Учет расходов по услугам самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по услугам самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2025)Передавая дело по подсудности в Арбитражный суд... суд... исходил из того, что истица И. имеет статус индивидуального предпринимателя, проект договора об оказании юридических услуг заключила как индивидуальный предприниматель, во исполнение договора произвела оплату услуг по договору как индивидуальный предприниматель, исполнителями по договору являются индивидуальный предприниматель Г. и самозанятый А. ...спор носит экономический характер.
(КонсультантПлюс, 2025)Передавая дело по подсудности в Арбитражный суд... суд... исходил из того, что истица И. имеет статус индивидуального предпринимателя, проект договора об оказании юридических услуг заключила как индивидуальный предприниматель, во исполнение договора произвела оплату услуг по договору как индивидуальный предприниматель, исполнителями по договору являются индивидуальный предприниматель Г. и самозанятый А. ...спор носит экономический характер.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 20.11.2024 N 88-27928/2024 (УИД 21RS0022-01-2022-002650-60)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)- исполнитель - самозанятый. Это можно подтвердить справкой о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД, которую исполнитель формирует в приложении "Мой налог";
(утв. ФНС России)- исполнитель - самозанятый. Это можно подтвердить справкой о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД, которую исполнитель формирует в приложении "Мой налог";
Вопрос: О снятии с учета недееспособного супруга в качестве налогоплательщика НПД.
(Письмо ФНС России от 02.11.2023 N ЗГ-3-20/14321@)Вопрос: Супруг был зарегистрирован в качестве самозанятого и уплачивал НПД с доходов от консультационных услуг по правовым вопросам. Сейчас, после тяжелой травмы, он признан недееспособным и деятельность больше не ведет, доход отсутствует. Может ли супруга как опекун оформить его снятие с учета в качестве самозанятого?
(Письмо ФНС России от 02.11.2023 N ЗГ-3-20/14321@)Вопрос: Супруг был зарегистрирован в качестве самозанятого и уплачивал НПД с доходов от консультационных услуг по правовым вопросам. Сейчас, после тяжелой травмы, он признан недееспособным и деятельность больше не ведет, доход отсутствует. Может ли супруга как опекун оформить его снятие с учета в качестве самозанятого?
Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор с самозанятым юристом, согласно которому оплата производится третьему лицу - ИП наличными через кассу. Должен ли самозанятый сформировать чек на получение денег за оказанные юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2025)При этом организация вправе учесть в целях налогообложения расходы на оплату юридических услуг только при наличии чека, сформированного самозанятым лицом - исполнителем в установленном порядке (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом организация вправе учесть в целях налогообложения расходы на оплату юридических услуг только при наличии чека, сформированного самозанятым лицом - исполнителем в установленном порядке (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Вопрос: Самозанятый оказал услугу организации, организация допустила просрочку оплаты по этому договору. В договоре установлена неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств по оплате услуги в виде увеличения цены оказанной услуги на 20%. Можно ли такую сумму учесть в качестве доходов в рамках НПД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Самозанятый оказал услугу организации, организация допустила просрочку оплаты по этому договору. В договоре установлена неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств по оплате услуги в виде увеличения цены оказанной услуги на 20%. Можно ли такую сумму учесть в качестве доходов в рамках НПД?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Самозанятый оказал услугу организации, организация допустила просрочку оплаты по этому договору. В договоре установлена неустойка как ответственность за просрочку исполнения обязательств по оплате услуги в виде увеличения цены оказанной услуги на 20%. Можно ли такую сумму учесть в качестве доходов в рамках НПД?
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания консультационных услуг с исполнителем-самозанятым
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Если в период действия договора исполнитель будет снят с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, то он обязан в двухдневный срок с даты снятия с учета уведомить об этом заказчика по электронной почте, указанной в разделе договора "Адреса и реквизиты сторон", приложив документы, подтверждающие снятие с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
(КонсультантПлюс, 2025)4.1. Если в период действия договора исполнитель будет снят с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, то он обязан в двухдневный срок с даты снятия с учета уведомить об этом заказчика по электронной почте, указанной в разделе договора "Адреса и реквизиты сторон", приложив документы, подтверждающие снятие с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату
("Главная книга", 2024, N 13)Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату
Статья: Особенности реализации государственной политики по поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в рамках системы закупок: вопросы теории и практики
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Следует обратить внимание, что в рамках Закона N 223-ФЗ закупки, произведенные у лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход (далее - самозанятые), учитываются при определении объема закупок, осуществленных у СМСП в силу внесенных Федеральным законом от 27 декабря 2019 г. N 474-ФЗ "О внесении изменений в ст. 25.1 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <16> и ст. 8 Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" <17> изменений.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 5)Следует обратить внимание, что в рамках Закона N 223-ФЗ закупки, произведенные у лиц, уплачивающих налог на профессиональный доход (далее - самозанятые), учитываются при определении объема закупок, осуществленных у СМСП в силу внесенных Федеральным законом от 27 декабря 2019 г. N 474-ФЗ "О внесении изменений в ст. 25.1 Федерального закона "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" <16> и ст. 8 Федерального закона от 18 июля 2011 г. N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" <17> изменений.
Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация (заказчик) заключила договоры с самозанятыми о предоставлении курьерских услуг с использованием личных автомобилей, для заправки которых выдает топливные карты. Можно ли учесть расходы на топливо в целях налогообложения?
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-4
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
(КонсультантПлюс, 2025)вознаграждение по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) физлицам, которые не состоят в списочном составе, с учетом сметы по договору и платежных документов (кроме физлиц, применяющих специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятых), и ИП);
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Так, в Информации ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" отмечается, что для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.
(Консультация эксперта, 2023)Так, в Информации ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" отмечается, что для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.