Учет расходов на участие в торгах
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на участие в торгах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 35 "Лица, участвующие в арбитражном процессе по делу о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""При этом из анализа норм права статей 34 и 35 Закона о банкротстве следует, что участник торгов не входит в число лиц, участвующих в деле о банкротстве или участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве. Вместе с тем, апелляционный суд с учетом правового положения Доровских А.А., являющегося победителем торгов и заплатившего за реализованное ему на торгах имущество должника денежные средства в сумме 737 100 руб., посчитал возможным рассмотреть апелляционную жалобу по существу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 34 "Лица, участвующие в деле о банкротстве" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)""При этом из анализа норм права статей 34 и 35 Закона о банкротстве следует, что участник торгов не входит в число лиц, участвующих в деле о банкротстве или участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве. Вместе с тем, апелляционный суд с учетом правового положения Доровских А.А., являющегося победителем торгов и заплатившего за реализованное ему на торгах имущество должника денежные средства в сумме 737 100 руб., посчитал возможным рассмотреть апелляционную жалобу по существу."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Учет расходов при проигранном тендере
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Учет расходов при проигранном тендере
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 17.11.2011 N 73
(ред. от 25.12.2013)
"Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды"В этом случае, а также в случае удовлетворения судом требований арендатора о переводе прав и обязанностей по заключенному на торгах договору победитель торгов вправе требовать возмещения убытков, связанных с участием в торгах, если информация о наличии лица, обладающего преимущественным правом на заключение договора аренды, не была включена в извещение об их проведении. При этом судам следует учитывать, что отсутствие в извещении о проведении торгов такой информации не является основанием для признания торгов недействительными.
(ред. от 25.12.2013)
"Об отдельных вопросах практики применения правил Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре аренды"В этом случае, а также в случае удовлетворения судом требований арендатора о переводе прав и обязанностей по заключенному на торгах договору победитель торгов вправе требовать возмещения убытков, связанных с участием в торгах, если информация о наличии лица, обладающего преимущественным правом на заключение договора аренды, не была включена в извещение об их проведении. При этом судам следует учитывать, что отсутствие в извещении о проведении торгов такой информации не является основанием для признания торгов недействительными.
"Методическое пособие для предпринимателей, участвующих в государственных и муниципальных закупках"
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")6. При участии в государственных закупках велика вероятность столкнуться с недобросовестной конкуренцией, которая может выразиться в сговоре другого участника размещения заказа с заказчиком. Подготовка заявки на участие в торгах, соблюдение всех требований закона о размещении заказов позволяет выигрывать такие торги.
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")6. При участии в государственных закупках велика вероятность столкнуться с недобросовестной конкуренцией, которая может выразиться в сговоре другого участника размещения заказа с заказчиком. Подготовка заявки на участие в торгах, соблюдение всех требований закона о размещении заказов позволяет выигрывать такие торги.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете задаткодателя выдачу задатка за участие в аукционе?
(Консультация эксперта, 2025)При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного им задатка засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору (п. 5 ст. 448 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При заключении договора с лицом, выигравшим торги, сумма внесенного им задатка засчитывается в счет исполнения обязательств по заключенному договору (п. 5 ст. 448 ГК РФ).
Вопрос: Возможно ли взимание оператором электронной площадки платы (гарантийного обеспечения) с лица, с которым заключается договор по результатам проведения торгов по продаже арестованного имущества?
("Официальный сайт ФАС России", 2023)Установление необоснованно высокого размера гарантийного обеспечения оператору электронной площадки может отрицательно повлиять на принятие потенциальными участниками торгов решения об участии в торгах.
("Официальный сайт ФАС России", 2023)Установление необоснованно высокого размера гарантийного обеспечения оператору электронной площадки может отрицательно повлиять на принятие потенциальными участниками торгов решения об участии в торгах.
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль и НДС операций с углеродными единицами: 1) при направлении углеродных единиц на погашение углеродного следа; 2) при дальнейшей продаже углеродных единиц?
(Консультация эксперта, 2024)При приобретении на бирже углеродных единиц юридического лица - исполнителя климатического проекта кроме стоимости самих углеродных единиц требуется оплатить расходы, связанные с их приобретением (затраты на регистрацию в реестре углеродных единиц, допуск к участию в торгах на соответствующей секции биржи). Приобретенные углеродные единицы могут быть направлены на погашение углеродного следа приобретателя либо проданы. Погашение углеродными единицами углеродного следа может влиять на позицию в российских ESG-рейтингах, но не имеет видимого экономического эффекта в связи с осуществлением основной деятельности, в частности банковских операций.
(Консультация эксперта, 2024)При приобретении на бирже углеродных единиц юридического лица - исполнителя климатического проекта кроме стоимости самих углеродных единиц требуется оплатить расходы, связанные с их приобретением (затраты на регистрацию в реестре углеродных единиц, допуск к участию в торгах на соответствующей секции биржи). Приобретенные углеродные единицы могут быть направлены на погашение углеродного следа приобретателя либо проданы. Погашение углеродными единицами углеродного следа может влиять на позицию в российских ESG-рейтингах, но не имеет видимого экономического эффекта в связи с осуществлением основной деятельности, в частности банковских операций.
Статья: Последствия досрочного прекращения аренды при наличии субаренды
(Громов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 7, 8)На это можно возразить, что и ст. 617 ГК РФ влечет перевод долга, но это не мешает применять право следования без согласия арендатора (правда, чистой аналогии здесь не будет, поскольку по ст. 617 ГК РФ такое последствие имеет место в силу закона, а не по воле сторон). Подобное регулирование исходит из того, что для арендатора важным является обладание конкретным объектом, а не личность его контрагента. Неплатежеспособность арендодателя имеет для арендатора гораздо меньшее значение, чем для кредитора по денежному обязательству (за исключением, конечно, права арендодателя на отказ от договора в связи с открытием в отношении него конкурсного производства). Ввиду наличия права следования арендатор даже не несет рисков, что вещь может быть отобрана в связи с реализацией с публичных торгов по долгам арендодателя в исполнительном производстве и/или в банкротстве (в отсутствие права следования при продаже объекта с торгов арендатору, скорее всего, не были бы компенсированы (реально возмещены неплатежеспособным лицом) затраты, понесенные в связи с приведением объекта аренды в соответствие с нуждами арендатора). Вероятно, арендатор разве что может беспокоиться о гарантийном взносе, ранее уплаченном арендодателю, а также о неисполнении последним обязанности по выполнению работ, относящихся к капитальному ремонту.
(Громов А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, NN 7, 8)На это можно возразить, что и ст. 617 ГК РФ влечет перевод долга, но это не мешает применять право следования без согласия арендатора (правда, чистой аналогии здесь не будет, поскольку по ст. 617 ГК РФ такое последствие имеет место в силу закона, а не по воле сторон). Подобное регулирование исходит из того, что для арендатора важным является обладание конкретным объектом, а не личность его контрагента. Неплатежеспособность арендодателя имеет для арендатора гораздо меньшее значение, чем для кредитора по денежному обязательству (за исключением, конечно, права арендодателя на отказ от договора в связи с открытием в отношении него конкурсного производства). Ввиду наличия права следования арендатор даже не несет рисков, что вещь может быть отобрана в связи с реализацией с публичных торгов по долгам арендодателя в исполнительном производстве и/или в банкротстве (в отсутствие права следования при продаже объекта с торгов арендатору, скорее всего, не были бы компенсированы (реально возмещены неплатежеспособным лицом) затраты, понесенные в связи с приведением объекта аренды в соответствие с нуждами арендатора). Вероятно, арендатор разве что может беспокоиться о гарантийном взносе, ранее уплаченном арендодателю, а также о неисполнении последним обязанности по выполнению работ, относящихся к капитальному ремонту.
Статья: Рассмотрение заявлений о принятии и отмене обеспечительных мер по делам о несостоятельности
("Арбитражный управляющий", 2024, N 3)В обоснование вывода о необходимости принятия обеспечительных мер суды указали, что распределение между кредиторами денежных средств, поступивших в конкурсную массу должника по итогам проведения торгов по реализации имущества должника, может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, принятого по результатам рассмотрения заявления об оспаривании торгов.
