной собственности и учитывается в качестве нематериального актива. По аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, но он не может быть менее двух лет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Созданный силами организации рекламный видеоролик является объектом интеллектуальной собственности и учитывается в качестве нематериального актива. По аудиовизуальным произведениям налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования, но он не может быть менее двух лет.
Статья: Споры о нарушении интеллектуальных прав в рекламной деятельности
(Куропацкая Е.Г.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 4)Объект интеллектуальных прав охраняется вне зависимости от места его размещения. В этой связи следует обратить внимание на Постановление СИП от 15.07.2016 N С01-619/2016: суд счел нарушением исключительного права на персонаж использование в рекламном видеоролике изображения медвежонка Tatty Teddy на футболке ребенка, гуляющего на территории поселка Новые Вешки, в котором рекламой предлагалось приобрести жилые строения. Суд указал, что исходя из содержания подп. 11 п. 2 ст. 1270 ГК РФ учитывается именно возможность свободного доступа к произведению, а не направленность действий конкретного лица, получающего доступ к произведению.
(Куропацкая Е.Г.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2022, N 4)Объект интеллектуальных прав охраняется вне зависимости от места его размещения. В этой связи следует обратить внимание на Постановление СИП от 15.07.2016 N С01-619/2016: суд счел нарушением исключительного права на персонаж использование в рекламном видеоролике изображения медвежонка Tatty Teddy на футболке ребенка, гуляющего на территории поселка Новые Вешки, в котором рекламой предлагалось приобрести жилые строения. Суд указал, что исходя из содержания подп. 11 п. 2 ст. 1270 ГК РФ учитывается именно возможность свободного доступа к произведению, а не направленность действий конкретного лица, получающего доступ к произведению.
Готовое решение: Какие требования установлены к размещению рекламы в сети Интернет
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация размещает собственные рекламные материалы на своем интернет-ресурсе, то их нужно маркировать, а информацию о рекламе направить в Роскомнадзор. Если пресс-релизы имеют рекламный характер, то информация о них учитывается в общем порядке независимо от того, распространяются ли такие материалы возмездно или безвозмездно (Письмо Роскомнадзора от 14.11.2022 N 03-100982).
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация размещает собственные рекламные материалы на своем интернет-ресурсе, то их нужно маркировать, а информацию о рекламе направить в Роскомнадзор. Если пресс-релизы имеют рекламный характер, то информация о них учитывается в общем порядке независимо от того, распространяются ли такие материалы возмездно или безвозмездно (Письмо Роскомнадзора от 14.11.2022 N 03-100982).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый учет расходов на создание рекламного видеоролика зависит от того, является ли он нематериальным активом или амортизируемым имуществом.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый учет расходов на создание рекламного видеоролика зависит от того, является ли он нематериальным активом или амортизируемым имуществом.
Готовое решение: Что понимается под рекламой
(КонсультантПлюс, 2026)Скрытая реклама - это реклама, которая оказывает неосознаваемое воздействие на сознание потребителей рекламы. В частности, такое воздействие могут оказывать специальные видеовставки и иные подобные методы. Использование и распространение скрытой рекламы в радио-, теле-, видео-, аудио- и кинопродукции или в другой продукции не допускается. Это следует из ч. 9 ст. 5 Закона о рекламе.
(КонсультантПлюс, 2026)Скрытая реклама - это реклама, которая оказывает неосознаваемое воздействие на сознание потребителей рекламы. В частности, такое воздействие могут оказывать специальные видеовставки и иные подобные методы. Использование и распространение скрытой рекламы в радио-, теле-, видео-, аудио- и кинопродукции или в другой продукции не допускается. Это следует из ч. 9 ст. 5 Закона о рекламе.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- расходы, связанные с трансляцией видео(аудио)роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Компания-рекламодатель может учесть их в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- расходы, связанные с трансляцией видео(аудио)роликов через средства массовой информации (телевидение, радио, интернет-ресурсы), относятся к ненормируемым. Компания-рекламодатель может учесть их в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 Налогового кодекса (Письмо финансового ведомства от 07.12.2011 N 03-03-06/1/812). Это же касается расходов на создание таких рекламных роликов (Письмо от 26.07.2013 N 03-03-06/1/29764).
Статья: Влияние товарных знаков на развитие потребительских рынков. Часть 2
(Разумова Г.В., Орлова Е.Д., Рожнова Д.А.)
("Юрист", 2024, N 12)Внешний вид: для того, чтобы потребитель усвоил предлагаемую информацию, он должен обратить на нее свое внимание. Для этого реклама должна быть яркой, запоминающейся (краткие, звучные словесные товарные знаки, яркие, не перегруженные элементами комбинированные товарные знаки) и привлекать взгляды максимального числа потребителей.
(Разумова Г.В., Орлова Е.Д., Рожнова Д.А.)
("Юрист", 2024, N 12)Внешний вид: для того, чтобы потребитель усвоил предлагаемую информацию, он должен обратить на нее свое внимание. Для этого реклама должна быть яркой, запоминающейся (краткие, звучные словесные товарные знаки, яркие, не перегруженные элементами комбинированные товарные знаки) и привлекать взгляды максимального числа потребителей.
Статья: Учет расходов на продвижение товаров
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Интернет относится к числу информационно-телекоммуникационных сетей, поэтому расходы на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, могут учитываться для налогообложения в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.03.2019 N 03-03-07/18919 и др.).
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 9)Интернет относится к числу информационно-телекоммуникационных сетей, поэтому расходы на рекламу, распространяемую в виде видеороликов через интернет-ресурсы, могут учитываться для налогообложения в полном объеме на основании п. 4 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 21.03.2019 N 03-03-07/18919 и др.).