Учет расходов по процентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по процентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил НДПИ из-за претензий к определению стоимости добытого полезного ископаемого
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик неверно определил стоимость ДПИ по способу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ, когда не учел в расходах проценты по займам, привлеченным для развития производства и освоения месторождения, а также завысил сумму прямых расходов по всем видам деятельности на расходы на строительство обогатительной фабрики и геологическую разработку участков месторождения
(КонсультантПлюс, 2026)Налогоплательщик неверно определил стоимость ДПИ по способу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 340 НК РФ, когда не учел в расходах проценты по займам, привлеченным для развития производства и освоения месторождения, а также завысил сумму прямых расходов по всем видам деятельности на расходы на строительство обогатительной фабрики и геологическую разработку участков месторождения
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактические действия налогоплательщика свидетельствуют о достижении результатов, отличных от тех, которые стороны обычно стремятся достичь при заключении договора займа, суд пришел к выводу о том, что отсутствуют основания для учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Поскольку фактические действия налогоплательщика свидетельствуют о достижении результатов, отличных от тех, которые стороны обычно стремятся достичь при заключении договора займа, суд пришел к выводу о том, что отсутствуют основания для учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть расходы на проценты по займу в целях налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть в расходах проценты по займу при УСН
Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по целевому кредиту, полученному специализированным застройщиком от уполномоченного банка, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-06/1/113344)Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по целевому кредиту, полученному специализированным застройщиком от уполномоченного банка, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.11.2025 N 03-03-06/1/113344)Вопрос: Об учете расходов в виде процентов по целевому кредиту, полученному специализированным застройщиком от уполномоченного банка, в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Приказ Госагропрома СССР от 31.12.1987 N 1025
"Об утверждении Норм расхода и потерь сырья при производстве цельномолочной продукции на предприятиях молочной промышленности и организации работ по нормированию расхода сырья"3. Нормы предельно допустимых потерь сухих веществ и жира, учтенные в нормах расхода сырья в %:
"Об утверждении Норм расхода и потерь сырья при производстве цельномолочной продукции на предприятиях молочной промышленности и организации работ по нормированию расхода сырья"3. Нормы предельно допустимых потерь сухих веществ и жира, учтенные в нормах расхода сырья в %:
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)В то же время природа п. 2 ст. 269 НК РФ как нормы, направленной на противодействие злоупотреблению правом, предполагает необходимость достоверного (содержательного) установления фактов хозяйственной деятельности, которые образуют основания для отнесения задолженности налогоплательщика по долговым обязательствам к контролируемой задолженности перед соответствующим иностранным лицом. Иной подход к толкованию и применению указанной нормы не отвечал бы таким основным началам законодательства о налогах и сборах, как равенство и экономическая обоснованность налогообложения (пп. 1 и 3 ст. 3 НК РФ), поскольку может приводить к невозможности учета экономически оправданных расходов (процентов по долговым обязательствам) российскими организациями в связи с самим фактом наличия иностранного элемента в корпоративной структуре налогоплательщика, а не наличием вышеназванных рисков злоупотребления правом и наступления потерь бюджета.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
(ред. от 25.04.2025)В то же время природа п. 2 ст. 269 НК РФ как нормы, направленной на противодействие злоупотреблению правом, предполагает необходимость достоверного (содержательного) установления фактов хозяйственной деятельности, которые образуют основания для отнесения задолженности налогоплательщика по долговым обязательствам к контролируемой задолженности перед соответствующим иностранным лицом. Иной подход к толкованию и применению указанной нормы не отвечал бы таким основным началам законодательства о налогах и сборах, как равенство и экономическая обоснованность налогообложения (пп. 1 и 3 ст. 3 НК РФ), поскольку может приводить к невозможности учета экономически оправданных расходов (процентов по долговым обязательствам) российскими организациями в связи с самим фактом наличия иностранного элемента в корпоративной структуре налогоплательщика, а не наличием вышеназванных рисков злоупотребления правом и наступления потерь бюджета.
Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
Вопрос: Об учете процентного расхода при открытии короткой позиции по ценным бумагам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-03-06/2/66964)Вопрос: Об учете процентного расхода при открытии короткой позиции по ценным бумагам в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-03-06/2/66964)Вопрос: Об учете процентного расхода при открытии короткой позиции по ценным бумагам в целях налога на прибыль.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Особенности налогового учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам установлены ст. 269, 272, 273 и 328 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Особенности налогового учета расходов в виде процентов по долговым обязательствам установлены ст. 269, 272, 273 и 328 НК РФ.
Готовое решение: Как работодателю оформить и учесть для целей налогообложения компенсацию сотруднику процентов по ипотеке
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как работодателю учесть расходы на компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как работодателю учесть расходы на компенсацию работнику процентов по ипотечному кредиту для налога на прибыль
Статья: Особенности порядка рассмотрения индивидуальных трудовых споров спортсменов и тренеров
(Буянова М.О.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 6)Сегодня в России спортсмены редко реализуют право на судебную защиту своих трудовых прав, свобод и законных интересов <8>. Зачастую они обращаются к адвокату для подготовки заявления в органы досудебного рассмотрения спора внутри своей федерации. Так, футболист-профессионал обратился в РФС с просьбой взыскать с футбольного клуба (ФС) "Кубань" задолженность по заработной плате, единовременной поощрительной выплате, а также компенсации расходов за наем жилого помещения и расходов по оплате проездных документов, процентов за задержку выплаты указанных сумм. Рассмотрев дело, Палата по разрешению споров РФС приняла решение о необходимости ФК "Кубань" выплатить денежные средства футболисту, а также возместить издержки за рассмотрение дела в сумме 25 тыс. руб. <9>. Спортсмен-профессионал К. подал заявление в Палату по разрешению споров РФС о взыскании процентов за задержку выплаты заработной платы к ФК "Мордовия" г. Саранска <10>. Палата вынесла решение обязать ФК "Мордовия" выплатить футболисту денежные средства в размере заявленной суммы с учетом процентов и понесенных расходов на рассмотрение досудебного спора.
(Буянова М.О.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 6)Сегодня в России спортсмены редко реализуют право на судебную защиту своих трудовых прав, свобод и законных интересов <8>. Зачастую они обращаются к адвокату для подготовки заявления в органы досудебного рассмотрения спора внутри своей федерации. Так, футболист-профессионал обратился в РФС с просьбой взыскать с футбольного клуба (ФС) "Кубань" задолженность по заработной плате, единовременной поощрительной выплате, а также компенсации расходов за наем жилого помещения и расходов по оплате проездных документов, процентов за задержку выплаты указанных сумм. Рассмотрев дело, Палата по разрешению споров РФС приняла решение о необходимости ФК "Кубань" выплатить денежные средства футболисту, а также возместить издержки за рассмотрение дела в сумме 25 тыс. руб. <9>. Спортсмен-профессионал К. подал заявление в Палату по разрешению споров РФС о взыскании процентов за задержку выплаты заработной платы к ФК "Мордовия" г. Саранска <10>. Палата вынесла решение обязать ФК "Мордовия" выплатить футболисту денежные средства в размере заявленной суммы с учетом процентов и понесенных расходов на рассмотрение досудебного спора.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)За 2022 г. ИП заработал более 60 000 000 руб. А так как он применяет "доходную" УСН, то рассчитает налоговую базу (включая бывшие "патентные" доходы) без учета расходов. И 1% от дохода составит более 600 000 руб., что гораздо выше максимально возможной суммы к уплате по взносам. Значит, ИП должен уплатить 1%-е взносы за 2022 г. в максимальном размере - 241 115 руб. (275 560 руб. - 34 445 руб.).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)За 2022 г. ИП заработал более 60 000 000 руб. А так как он применяет "доходную" УСН, то рассчитает налоговую базу (включая бывшие "патентные" доходы) без учета расходов. И 1% от дохода составит более 600 000 руб., что гораздо выше максимально возможной суммы к уплате по взносам. Значит, ИП должен уплатить 1%-е взносы за 2022 г. в максимальном размере - 241 115 руб. (275 560 руб. - 34 445 руб.).
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учесть расходы в виде процентов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как учесть расходы в виде процентов по долговым обязательствам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль33. УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗАТРАТ РАБОТНИКОВ