("Арбитражный управляющий", 2024, N 3)В обоснование вывода о необходимости принятия обеспечительных мер суды указали, что распределение между кредиторами денежных средств, поступивших в конкурсную массу должника по итогам проведения торгов по реализации имущества должника, может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, принятого по результатам рассмотрения заявления об оспаривании торгов.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании утвержденного авансового отчета подотчетного лица, а также приложенных к нему документов, подтверждающих оплату, и отгрузочных документов продавца.
(КонсультантПлюс, 2026)Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании утвержденного авансового отчета подотчетного лица, а также приложенных к нему документов, подтверждающих оплату, и отгрузочных документов продавца.
Интервью: Российский антитраст ищет себя
("Закон", 2024, N 7)Другая важная проблема - реализация программы освобождения от уголовной ответственности, одним из условий которой является возмещение причиненного ущерба или заглаживание причиненного вреда иным образом. Специфика картеля в том, что это групповое преступление. Не каждый участник группы извлек 80 миллионов дохода. Если лицо желает получить освобождение, какую сумму оно должно возместить? Должен ли один заплатить за всех, чтобы его освободили, или только за себя? Как определить часть ущерба для каждого? А если у какого-то участника вовсе нет дохода, он не участвовал в торгах или "рядом постоял" вторым номером и не заключал контракта? Должен ли обвиняемый или подсудимый лично возместить ущерб либо можно учитывать действия его компании? Много вопросов остается без ответа, хотя количество дел растет.
("Закон", 2024, N 7)Другая важная проблема - реализация программы освобождения от уголовной ответственности, одним из условий которой является возмещение причиненного ущерба или заглаживание причиненного вреда иным образом. Специфика картеля в том, что это групповое преступление. Не каждый участник группы извлек 80 миллионов дохода. Если лицо желает получить освобождение, какую сумму оно должно возместить? Должен ли один заплатить за всех, чтобы его освободили, или только за себя? Как определить часть ущерба для каждого? А если у какого-то участника вовсе нет дохода, он не участвовал в торгах или "рядом постоял" вторым номером и не заключал контракта? Должен ли обвиняемый или подсудимый лично возместить ущерб либо можно учитывать действия его компании? Много вопросов остается без ответа, хотя количество дел растет.
Статья: Особенности правового регулирования государственного заказа в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
(Щербаков В.А.)
("Юрист", 2024, N 7)Казахстанский Минфин требует при подведении итогов торгов учитывать показатель уплаченных налогов, который берется как соотношение суммы уплаченных налогов возможного исполнителя к сумме его доходов за предыдущие три года. Если при подведении итогов отборочных процедур выявляются равные предложения, то побеждает участник, имеющий больший показатель уплаченных налогов.
(Щербаков В.А.)
("Юрист", 2024, N 7)Казахстанский Минфин требует при подведении итогов торгов учитывать показатель уплаченных налогов, который берется как соотношение суммы уплаченных налогов возможного исполнителя к сумме его доходов за предыдущие три года. Если при подведении итогов отборочных процедур выявляются равные предложения, то побеждает участник, имеющий больший показатель уплаченных налогов.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
Статья: Нововведения в порядке предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для осуществления деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства
(Сукало В.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 8)С одной стороны, для сельского малого бизнеса это хорошо, потому что не надо проходить процедуру информирования неопределенного круга лиц о предполагаемом предоставлении земельного участка, который предстоит образовать, с целью выявления заинтересованных в его получении лиц, по итогам которой в большинстве случаев назначаются торги; не надо участвовать в аукционе и нести дополнительные расходы.
(Сукало В.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 8)С одной стороны, для сельского малого бизнеса это хорошо, потому что не надо проходить процедуру информирования неопределенного круга лиц о предполагаемом предоставлении земельного участка, который предстоит образовать, с целью выявления заинтересованных в его получении лиц, по итогам которой в большинстве случаев назначаются торги; не надо участвовать в аукционе и нести дополнительные расходы.