Учет расходов по субсидиям на иные цели
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по субсидиям на иные цели (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.2 "Оспаривание подозрительных сделок должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку кредитором должника является уполномоченный (налоговый) орган, то о недобросовестности действий могут свидетельствовать факты создания должником незаконных схем ухода от налогообложения. Однако таких обстоятельств из решения инспекции, судебных актов по налоговому спору не усматривается (основанием к доначислению налога на прибыль явилось необоснованное принятие к учету расходов, произведенных за счет целевых поступлений (субсидий)).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку кредитором должника является уполномоченный (налоговый) орган, то о недобросовестности действий могут свидетельствовать факты создания должником незаконных схем ухода от налогообложения. Однако таких обстоятельств из решения инспекции, судебных актов по налоговому спору не усматривается (основанием к доначислению налога на прибыль явилось необоснованное принятие к учету расходов, произведенных за счет целевых поступлений (субсидий)).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Момент отнесения к доходам субсидий при исчислении налога на прибыль организаций зависит от целевого назначения субсидий.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Момент отнесения к доходам субсидий при исчислении налога на прибыль организаций зависит от целевого назначения субсидий.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Отражение в текущем финансовом году в бюджетном учете расчетов с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами - производителями товаров, работ, услуг в части расходования остатков субсидий прошлых лет, предоставленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации из федерального бюджета, производится по действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации с учетом следующего:
(ред. от 10.06.2025)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Отражение в текущем финансовом году в бюджетном учете расчетов с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами - производителями товаров, работ, услуг в части расходования остатков субсидий прошлых лет, предоставленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации из федерального бюджета, производится по действующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации с учетом следующего:
Вопрос: Какой порядок проведения капитального ремонта в бюджетном учреждении?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: Как правило, для проведения капитального ремонта бюджетным учреждениям предоставляются целевые субсидии. Для получения субсидии и определения ее размера учреждение направляет в адрес учредителя заявку о предоставлении субсидии с указанием расчета суммы субсидии, предложений поставщиков (подрядчиков, исполнителей), предварительной сметы. Размер субсидии определяется с учетом расходов на капитальный ремонт и количества объектов, нуждающихся в капитальном ремонте. В договоры на проведение капитального ремонта, подлежащие оплате за счет субсидии, включается условие о возможности изменения размера и (или) сроков оплаты и (или) объема работ в случае уменьшения получателю бюджетных средств ранее доведенных в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидии.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Ответ: Как правило, для проведения капитального ремонта бюджетным учреждениям предоставляются целевые субсидии. Для получения субсидии и определения ее размера учреждение направляет в адрес учредителя заявку о предоставлении субсидии с указанием расчета суммы субсидии, предложений поставщиков (подрядчиков, исполнителей), предварительной сметы. Размер субсидии определяется с учетом расходов на капитальный ремонт и количества объектов, нуждающихся в капитальном ремонте. В договоры на проведение капитального ремонта, подлежащие оплате за счет субсидии, включается условие о возможности изменения размера и (или) сроков оплаты и (или) объема работ в случае уменьшения получателю бюджетных средств ранее доведенных в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств на предоставление субсидии.
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то расходы за счет этой субсидии вы учитываете так же, как и расходы за счет собственных средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас объект "доходы минус расходы", то расходы за счет этой субсидии вы учитываете так же, как и расходы за счет собственных средств.
Вопрос: Об отражении в отчете об осуществлении расходов остатков восстановленных средств (возвратов), расходы на которые профинансированы из средств, полученных по соглашению о предоставлении субсидии.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 02-06-09/12448)По коду строки 0100 и 0500 Формы отражается остаток субсидии на начало года и на конец отчетного периода, который должен соответствовать показателям, отраженным на лицевом счете получателя целевых средств (субсидий). Исключение из суммы показателя остатка на лицевом счете суммы средств, поступивших от возврата дебиторской задолженности, не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 02-06-09/12448)По коду строки 0100 и 0500 Формы отражается остаток субсидии на начало года и на конец отчетного периода, который должен соответствовать показателям, отраженным на лицевом счете получателя целевых средств (субсидий). Исключение из суммы показателя остатка на лицевом счете суммы средств, поступивших от возврата дебиторской задолженности, не предусмотрено.
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете текущий или капитальный ремонт основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на капитальный ремонт за счет средств субсидий на иные цели отразите в бухгалтерском учете по общим правилам, изложенным в настоящем материале, только в коде вида финансового обеспечения (КФО) у счетов поставьте "5" (п. 14 Стандарта "Единый план счетов").
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на капитальный ремонт за счет средств субсидий на иные цели отразите в бухгалтерском учете по общим правилам, изложенным в настоящем материале, только в коде вида финансового обеспечения (КФО) у счетов поставьте "5" (п. 14 Стандарта "Единый план счетов").
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учитывать субсидию на иные цели
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных в рамках субсидий на иные цели, иначе они будут рассматриваться как подлежащие налогообложению с даты их получения.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вы обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных в рамках субсидий на иные цели, иначе они будут рассматриваться как подлежащие налогообложению с даты их получения.
Статья: Бухгалтерский учет внутреннего заимствования денежных средств
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<6> "Об отражении и бухгалтерском учете операций по возмещению за счет субсидии на иные цели целевых расходов, произведенных за счет иного финансового источника".
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)<6> "Об отражении и бухгалтерском учете операций по возмещению за счет субсидии на иные цели целевых расходов, произведенных за счет иного финансового источника".
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.07.2024 N 03-03-06/1/68081 <Об учете субсидий, полученных в рамках возмездного договора, в целях налога на прибыль>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Порядок признания субсидий во внереализационных доходах установлен п. 4.1 ст. 271 НК РФ. В зависимости от целевого назначения субсидий различен момент отнесения их к доходам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)Порядок признания субсидий во внереализационных доходах установлен п. 4.1 ст. 271 НК РФ. В зависимости от целевого назначения субсидий различен момент отнесения их к доходам.