Учет расходов при совмещении усн и псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов при совмещении усн и псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН
Вопрос: Об учете доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП, совмещающим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)Вопрос: Об учете доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП, совмещающим УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 16.12.2024 N 03-11-11/126750)Вопрос: Об учете доходов и расходов, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляемой ИП, совмещающим УСН и ПСН.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"Учитывая изложенное, в аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы, если труд наемных работников используется только по одному из указанных СНР"Учитывая изложенное, в аналогичном порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
<Письмо> ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы"В этой связи в случае, если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то ИП следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
"О порядке уменьшения суммы налога по ПСН и УСН на уплаченные страховые взносы"В этой связи в случае, если ИП совмещает ПСН и УСН и использует труд наемных работников в рамках обоих специальных налоговых режимов, то ИП следует распределять по каждому применяемому специальному налоговому режиму уплаченные страховые взносы как за себя, так и за работников для последующего уменьшения сумм налогов по ПСН и УСН.
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что ИП, совмещающие УСН с патентной системой, для целей соблюдения УСН-ограничения по средней численности работников учитывают и сотрудников, занятых в деятельности на ПСН <37>. А вот для соблюдения лимита по средней численности работников на ПСН (15 человек) учитываются исключительно работники, занятые в "патентной" деятельности <38>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Напомним, что ИП, совмещающие УСН с патентной системой, для целей соблюдения УСН-ограничения по средней численности работников учитывают и сотрудников, занятых в деятельности на ПСН <37>. А вот для соблюдения лимита по средней численности работников на ПСН (15 человек) учитываются исключительно работники, занятые в "патентной" деятельности <38>.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)- Нормами НК установлено, что ИП, совмещающие УСН и ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам. Если разделить расходы невозможно, их распределяют между спецрежимами пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих налоговых режимов <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)- Нормами НК установлено, что ИП, совмещающие УСН и ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам. Если разделить расходы невозможно, их распределяют между спецрежимами пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих налоговых режимов <8>.
Статья: Нужна ли налоговая учетная политика при применении УСН?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ при совмещении УСН и ПСН нужно вести раздельный учет. А значит, необходим порядок ведения такого учета, который нужно закрепить в учетной политике.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 31)Согласно п. 8 ст. 346.18 НК РФ при совмещении УСН и ПСН нужно вести раздельный учет. А значит, необходим порядок ведения такого учета, который нужно закрепить в учетной политике.
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с ПСН, есть особенности учета взносов в расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы совмещаете УСН с ПСН, есть особенности учета взносов в расходах.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой налога 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;
(КонсультантПлюс, 2025)возможность выбрать подходящий объект обложения: "доходы" со ставкой налога 6% или "доходы минус расходы" со ставкой 15%;
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2025)как организован раздельный учет, если вы совмещаете УСН с другим режимом налогообложения, например с ПСН, или если вы получаете целевое финансирование (целевые поступления) (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)как организован раздельный учет, если вы совмещаете УСН с другим режимом налогообложения, например с ПСН, или если вы получаете целевое финансирование (целевые поступления) (пп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251, п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении ПСН и УСН предприниматель должен вести раздельный учет, в том числе и по страховым взносам <14>. Если расходы на уплату взносов распределить невозможно (например, по той причине, что сотрудники заняты в деятельности на обоих спецрежимах), ИП распределяет их пропорционально размеру доходов на каждом спецрежиме в общем объеме доходов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении ПСН и УСН предприниматель должен вести раздельный учет, в том числе и по страховым взносам <14>. Если расходы на уплату взносов распределить невозможно (например, по той причине, что сотрудники заняты в деятельности на обоих спецрежимах), ИП распределяет их пропорционально размеру доходов на каждом спецрежиме в общем объеме доходов.
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы совмещаете ПСН и, например, УСН с объектом "доходы минус расходы", купили авто в том числе для деятельности на УСН и ведете раздельный учет, то часть расходов на его покупку можно учесть при расчете "упрощенного" налога. Это следует из п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Но если вы совмещаете ПСН и, например, УСН с объектом "доходы минус расходы", купили авто в том числе для деятельности на УСН и ведете раздельный учет, то часть расходов на его покупку можно учесть при расчете "упрощенного" налога. Это следует из п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ.