Учет расходов при смене объекта усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов при смене объекта усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Можно ли учесть расходы на работы,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2022, N 24)Можно ли учесть расходы на работы,
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как ИП с объектом "доходы минус расходы" заполнить декларацию по УСН за 2025 г.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Допустим, организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы", а потом сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Можно ли после смены объекта налогообложения учесть в составе расходов стоимость ОС, приобретенного в период применения УСН с объектом "доходы"?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Допустим, организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы", а потом сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Можно ли после смены объекта налогообложения учесть в составе расходов стоимость ОС, приобретенного в период применения УСН с объектом "доходы"?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Арендная плата за февраль 2025 г. перечислена арендодателю 25.01.2025. Эта сумма включается в состав расходов при исчислении налога по УСН в 2025 году.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Арендная плата за февраль 2025 г. перечислена арендодателю 25.01.2025. Эта сумма включается в состав расходов при исчислении налога по УСН в 2025 году.
Готовое решение: Как организации или ИП заполнить декларацию по УСН при смене адреса
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы в течение отчетного года сменили место нахождения (место жительства) и применяете объект "доходы минус расходы", то декларацию заполняйте в общем порядке с учетом следующего (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 27, 66, 68 - 71 Порядка заполнения декларации по УСН, Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940, направленное Письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@):
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы в течение отчетного года сменили место нахождения (место жительства) и применяете объект "доходы минус расходы", то декларацию заполняйте в общем порядке с учетом следующего (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 27, 66, 68 - 71 Порядка заполнения декларации по УСН, Письмо Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940, направленное Письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@):
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2025)Изменить объект на "доходы минус расходы" можно только со следующего года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря. Лучше отложить оплату расходов на новый год, чтобы без проблем учесть их после смены объекта (Письмо Минфина от 31.12.2020 N 03-11-11/116881).
(Издательство "Главная книга", 2025)Изменить объект на "доходы минус расходы" можно только со следующего года, подав в ИФНС уведомление не позднее 31 декабря. Лучше отложить оплату расходов на новый год, чтобы без проблем учесть их после смены объекта (Письмо Минфина от 31.12.2020 N 03-11-11/116881).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы в течение года сменили место нахождения и применяете объект "доходы минус расходы", то декларацию заполняйте в общем порядке с учетом следующего (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 4.2, 7.14, 7.16 - 7.19 Порядка заполнения декларации по УСН, Письма Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940 (направлено Письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@), от 18.07.2012 N 03-11-06/2/88, от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86):
(КонсультантПлюс, 2024)Если вы в течение года сменили место нахождения и применяете объект "доходы минус расходы", то декларацию заполняйте в общем порядке с учетом следующего (п. 6 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 4.2, 7.14, 7.16 - 7.19 Порядка заполнения декларации по УСН, Письма Минфина России от 23.05.2023 N 03-11-09/46940 (направлено Письмом ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7372@), от 18.07.2012 N 03-11-06/2/88, от 09.07.2012 N 03-11-06/2/86):
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
Статья: Об уменьшении дохода на суммы амортизации по основным средствам
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Финансисты выразили схожую точку зрения более 10 лет назад, в Письме от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34. Если организация переходит с "упрощенки" на общий режим налогообложения, при этом у нее есть основные средства, затраты на покупку которых не полностью перенесены на расходы за период применения УСН, то на дату смены системы налогообложения фирма определяет остаточную стоимость этих объектов, уменьшая первоначальную стоимость на сумму трат, учтенных в период применения упрощенной системы.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 9)Финансисты выразили схожую точку зрения более 10 лет назад, в Письме от 15.03.2011 N 03-11-06/2/34. Если организация переходит с "упрощенки" на общий режим налогообложения, при этом у нее есть основные средства, затраты на покупку которых не полностью перенесены на расходы за период применения УСН, то на дату смены системы налогообложения фирма определяет остаточную стоимость этих объектов, уменьшая первоначальную стоимость на сумму трат, учтенных в период применения упрощенной системы.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компании на УСН платят налог в следующем порядке: в течение года ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а по завершении календарного года уплачивают налог за минусом авансовых платежей. Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании или ИП.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Компании на УСН платят налог в следующем порядке: в течение года ежеквартально перечисляют авансовые платежи, а по завершении календарного года уплачивают налог за минусом авансовых платежей. Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании или ИП.
Статья: Строительство жилых домов: выбор системы налогообложения
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В описанной ситуации может быть целесообразным продолжить применять УСН, но сменить с начала нового календарного года объект налогообложения (перейти с "доходов" на "доходы минус расходы"). Для этого, в частности, следует проанализировать состав возможных расходов, определить, какие из них можно признать при исчислении "упрощенного" налога (список налоговых расходов является закрытым). Также важно учесть размер предполагаемого дохода, чтобы оценить возможность утраты права на применение УСН.
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В описанной ситуации может быть целесообразным продолжить применять УСН, но сменить с начала нового календарного года объект налогообложения (перейти с "доходов" на "доходы минус расходы"). Для этого, в частности, следует проанализировать состав возможных расходов, определить, какие из них можно признать при исчислении "упрощенного" налога (список налоговых расходов является закрытым). Также важно учесть размер предполагаемого дохода, чтобы оценить возможность утраты права на применение УСН.