Учет расходов по методу начисления
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов по методу начисления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговая экономия заключалась в том, что при перечислении процентов по займам налогоплательщик учитывал их в расходах по методу начисления и уменьшал налог на прибыль к уплате по ставке 20%, тогда как при исчислении НДФЛ с выплаченной учредителю суммы уплачивалось в бюджет 13%. Путем перечисления процентов по договорам займам в адрес учредителя выводилась выручка, получаемая налогоплательщиком по договорам аренды.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налоговая экономия заключалась в том, что при перечислении процентов по займам налогоплательщик учитывал их в расходах по методу начисления и уменьшал налог на прибыль к уплате по ставке 20%, тогда как при исчислении НДФЛ с выплаченной учредителю суммы уплачивалось в бюджет 13%. Путем перечисления процентов по договорам займам в адрес учредителя выводилась выручка, получаемая налогоплательщиком по договорам аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"При признании доходов и расходов в налоговом учете методом начисления >>>
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществление расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода для налогоплательщика, перешедшего на признание, учет, определение доходов (расходов) по методу начисления, признается последнее число отчетного месяца.
(ред. от 28.11.2025)2. Проценты, уплачиваемые банком по договору банковского счета, включаются налогоплательщиком в налоговую базу на основании выписки о движении денежных средств по банковскому счету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой. Если договором обслуживания банковского счета не предусмотрено осуществление расчетов по оплате услуг банка при проведении каждой расчетно-кассовой операции, то датой получения дохода для налогоплательщика, перешедшего на признание, учет, определение доходов (расходов) по методу начисления, признается последнее число отчетного месяца.
Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН расходы переходного периода
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете метод начисления, порядок учета расходов на страхование имущества зависит от следующих условий:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяете метод начисления, порядок учета расходов на страхование имущества зависит от следующих условий:
Готовое решение: Как учитываются доходы от реализации при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. День признания таких доходов зависит от выбранного метода учета доходов и расходов: метод начисления или кассовый метод.
(КонсультантПлюс, 2026)Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. День признания таких доходов зависит от выбранного метода учета доходов и расходов: метод начисления или кассовый метод.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К отпускным применяется общий принцип учета расходов при методе начисления: они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактического осуществления (даты выплаты отпускных) (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в качестве расходов на оплату труда отпускные выплаты признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Они включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К отпускным применяется общий принцип учета расходов при методе начисления: они признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактического осуществления (даты выплаты отпускных) (п. 1 ст. 272 НК РФ). Таким образом, в качестве расходов на оплату труда отпускные выплаты признаются ежемесячно исходя из начисленной суммы (п. 4 ст. 272 НК РФ). Они включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период, либо списываются за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль доходы и расходы учитывают по методу начисления - в момент, когда они возникли, независимо от оплаты. Конкретная дата признания зависит от вида доходов и расходов. Кассовый метод, при котором доходы и расходы признают на дату оплаты, могут применять только организации с выручкой не больше 4 млн руб. за предыдущие четыре квартала (ст. ст. 271, 272, 273 НК РФ).
Вопрос: Об учете доходов (расходов) при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83436)Вопрос: Об учете доходов (расходов) при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
(Письмо Минфина России от 01.09.2023 N 03-07-11/83436)Вопрос: Об учете доходов (расходов) при методе начисления в целях налога на прибыль и об НДС при получении оплаты (частичной оплаты) до даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)В налоговом учете проценты (дисконт) по векселю учитываются на дату признания расхода в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 3 ст. 328 НК РФ). При применении в налоговом учете метода начисления расходы в виде процентов признаются на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) выплат по векселю (п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328 НК РФ).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/2/16813)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.
(Письмо Минфина России от 21.02.2025 N 03-03-06/2/16813)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль при применении метода начисления расходов на модификацию программы для ЭВМ.