Учет расходов при смене объекта усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов при смене объекта усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как сменить объект налогообложения на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
(КонсультантПлюс, 2026)Также мы не рекомендуем до перехода на новый объект выплачивать авансы по гражданско-правовым договорам с физлицами, если сдача работ (услуг) планируется после смены объекта. Учесть эти расходы на УСН "доходы минус расходы" вы не сможете. Поскольку момент признания расходов - дата оплаты - в этом случае относится к периоду, когда учитывать расходы вы не могли (пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ). С учетом позиции официальных органов по учету прочих расходов переходного периода считаем, что иной подход приведет к спору с инспекцией.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, действия налогоплательщика, подававшего декларации по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" противоречили его волеизъявлению (уведомлению о смене объекта налогообложения). Тем не менее налоговый орган, принимая указанные декларации без замечаний, данные действия налогоплательщика фактически одобрил, тем самым утратив в последующем право ссылаться на нарушение налогоплательщиком условий применения УСН (Постановление АС УО от 13.06.2023 N Ф09-3273/23 по делу N А60-44632/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Таким образом, действия налогоплательщика, подававшего декларации по УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" противоречили его волеизъявлению (уведомлению о смене объекта налогообложения). Тем не менее налоговый орган, принимая указанные декларации без замечаний, данные действия налогоплательщика фактически одобрил, тем самым утратив в последующем право ссылаться на нарушение налогоплательщиком условий применения УСН (Постановление АС УО от 13.06.2023 N Ф09-3273/23 по делу N А60-44632/2022).
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)С одной стороны, налогоплательщики, например применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы", освобождены от обязанности налогового учета расходов. С другой стороны, принятие решения о смене объекта налогообложения на "доходы минус расходы" или возникновение необходимости реорганизации или ликвидации бизнеса обозначают задачу идентификации расходов. Поэтому, отказываясь от ведения определенных объектов налогового учета, необходимо заранее оценивать возможные риски.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)С одной стороны, налогоплательщики, например применяющие УСНО с объектом налогообложения "доходы", освобождены от обязанности налогового учета расходов. С другой стороны, принятие решения о смене объекта налогообложения на "доходы минус расходы" или возникновение необходимости реорганизации или ликвидации бизнеса обозначают задачу идентификации расходов. Поэтому, отказываясь от ведения определенных объектов налогового учета, необходимо заранее оценивать возможные риски.
Статья: Как учесть возмещение туристического налога командированному работнику
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)То есть финансисты рассматривают туристический налог как часть платы за наем помещения, что вполне логично, поскольку он будет выделяться в расчетных документах за проживание. Это также означает, что лица, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", тоже смогут учесть возмещение затрат на уплату транспортного налога в составе расходов на командировки, поскольку в подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ тоже значатся расходы на наем жилого помещения.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)То есть финансисты рассматривают туристический налог как часть платы за наем помещения, что вполне логично, поскольку он будет выделяться в расчетных документах за проживание. Это также означает, что лица, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", тоже смогут учесть возмещение затрат на уплату транспортного налога в составе расходов на командировки, поскольку в подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ тоже значатся расходы на наем жилого помещения.
Вопрос: Как ИП, применяющему УСН, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При переходе индивидуального предпринимателя с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода балансовая стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)При переходе индивидуального предпринимателя с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода балансовая стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.
Статья: Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Не поможет, на наш взгляд, и вариант учета недвижимости не как объекта ОС, а как товара, приобретенного для перепродажи, без сдачи его в аренду: оплата прошла до смены УСН-объекта, а значит, расходы учесть все равно нельзя <28>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 24)Не поможет, на наш взгляд, и вариант учета недвижимости не как объекта ОС, а как товара, приобретенного для перепродажи, без сдачи его в аренду: оплата прошла до смены УСН-объекта, а значит, расходы учесть все равно нельзя <28>.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Допустим, организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы", а потом сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Можно ли после смены объекта налогообложения учесть в составе расходов стоимость ОС, приобретенного в период применения УСН с объектом "доходы"?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Вопрос: Допустим, организация применяла УСН с объектом налогообложения "доходы", а потом сменила объект налогообложения на "доходы минус расходы". Можно ли после смены объекта налогообложения учесть в составе расходов стоимость ОС, приобретенного в период применения УСН с объектом "доходы"?
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, как в целях УСН учитывать в расходах проценты по кредитам при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России пояснил, как в целях УСН учитывать в расходах проценты по кредитам при смене объекта налогообложения с "доходы" на "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как участнику простого товарищества на УСН учитывать доходы и расходы от совместной деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, стать участником простого товарищества на УСН вы можете, только если у вас объект "доходы минус расходы" (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учтите, стать участником простого товарищества на УСН вы можете, только если у вас объект "доходы минус расходы" (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).