Учет расходов при ЕСХН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов при ЕСХН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к учету расходы по ЕСХН на оказание консультационных услуг взаимозависимого ИП, который являлся одновременно руководителем и учредителем.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно принял к учету расходы по ЕСХН на оказание консультационных услуг взаимозависимого ИП, который являлся одновременно руководителем и учредителем.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что согласно нормам налогового законодательства в расходах можно учесть стоимость земельного участка, оплата за который произведена в период применения ЕСХН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что согласно нормам налогового законодательства в расходах можно учесть стоимость земельного участка, оплата за который произведена в период применения ЕСХН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ЕСХН: плательщики, расчет, уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расходы учитывают после оплаты. Зарплату - на дату выплаты работникам, налоги - на дату перечисления в бюджет. Стоимость ОС и НМА списывают равномерно в течение года покупки. Минимальный срок списания расходов на земельные участки - 7 лет (ст. 346.5 НК РФ).
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Учет расходов в целях ЕСХН >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Расходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
Формы
Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на почетные грамоты для работников в целях налогообложения?
Готовое решение: Как учесть расходы при покупке автомобиля на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на ЕСХН учесть расходы при покупке автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как на ЕСХН учесть расходы при покупке автомобиля
Статья: С 1 января 2024 г. применяются новые книги учета по ЕСХН, УСН и ПСН
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Приказом ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ утверждены формы книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ведение учета при применении названных специальных налоговых режимов наряду с нормами данного Кодекса регламентировано Приказом ФНС России от 7 ноября 2023 г. N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения" <63>.
Готовое решение: Какие налоги исчисляет и уплачивает организация при продаже здания
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже здания - ОС
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.4. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже земли
(КонсультантПлюс, 2026)3.1.4. Как на ЕСХН учесть расходы при продаже земли
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.3. Как отразить в учете на ЕСХН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.3. Как отразить в учете на ЕСХН расходы в связи с пандемией коронавирусной инфекции
Готовое решение: Налоговые последствия прощения долга
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, чтобы затраты на эти товары (работы, услуги, имущественные права) соответствовали требованиям для учета расходов при ЕСХН, в частности, были в перечне в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Главное, чтобы затраты на эти товары (работы, услуги, имущественные права) соответствовали требованиям для учета расходов при ЕСХН, в частности, были в перечне в п. 2 ст. 346.5 НК РФ.
Готовое решение: Как организации учесть расходы, возникающие в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (актуально до 31 декабря 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.3. Можно ли учесть при расчете ЕСХН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
(КонсультантПлюс, 2025)1.5.3. Можно ли учесть при расчете ЕСХН расходы на вакцинацию сотрудников от коронавируса
Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая ЕСХН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая ЕСХН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли учесть в расходах организация, применяющая ЕСХН, компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту при приобретении апартаментов?