Учет расходов на возмещение ущерба
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на возмещение ущерба (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 413 "Прекращение обязательства совпадением должника и кредитора в одном лице" ГК РФ"Отклоняя соответствующие доводы подателя жалобы, суд кассационной инстанции учитывает, что порядок зачисления средств, взимаемых в бюджет в качестве возмещения ущерба, причиненного федеральному имуществу, регулируется нормами бюджетного законодательства, в частности статьей 46 БК РФ. При этом недопустимость взыскания с Российской Федерации за счет ее казны денежных средств в доход бюджета Российской Федерации вытекает из смысла положений главы 59 ГК РФ и статьи 413 ГК РФ и обусловлена совпадением в одном лице причинителя вреда и получателя компенсации за этот вред."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 12.1 "Независимая техническая экспертиза транспортного средства" Федерального закона "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств""Единая методика предназначена для определения размера страхового возмещения и обязательна для применения страховщиками и экспертами лишь в рамках исполнения договорных отношений по ОСАГО (пункт 15.1 статьи 12, пункт 3 статьи 12.1 Закона об ОСАГО, пункт 1.1 Положения Банка России от 4 марта 2021 г. N 755-П "О единой методике определения размера расходов на восстановительный ремонт в отношении поврежденного транспортного средства"). Именно на возмещение ущерба в сумме, равной стоимости восстановительного ремонта без учета износа, рассчитанной по Единой методике, в порядке страхования ОСАГО мог претендовать потерпевший при надлежащем соблюдении САО "ВСК" обязательств по организации ремонта автомобиля, однако, не смог своевременно удовлетворить потребность в подобном страховом возмещении ввиду неправомерных действий страховщика."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)10. Можно ли учесть расходы на возмещение ущерба при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)10. Можно ли учесть расходы на возмещение ущерба при УСН
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"ж) предельный объем возмещаемых затрат с учетом ранее возмещенных затрат, реального ущерба и исчисленных обязательных платежей, а также с учетом мер прямой государственной поддержки, предоставленных в связи с осуществлением инвестиционного проекта;
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"ж) предельный объем возмещаемых затрат с учетом ранее возмещенных затрат, реального ущерба и исчисленных обязательных платежей, а также с учетом мер прямой государственной поддержки, предоставленных в связи с осуществлением инвестиционного проекта;
Вопрос: Об учете расходов в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-03-06/1/1351)Вопрос: Об учете расходов в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-03-06/1/1351)Вопрос: Об учете расходов в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств в целях налога на прибыль.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль8.1. В какой момент учитываются в расходах суммы санкций (возмещения ущерба), взысканные по решению третейского суда или международного коммерческого арбитража?
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Пунктом 2 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право налагать эти санкции.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Пунктом 2 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право налагать эти санкции.
Готовое решение: Как учесть возмещение ущерба потерпевшей стороне при ДТП
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете затраты на возмещение ущерба потерпевшей стороне включите во внереализационные расходы в сумме, которую вы признали, или в сумме, возместить которую вас обязал суд. Расходы учтите в том периоде, когда вы признали обязанность по возмещению ущерба, или на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668, УФНС России по г. Москве от 27.08.2010 N 16-15/090710@).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете затраты на возмещение ущерба потерпевшей стороне включите во внереализационные расходы в сумме, которую вы признали, или в сумме, возместить которую вас обязал суд. Расходы учтите в том периоде, когда вы признали обязанность по возмещению ущерба, или на дату вступления в законную силу решения суда (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 16.10.2009 N 03-03-06/1/668, УФНС России по г. Москве от 27.08.2010 N 16-15/090710@).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль страхового возмещения ущерба (гибели) имущества и расходов при терактах на объектах организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Вопрос: Объекты энергетической инфраструктуры организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (перекачивающие станции, магистральные трубопроводы, резервуарные парки с хранящимися в них углеводородами) регулярно подвергаются актам незаконного вмешательства и террористическим атакам, результатом которых является утрата (гибель) или повреждение объектов инфраструктуры и материально-производственных запасов.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-03-06/1/46192)Вопрос: Объекты энергетической инфраструктуры организаций магистрального трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов (перекачивающие станции, магистральные трубопроводы, резервуарные парки с хранящимися в них углеводородами) регулярно подвергаются актам незаконного вмешательства и террористическим атакам, результатом которых является утрата (гибель) или повреждение объектов инфраструктуры и материально-производственных запасов.
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Учесть затраты на возмещение ущерба третьей стороне и стоимость услуг оценщика в "упрощенных" расходах нельзя. Поскольку эти виды расходов (за исключением судебных издержек) не поименованы в перечне расходов <4>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)УСН с объектом "доходы минус расходы". Учесть затраты на возмещение ущерба третьей стороне и стоимость услуг оценщика в "упрощенных" расходах нельзя. Поскольку эти виды расходов (за исключением судебных издержек) не поименованы в перечне расходов <4>.
Статья: Споры о защите исключительного права на изобретение в условиях развития новых технологий
(Усольцева С.В.)
("Закон", 2022, N 8)В качестве примера из зарубежной практики, иллюстрирующего подлежащие анализу аспекты при рассмотрении требования о запрете, часто приводится решение Верховного суда США по делу eBay v. Mercexchange (2006 года) <12>, согласно которому судебный запрет не должен автоматически выдаваться на основании вывода о нарушении патента, но также судебный запрет не должен быть отклонен просто на том основании, что истец не реализует на практике запатентованное изобретение. В подобных делах суду предлагается использовать четырехфакторный критерий для решения вопроса о том, должен ли быть вынесен судебный запрет. Этот критерий требует того, чтобы истец продемонстрировал, что: 1) ему был причинен непоправимый ущерб; 2) средства правовой защиты, имеющиеся в законе, недостаточны для компенсации этого ущерба; 3) с учетом баланса трудностей между истцом и ответчиком оправдано средство правовой защиты по справедливости; 4) постоянный судебный запрет не будет служить общественным интересам.
(Усольцева С.В.)
("Закон", 2022, N 8)В качестве примера из зарубежной практики, иллюстрирующего подлежащие анализу аспекты при рассмотрении требования о запрете, часто приводится решение Верховного суда США по делу eBay v. Mercexchange (2006 года) <12>, согласно которому судебный запрет не должен автоматически выдаваться на основании вывода о нарушении патента, но также судебный запрет не должен быть отклонен просто на том основании, что истец не реализует на практике запатентованное изобретение. В подобных делах суду предлагается использовать четырехфакторный критерий для решения вопроса о том, должен ли быть вынесен судебный запрет. Этот критерий требует того, чтобы истец продемонстрировал, что: 1) ему был причинен непоправимый ущерб; 2) средства правовой защиты, имеющиеся в законе, недостаточны для компенсации этого ущерба; 3) с учетом баланса трудностей между истцом и ответчиком оправдано средство правовой защиты по справедливости; 4) постоянный судебный запрет не будет служить общественным интересам.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72357)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-03-06/1/72357)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов, в том числе в виде платежей в целях возмещения ущерба, пеней, штрафов, санкций, перечисляемых в бюджет, а также взимаемых государственными организациями.