Учет расходов на участие в торгах
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на участие в торгах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Внесение задатка на участие в аукционе
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ей денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ей денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Специальный счет для задатков
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ею денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ею денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Учет расходов при проигранном тендере
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Учет расходов при проигранном тендере
Нормативные акты
"Методическое пособие для предпринимателей, участвующих в государственных и муниципальных закупках"
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")6. При участии в государственных закупках велика вероятность столкнуться с недобросовестной конкуренцией, которая может выразиться в сговоре другого участника размещения заказа с заказчиком. Подготовка заявки на участие в торгах, соблюдение всех требований закона о размещении заказов позволяет выигрывать такие торги.
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")6. При участии в государственных закупках велика вероятность столкнуться с недобросовестной конкуренцией, которая может выразиться в сговоре другого участника размещения заказа с заказчиком. Подготовка заявки на участие в торгах, соблюдение всех требований закона о размещении заказов позволяет выигрывать такие торги.
Статья: Особенности правового регулирования государственного заказа в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
(Щербаков В.А.)
("Юрист", 2024, N 7)Казахстанский Минфин требует при подведении итогов торгов учитывать показатель уплаченных налогов, который берется как соотношение суммы уплаченных налогов возможного исполнителя к сумме его доходов за предыдущие три года. Если при подведении итогов отборочных процедур выявляются равные предложения, то побеждает участник, имеющий больший показатель уплаченных налогов.
(Щербаков В.А.)
("Юрист", 2024, N 7)Казахстанский Минфин требует при подведении итогов торгов учитывать показатель уплаченных налогов, который берется как соотношение суммы уплаченных налогов возможного исполнителя к сумме его доходов за предыдущие три года. Если при подведении итогов отборочных процедур выявляются равные предложения, то побеждает участник, имеющий больший показатель уплаченных налогов.
Вопрос: Каков порядок налогообложения налогом на прибыль и НДС операций с углеродными единицами: 1) при направлении углеродных единиц на погашение углеродного следа; 2) при дальнейшей продаже углеродных единиц?
(Консультация эксперта, 2024)При приобретении на бирже углеродных единиц юридического лица - исполнителя климатического проекта кроме стоимости самих углеродных единиц требуется оплатить расходы, связанные с их приобретением (затраты на регистрацию в реестре углеродных единиц, допуск к участию в торгах на соответствующей секции биржи). Приобретенные углеродные единицы могут быть направлены на погашение углеродного следа приобретателя либо проданы. Погашение углеродными единицами углеродного следа может влиять на позицию в российских ESG-рейтингах, но не имеет видимого экономического эффекта в связи с осуществлением основной деятельности, в частности банковских операций.
(Консультация эксперта, 2024)При приобретении на бирже углеродных единиц юридического лица - исполнителя климатического проекта кроме стоимости самих углеродных единиц требуется оплатить расходы, связанные с их приобретением (затраты на регистрацию в реестре углеродных единиц, допуск к участию в торгах на соответствующей секции биржи). Приобретенные углеродные единицы могут быть направлены на погашение углеродного следа приобретателя либо проданы. Погашение углеродными единицами углеродного следа может влиять на позицию в российских ESG-рейтингах, но не имеет видимого экономического эффекта в связи с осуществлением основной деятельности, в частности банковских операций.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Признается ли арендодатель выполнившим обязанность по передаче имущества по договору аренды, если оно передано в состоянии, не соответствующем назначению
(КонсультантПлюс, 2025)Встречные исковые требования ООО ФСК "Готика" о расторжении договора аренды земельного участка от 22.10.2007 N 2459 и взыскании убытков в размере 4 165 744 рублей 35 копеек мотивированы невозможностью использовать земельный участок, предоставленный в аренду в целях ведения строительства многоэтажного жилого дома, в связи с отрицательным экспертным заключением федерального государственного учреждения здравоохранения "Центр гигиены и эпидемиологии в Красноярском крае" N 9194 от 24.10.2008. Убытки включают в себя размер арендной платы по договору с учетом задатка за участие в торгах в сумме 4 158 244 рублей 35 копеек и расходов по государственной регистрации договора аренды в размере 7 500 рублей.
