Учет расходов по проведению праздничных мероприятий
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по проведению праздничных мероприятий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как арендатору учесть полученные в аренду основные средства при применении ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду производственного помещения в бухгалтерском учете учитывайте в расходах по обычным видам деятельности, а плату за помещение, арендованное для праздничного мероприятия, - в прочих расходах (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду производственного помещения в бухгалтерском учете учитывайте в расходах по обычным видам деятельности, а плату за помещение, арендованное для праздничного мероприятия, - в прочих расходах (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров для собственных нужд (проведения корпоративных праздничных мероприятий)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде НДС, начисленного при передаче товаров для собственных нужд, на наш взгляд, можно не рассматривать как расходы, связанные с проведением праздничного мероприятия. Начисленный НДС можно учесть в составе прочих расходов по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это объясняется тем, что для целей налогообложения прибыли не учитываются только расходы в виде сумм НДС, предъявленных покупателю (п. 19 ст. 270 НК РФ). НДС, начисленный при передаче товаров для собственных нужд, покупателю не предъявляется. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 03.12.2024 N 03-03-06/1/121461 <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы в виде НДС, начисленного при передаче товаров для собственных нужд, на наш взгляд, можно не рассматривать как расходы, связанные с проведением праздничного мероприятия. Начисленный НДС можно учесть в составе прочих расходов по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это объясняется тем, что для целей налогообложения прибыли не учитываются только расходы в виде сумм НДС, предъявленных покупателю (п. 19 ст. 270 НК РФ). НДС, начисленный при передаче товаров для собственных нужд, покупателю не предъявляется. Аналогичный вывод следует из Письма Минфина России от 03.12.2024 N 03-03-06/1/121461 <*>.
Нормативные акты
Приказ Минстроя России от 11.12.2020 N 774/пр
(ред. от 22.04.2022)
"Об утверждении Методики по разработке и применению нормативов сметной прибыли при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.02.2021 N 62465)2) на материальное стимулирование работников (затраты, не учитываемые при расчете нормируемой заработной платы и в накладных расходах организации, связанные с выплатами материальной помощи к ежегодному оплачиваемому отпуску, предоставлением спортивно-оздоровительных услуг, добровольного медицинского страхования, предоставлением путевок, организацией спортивных мероприятий и экскурсий, приобретением подарков к праздникам, единовременными выплатами к юбилеям, в связи с вступлением в брак и иные аналогичные затраты);
(ред. от 22.04.2022)
"Об утверждении Методики по разработке и применению нормативов сметной прибыли при определении сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.02.2021 N 62465)2) на материальное стимулирование работников (затраты, не учитываемые при расчете нормируемой заработной платы и в накладных расходах организации, связанные с выплатами материальной помощи к ежегодному оплачиваемому отпуску, предоставлением спортивно-оздоровительных услуг, добровольного медицинского страхования, предоставлением путевок, организацией спортивных мероприятий и экскурсий, приобретением подарков к праздникам, единовременными выплатами к юбилеям, в связи с вступлением в брак и иные аналогичные затраты);
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)НОВОГОДНЯЯ ШПАРГАЛКА: КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ПРАЗДНИК
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)НОВОГОДНЯЯ ШПАРГАЛКА: КАК УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ПРАЗДНИК
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же использование арендованного конференц-зала не связано с деятельностью организации, направленной на получение дохода, то арендную плату нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Например, это относится к ситуации, когда помещение арендовано для проведения праздничного корпоративного мероприятия для работников организации.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же использование арендованного конференц-зала не связано с деятельностью организации, направленной на получение дохода, то арендную плату нельзя учесть в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 49 ст. 270 НК РФ). Например, это относится к ситуации, когда помещение арендовано для проведения праздничного корпоративного мероприятия для работников организации.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль возмещаемых расходов работника на участие в представительском мероприятии в его выходной день или в отпуске?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По общему правилу работа в отпуске, выходные и нерабочие праздничные дни запрещается. В связи с этим возмещение работнику затрат на проведение представительского мероприятия в такой день может быть признано налоговым органом получением работником дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Учет данных расходов по налогу на прибыль может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По общему правилу работа в отпуске, выходные и нерабочие праздничные дни запрещается. В связи с этим возмещение работнику затрат на проведение представительского мероприятия в такой день может быть признано налоговым органом получением работником дохода в натуральной форме, подлежащего обложению НДФЛ. Учет данных расходов по налогу на прибыль может вызвать претензии со стороны контролирующих органов.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Является ли исчерпывающим перечень целей соцзащиты инвалидов, расходы на которые учитываются при определении базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что налогоплательщик учел расходы, связанные с организацией благотворительных обедов и проведением праздников, правомерно на основании пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку данные мероприятия направлены на улучшение материального благосостояния инвалидов, способствуют общению инвалидов и их социальной адаптации. При этом суд учел, что в соответствии с уставом налогоплательщика целями создания организации является защита прав и законных интересов инвалидов.
Является ли исчерпывающим перечень целей соцзащиты инвалидов, расходы на которые учитываются при определении базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что налогоплательщик учел расходы, связанные с организацией благотворительных обедов и проведением праздников, правомерно на основании пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ, поскольку данные мероприятия направлены на улучшение материального благосостояния инвалидов, способствуют общению инвалидов и их социальной адаптации. При этом суд учел, что в соответствии с уставом налогоплательщика целями создания организации является защита прав и законных интересов инвалидов.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, предприятие, имеющее много филиалов, собирает работников этих филиалов на производственное совещание. Расходы на проведение такого мероприятия не являются представительскими (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2006 N А33-26560/04-С3-Ф02-3935/06-С1).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, предприятие, имеющее много филиалов, собирает работников этих филиалов на производственное совещание. Расходы на проведение такого мероприятия не являются представительскими (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2006 N А33-26560/04-С3-Ф02-3935/06-С1).
