Учет расходов по услугам самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по услугам самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданский процесс: Подсудность споров с участием самозанятых судам общей юрисдикции
(КонсультантПлюс, 2026)Передавая дело по подсудности в Арбитражный суд... суд... исходил из того, что истица И. имеет статус индивидуального предпринимателя, проект договора об оказании юридических услуг заключила как индивидуальный предприниматель, во исполнение договора произвела оплату услуг по договору как индивидуальный предприниматель, исполнителями по договору являются индивидуальный предприниматель Г. и самозанятый А. ...спор носит экономический характер.
(КонсультантПлюс, 2026)Передавая дело по подсудности в Арбитражный суд... суд... исходил из того, что истица И. имеет статус индивидуального предпринимателя, проект договора об оказании юридических услуг заключила как индивидуальный предприниматель, во исполнение договора произвела оплату услуг по договору как индивидуальный предприниматель, исполнителями по договору являются индивидуальный предприниматель Г. и самозанятый А. ...спор носит экономический характер.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 20.11.2024 N 88-27928/2024 (УИД 21RS0022-01-2022-002650-60)
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Процессуальные вопросы: Принято определение о частичном возмещении расходов на оплату услуг представителя.
Решение: Определение оставлено без изменения.Наличие кассового чека или чека, сформированного "самозанятым", является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы и не может являться исключительным доказательством оплаты стороной ответчика оказанных представителем услуг.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на прибыль. Последние разъяснения Минфина России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Учет расходов, связанных с оплатой услуг самозанятого
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
"Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым"В случае отсутствия чека покупатели - плательщики налога на прибыль при определении налоговой базы не вправе учесть расходы, связанные с приобретением имущественных прав у самозанятого - продавца товаров (исполнителя работ, услуг).
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)- исполнитель - самозанятый. Это можно подтвердить справкой о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД, которую исполнитель формирует в приложении "Мой налог";
(утв. ФНС России)- исполнитель - самозанятый. Это можно подтвердить справкой о постановке на учет физлица в качестве плательщика НПД, которую исполнитель формирует в приложении "Мой налог";
Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если после оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен, физическое лицо, потерявшее статус плательщика НПД, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на детей. При этом в целях получения вычета необходимо учитывать установленное ограничение дохода.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если после оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД оказался превышен, физическое лицо, потерявшее статус плательщика НПД, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на детей. При этом в целях получения вычета необходимо учитывать установленное ограничение дохода.
Вопрос: С самозанятым заключен договор аренды жилья. В договоре прописана сумма ежемесячного платежа. Также указано, что налог на доход в размере 6% самозанятый уплачивает за себя сам. После оплаты самозанятый прислал чек на сумму за вычетом 6%. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При оплате самозанятому товаров (работ, услуг, имущественных прав) организация должна получить от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ). Этот чек нужен, в частности, для того, чтобы учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При оплате самозанятому товаров (работ, услуг, имущественных прав) организация должна получить от него специальный чек, сформированный согласно ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ). Этот чек нужен, в частности, для того, чтобы учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Статья: Подсудность дел с участием самозанятых
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Во-вторых, при определении наличия статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) следует учитывать наличие у физического лица регистрации в качестве самозанятого, что подтверждается справкой о регистрации (формируемой мобильным приложением "Мой налог") и чеками, выдаваемыми самозанятыми (также формируемыми мобильным приложением "Мой налог"), если таковые должны были выдаваться (при фактической оплате их товаров, работ, услуг со стороны контрагента).
(Гребенцов А.М.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2021, N 10)Во-вторых, при определении наличия статуса самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход) следует учитывать наличие у физического лица регистрации в качестве самозанятого, что подтверждается справкой о регистрации (формируемой мобильным приложением "Мой налог") и чеками, выдаваемыми самозанятыми (также формируемыми мобильным приложением "Мой налог"), если таковые должны были выдаваться (при фактической оплате их товаров, работ, услуг со стороны контрагента).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) порядок оплаты услуг самозанятому и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному ТК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)3) порядок оплаты услуг самозанятому и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному ТК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)О необходимости составления акта оказанных услуг
Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: После оплаты организацией услуг самозанятого лица, не зарегистрированного в качестве ИП, выяснилось, что с учетом этого платежа лимит для применения НПД превышен. Вправе ли организация, включенная в реестр субъектов МСП, применить пониженный тариф страховых взносов к сумме оплаты услуг физического лица в таком случае?
Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО перечислило три суммы в один день плательщику НПД за оказание одной услуги. На следующий день самозанятый прислал один чек и разбил в нем построчно каждую сумму. Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль сумму оплаты по такому чеку? Надо ли самозанятому исправлять чек и как?
Вопрос: Как оформить договор с самозанятым лицом и указывать ли этот статус в договоре? Как подтвердить обоснованность неудержания у него НДФЛ и неначисления страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения "Мой налог", подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов. Таким образом, данный чек может служить подтверждением, что услуги были оказаны самозанятым лицом и организация не должна была удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. п. 18, 19 Порядка, Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
(Консультация эксперта, 2026)Соответственно, информация о том, что услуги оказаны или работы выполнены плательщиком НПД, подтверждается путем передачи организации-заказчику чека из приложения "Мой налог", подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов. Таким образом, данный чек может служить подтверждением, что услуги были оказаны самозанятым лицом и организация не должна была удерживать НДФЛ и уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю (ч. 8 - 10 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, п. п. 18, 19 Порядка, Письмо Минфина России от 20.11.2020 N 03-11-11/101180).
Статья: Работа с самозанятыми: как пояснить ИФНС, что вы не занижаете НДФЛ и взносы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Организация, выступающая в роли заказчика/клиента, может учесть в налоговых расходах выплаты самозанятым при соблюдении пяти условий <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Организация, выступающая в роли заказчика/клиента, может учесть в налоговых расходах выплаты самозанятым при соблюдении пяти условий <6>.
Вопрос: Обязан ли самозанятый - не ИП оформлять акт выполненных работ при передаче результатов работ заказчику-организации?
(Консультация эксперта, 2023)Так, в Информации ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" отмечается, что для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.
(Консультация эксперта, 2023)Так, в Информации ФНС России от 26.08.2021 "Обязательно ли компании подписывать акт о выполнении работ с самозанятым" отмечается, что для налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты) акт о выполнении работ (оказании услуг) необходим. Он является документом, подтверждающим факт их исполнения, а также отражает период или дату их оказания.