Признается ли арендодатель выполнившим обязанность по передаче имущества по договору аренды, если оно передано в состоянии, не соответствующем назначению
(КонсультантПлюс, 2025)Встречные исковые требования ООО ФСК "Готика" о расторжении договора аренды земельного участка от 22.10.2007 N 2459 и взыскании убытков в размере 4 165 744 рублей 35 копеек мотивированы невозможностью использовать земельный участок, предоставленный в аренду в целях ведения строительства многоэтажного жилого дома, в связи с отрицательным экспертным заключением федерального государственного учреждения здравоохранения "Центр гигиены и эпидемиологии в Красноярском крае" N 9194 от 24.10.2008. Убытки включают в себя размер арендной платы по договору с учетом задатка за участие в торгах в сумме 4 158 244 рублей 35 копеек и расходов по государственной регистрации договора аренды в размере 7 500 рублей.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Расходы, связанные с участием организации в конкурсных торгах (тендерах) на право заключения контрактов и договоров
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Рассмотрение заявлений о принятии и отмене обеспечительных мер по делам о несостоятельности
("Арбитражный управляющий", 2024, N 3)В обоснование вывода о необходимости принятия обеспечительных мер суды указали, что распределение между кредиторами денежных средств, поступивших в конкурсную массу должника по итогам проведения торгов по реализации имущества должника, может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, принятого по результатам рассмотрения заявления об оспаривании торгов.
("Арбитражный управляющий", 2024, N 3)В обоснование вывода о необходимости принятия обеспечительных мер суды указали, что распределение между кредиторами денежных средств, поступивших в конкурсную массу должника по итогам проведения торгов по реализации имущества должника, может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, принятого по результатам рассмотрения заявления об оспаривании торгов.
Статья: Защита прав кредитора от возможных злоупотреблений правом со стороны должника и финансового управляющего в деле о банкротстве физического лица
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)При этом установление необоснованно высокой цены отсечения может привести к прерыванию процедуры продажи имущества посредством публичного предложения и возникновению неопределенности относительно дальнейшей продажи, необходимости изменения и дополнения ранее согласованного порядка и условий проведения торгов по реализации объектов, что, в свою очередь, повлечет дополнительные текущие расходы (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.08.2018 по делу N А55-12436/2014).
(Кудинова М.С.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)При этом установление необоснованно высокой цены отсечения может привести к прерыванию процедуры продажи имущества посредством публичного предложения и возникновению неопределенности относительно дальнейшей продажи, необходимости изменения и дополнения ранее согласованного порядка и условий проведения торгов по реализации объектов, что, в свою очередь, повлечет дополнительные текущие расходы (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 14.08.2018 по делу N А55-12436/2014).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании утвержденного авансового отчета подотчетного лица, а также приложенных к нему документов, подтверждающих оплату, и отгрузочных документов продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании утвержденного авансового отчета подотчетного лица, а также приложенных к нему документов, подтверждающих оплату, и отгрузочных документов продавца.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по приобретению земельных участков складываются из отдельных элементов. Кроме стоимости участка, отражаемой по счетам продающей организации, значительный удельный вес составляют трансакционные издержки. К ним относятся затраты на участие в конкурсе (при участии в конкурсных торгах), оплата землеустроительных работ и за подготовку межевого дела; оплата услуг по оценке земельных участков и оформлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; регистрационные сборы и государственные пошлины и другие платежи, связанные с оформлением земельных участков в собственность; комиссионные вознаграждения посредническим организациям; консультационные услуги и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением земельного участка. Работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации в большинстве случаев производятся организациями, имеющими соответствующие лицензии. Крупные интегрированные формирования с целью сокращения трансакционных издержек имеют специальные службы и выполняют работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации собственными силами.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по приобретению земельных участков складываются из отдельных элементов. Кроме стоимости участка, отражаемой по счетам продающей организации, значительный удельный вес составляют трансакционные издержки. К ним относятся затраты на участие в конкурсе (при участии в конкурсных торгах), оплата землеустроительных работ и за подготовку межевого дела; оплата услуг по оценке земельных участков и оформлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; регистрационные сборы и государственные пошлины и другие платежи, связанные с оформлением земельных участков в собственность; комиссионные вознаграждения посредническим организациям; консультационные услуги и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением земельного участка. Работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации в большинстве случаев производятся организациями, имеющими соответствующие лицензии. Крупные интегрированные формирования с целью сокращения трансакционных издержек имеют специальные службы и выполняют работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации собственными силами.