Статья: Как компании отпраздновать Новый год и не нажить проблем
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- рекомендуем отслеживать заполнение всех необходимых реквизитов документов, особое внимание уделить проставлению дат, наличию подписей и оттисков печати (если она используется в компании), указанию в тексте "оправдательного" документа на цель и суть расходов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)- рекомендуем отслеживать заполнение всех необходимых реквизитов документов, особое внимание уделить проставлению дат, наличию подписей и оттисков печати (если она используется в компании), указанию в тексте "оправдательного" документа на цель и суть расходов.
Статья: "Частные" механизмы противодействия коррупции: оптимизация и пределы экспансии антикоррупционных практик
(Пресняков М.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)Между тем, например, Кодекс делового поведения и этики компании РОС АГРО ПЛС <19> разрешает ее сотрудникам принимать подарки, стоимость которых не превышает 3 000 рублей, при этом специально оговаривая, что такой подарок в любом случае не должен представлять собой стимул или награду за какое-либо конкретное деловое решение. Отдельно оговариваются личные подарки, которые сотрудники компании могут принимать "в связи с общепринятыми случаями, такими как дни рождения, присуждение степени, повышение по службе, новая работа, свадьба, выход в отставку или национальный праздник". Более того, все расходы на подарки и развлекательные мероприятия должны быть учтены в отчетах о расходах.
(Пресняков М.В.)
("Административное право и процесс", 2022, N 9)Между тем, например, Кодекс делового поведения и этики компании РОС АГРО ПЛС <19> разрешает ее сотрудникам принимать подарки, стоимость которых не превышает 3 000 рублей, при этом специально оговаривая, что такой подарок в любом случае не должен представлять собой стимул или награду за какое-либо конкретное деловое решение. Отдельно оговариваются личные подарки, которые сотрудники компании могут принимать "в связи с общепринятыми случаями, такими как дни рождения, присуждение степени, повышение по службе, новая работа, свадьба, выход в отставку или национальный праздник". Более того, все расходы на подарки и развлекательные мероприятия должны быть учтены в отчетах о расходах.
Готовое решение: По какому коду КОСГУ отражаются расходы на организацию фейерверка (салюта)
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете фейерверки и салюты (в виде пиротехнических изделий) для самостоятельного использования в праздничных мероприятиях, расходы учтите по статье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" КОСГУ (п. 11.4 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете фейерверки и салюты (в виде пиротехнических изделий) для самостоятельного использования в праздничных мероприятиях, расходы учтите по статье 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" КОСГУ (п. 11.4 Порядка N 209н).
"Финансовый контроль публичных закупок в Российской Федерации: монография"
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Напомним, что для обеспечения передвижения руководителя заказчика не обязательно приобретать, брать в аренду внедорожник или автомобиль бизнес-класса. Существуют иные более эффективные способы достижения указанной цели за бюджетные средства (например, среднестатистические "бюджетные" автомобили, услуги такси или общественный транспорт). Нецелесообразной должна быть признана закупка предметов, направленных на повышение условий комфортного труда работников заказчика либо закупок, которые возможно перенести на более поздние сроки (благоустройство, праздничные мероприятия, расходы на средства массовой информации и проч.), в условиях острого дефицита определенных благ для общества.
(Кикавец В.В., Цареградская Ю.К.)
(под ред. В.В. Кикавца)
("Проспект", 2022)Напомним, что для обеспечения передвижения руководителя заказчика не обязательно приобретать, брать в аренду внедорожник или автомобиль бизнес-класса. Существуют иные более эффективные способы достижения указанной цели за бюджетные средства (например, среднестатистические "бюджетные" автомобили, услуги такси или общественный транспорт). Нецелесообразной должна быть признана закупка предметов, направленных на повышение условий комфортного труда работников заказчика либо закупок, которые возможно перенести на более поздние сроки (благоустройство, праздничные мероприятия, расходы на средства массовой информации и проч.), в условиях острого дефицита определенных благ для общества.
Статья: Общественный финансовый контроль публичных закупок
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Напомним, что для обеспечения передвижения руководителя заказчика необязательно приобретать, брать в аренду внедорожник или автомобиль бизнес-класса. Существуют иные, более эффективные способы достижения указанной цели за бюджетные средства (например, среднестатистические "бюджетные" автомобили, услуги такси или общественный транспорт). Нецелесообразной должна быть признана закупка предметов, направленных на повышение условий комфортного труда работников заказчика либо закупок, которые возможно перенести на более поздние сроки (благоустройство, праздничные мероприятия, расходы на средства массовой информации и проч.), в условиях острого дефицита определенных благ для общества.
(Кикавец В.В.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Напомним, что для обеспечения передвижения руководителя заказчика необязательно приобретать, брать в аренду внедорожник или автомобиль бизнес-класса. Существуют иные, более эффективные способы достижения указанной цели за бюджетные средства (например, среднестатистические "бюджетные" автомобили, услуги такси или общественный транспорт). Нецелесообразной должна быть признана закупка предметов, направленных на повышение условий комфортного труда работников заказчика либо закупок, которые возможно перенести на более поздние сроки (благоустройство, праздничные мероприятия, расходы на средства массовой информации и проч.), в условиях острого дефицита определенных благ для общества.