Учет расходов нко
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов нко (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов некоммерческих организаций в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/3/24096)Вопрос: Об учете расходов некоммерческих организаций в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-03-06/3/24096)Вопрос: Об учете расходов некоммерческих организаций в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете НКО доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-03-06/2/19622)Вопрос: Об учете НКО доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-03-06/2/19622)Вопрос: Об учете НКО доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Нормативные акты
Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О некоммерческих организациях"3. Некоммерческая организация ведет учет доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности.
(ред. от 31.07.2025)
"О некоммерческих организациях"3. Некоммерческая организация ведет учет доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.05.2023 N 03-03-06/1/43725 <Об учете в целях налога на прибыль целевых поступлений и расходов, произведенных некоммерческими организациями за их счет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17
Вопрос: Об учете доходов и расходов НКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/3/56272)Вопрос: Об учете доходов и расходов НКО в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.06.2023 N 03-03-06/3/56272)Вопрос: Об учете доходов и расходов НКО в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитываются безвозмездные операции для целей налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)передается определенному кругу некоммерческих организаций. Такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой по ст. 249 НК РФ. При этом НКО (за исключением ряда религиозных организаций), которой передается имущество (денежные средства), должна быть включена в реестр СОНКО. Например, через СОНКО можно безвозмездно передать имущество воинским подразделениям, выполняющим задачи в области обороны, и учесть соответствующие расходы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-07/15437).
(КонсультантПлюс, 2025)передается определенному кругу некоммерческих организаций. Такие расходы можно учесть в размере, не превышающем 1% выручки от реализации, определяемой по ст. 249 НК РФ. При этом НКО (за исключением ряда религиозных организаций), которой передается имущество (денежные средства), должна быть включена в реестр СОНКО. Например, через СОНКО можно безвозмездно передать имущество воинским подразделениям, выполняющим задачи в области обороны, и учесть соответствующие расходы по налогу на прибыль (Письмо Минфина России от 19.02.2025 N 03-03-07/15437).
Статья: Правовые средства реализации функций налогов на современном этапе
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В последнее время все активнее обсуждается вопрос о роли налогов в выполнении экологических целей государства, в связи с этим поднимается также вопрос о наличии экологической функции налога. Вместе с тем нельзя воспринимать введение такой функции исключительно через призму налоговых льгот только определенным субъектам, поскольку целью государства не является поддержка ограниченного количества нерентабельных хозяйствующих субъектов, напротив, его задача - создание условий для максимально широкого распространения позитивного поведения, поэтому необходим баланс стимулирующих и дестимулирующих мер <23>. В настоящее время в Российской Федерации реализуется большое количество программ, направленных на сохранение экологии и биоразнообразия, вместе с тем очевидные в этой ситуации налоговые меры не принимаются. Так, автомобили являются загрязнителями экологии, вместе с тем в государстве экологические меры, связанные со стимулированием ответственного производства и их использования, реализуются по большей части на уровне субъектов Российской Федерации через налоговые льготы (например, в г. Москве введены льготы по транспортному налогу для владельцев электромобилей), однако принципы установления транспортного налога и утилизационного сбора не связаны с экологией. Восстановление же лесов и вовсе дело специальных некоммерческих организаций, поскольку коммерческая организация столкнется с проблемами учета расходов на такие мероприятия. Технологии домов с "нулевым потреблением" уже давно не являются исключительными, принадлежащими только конкретным странам или компаниям, и в Российской Федерации с ее территориями и протяженностью централизованных систем могли бы стать решением для улучшения жилищных условий, однако налоговые меры, направленные на поддержание их производства и повсеместное внедрение, не только не вводятся, но даже и не обсуждаются.
(Копина А.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)В последнее время все активнее обсуждается вопрос о роли налогов в выполнении экологических целей государства, в связи с этим поднимается также вопрос о наличии экологической функции налога. Вместе с тем нельзя воспринимать введение такой функции исключительно через призму налоговых льгот только определенным субъектам, поскольку целью государства не является поддержка ограниченного количества нерентабельных хозяйствующих субъектов, напротив, его задача - создание условий для максимально широкого распространения позитивного поведения, поэтому необходим баланс стимулирующих и дестимулирующих мер <23>. В настоящее время в Российской Федерации реализуется большое количество программ, направленных на сохранение экологии и биоразнообразия, вместе с тем очевидные в этой ситуации налоговые меры не принимаются. Так, автомобили являются загрязнителями экологии, вместе с тем в государстве экологические меры, связанные со стимулированием ответственного производства и их использования, реализуются по большей части на уровне субъектов Российской Федерации через налоговые льготы (например, в г. Москве введены льготы по транспортному налогу для владельцев электромобилей), однако принципы установления транспортного налога и утилизационного сбора не связаны с экологией. Восстановление же лесов и вовсе дело специальных некоммерческих организаций, поскольку коммерческая организация столкнется с проблемами учета расходов на такие мероприятия. Технологии домов с "нулевым потреблением" уже давно не являются исключительными, принадлежащими только конкретным странам или компаниям, и в Российской Федерации с ее территориями и протяженностью централизованных систем могли бы стать решением для улучшения жилищных условий, однако налоговые меры, направленные на поддержание их производства и повсеместное внедрение, не только не вводятся, но даже и не обсуждаются.
Вопрос: Об учете НКО, осуществляющей предпринимательскую деятельность, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/3/114193)Вопрос: Об учете НКО, осуществляющей предпринимательскую деятельность, расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/3/114193)Вопрос: Об учете НКО, осуществляющей предпринимательскую деятельность, расходов в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как НКО учитывать доходы и расходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как НКО учитывать доходы и расходы на УСН
Готовое решение: Как учитывать членские взносы в некоммерческие организации
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как членские взносы в некоммерческие организации учитывать при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как членские взносы в некоммерческие организации учитывать при УСН с объектом "доходы минус расходы"
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по заполнению Отчета о целевом использовании средств за 2024 г.Вопрос: Как отражаются расходы на содержание аппарата управления в бухгалтерском учете НКО?
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В отношении организаций существует подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, согласно которому базу по налогу на прибыль уменьшают расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций. Величина таких расходов, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль, не может превышать 1% от выручки организации. Аналогичным образом эту норму нужно расширить и включить в нее помощь военнослужащим, беженцам, населению в зонах боевых действий с перечислением средств волонтерам, включенным в реестр в описанном порядке.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)В отношении организаций существует подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ, согласно которому базу по налогу на прибыль уменьшают расходы в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного некоммерческим организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций. Величина таких расходов, учитываемых для целей обложения налогом на прибыль, не может превышать 1% от выручки организации. Аналогичным образом эту норму нужно расширить и включить в нее помощь военнослужащим, беженцам, населению в зонах боевых действий с перечислением средств волонтерам, включенным в реестр в описанном порядке.