Учет расходов на участие в торгах
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на участие в торгах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Внесение задатка на участие в аукционе
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ей денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ей денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Специальный счет для задатков
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ею денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
(КонсультантПлюс, 2025)"...Индивидуальный предприниматель... обратился в... суд... с заявлением о признании недействительными... торгов по реализации имущества должника, в обоснование заявленных требований ИП... ссылался на то, что им... оплачен задаток именно на расчетный счет должника... Победителем аукциона признана... С.Л., однако ею денежные средства в счет оплаты задатка за участие в торгах были внесены через кассу, а не на расчетный счет должника, что, по мнению заявителя, является нарушением проведения торгов по продаже имущества в ходе процедуры банкротства...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Расходы на участие в торгах учесть на УСН не получится, поскольку они в этом перечне не поименованы. На это не раз указывал Минфин. В частности, нельзя учесть расходы <30>:
Вопрос: Как отразить в налоговом учете расходы на участие в тендере?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Учет расходов при проигранном тендере
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Учет расходов при проигранном тендере
Нормативные акты
"Методическое пособие для предпринимателей, участвующих в государственных и муниципальных закупках"
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")6. При участии в государственных закупках велика вероятность столкнуться с недобросовестной конкуренцией, которая может выразиться в сговоре другого участника размещения заказа с заказчиком. Подготовка заявки на участие в торгах, соблюдение всех требований закона о размещении заказов позволяет выигрывать такие торги.
(разработано ФАС РФ и Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ")6. При участии в государственных закупках велика вероятность столкнуться с недобросовестной конкуренцией, которая может выразиться в сговоре другого участника размещения заказа с заказчиком. Подготовка заявки на участие в торгах, соблюдение всех требований закона о размещении заказов позволяет выигрывать такие торги.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по приобретению земельных участков складываются из отдельных элементов. Кроме стоимости участка, отражаемой по счетам продающей организации, значительный удельный вес составляют трансакционные издержки. К ним относятся затраты на участие в конкурсе (при участии в конкурсных торгах), оплата землеустроительных работ и за подготовку межевого дела; оплата услуг по оценке земельных участков и оформлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; регистрационные сборы и государственные пошлины и другие платежи, связанные с оформлением земельных участков в собственность; комиссионные вознаграждения посредническим организациям; консультационные услуги и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением земельного участка. Работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации в большинстве случаев производятся организациями, имеющими соответствующие лицензии. Крупные интегрированные формирования с целью сокращения трансакционных издержек имеют специальные службы и выполняют работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации собственными силами.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Затраты по приобретению земельных участков складываются из отдельных элементов. Кроме стоимости участка, отражаемой по счетам продающей организации, значительный удельный вес составляют трансакционные издержки. К ним относятся затраты на участие в конкурсе (при участии в конкурсных торгах), оплата землеустроительных работ и за подготовку межевого дела; оплата услуг по оценке земельных участков и оформлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости; регистрационные сборы и государственные пошлины и другие платежи, связанные с оформлением земельных участков в собственность; комиссионные вознаграждения посредническим организациям; консультационные услуги и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением земельного участка. Работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации в большинстве случаев производятся организациями, имеющими соответствующие лицензии. Крупные интегрированные формирования с целью сокращения трансакционных издержек имеют специальные службы и выполняют работы по землеустройству, межеванию и подготовке документации собственными силами.
Интервью: Российский антитраст ищет себя
("Закон", 2024, N 7)Другая важная проблема - реализация программы освобождения от уголовной ответственности, одним из условий которой является возмещение причиненного ущерба или заглаживание причиненного вреда иным образом. Специфика картеля в том, что это групповое преступление. Не каждый участник группы извлек 80 миллионов дохода. Если лицо желает получить освобождение, какую сумму оно должно возместить? Должен ли один заплатить за всех, чтобы его освободили, или только за себя? Как определить часть ущерба для каждого? А если у какого-то участника вовсе нет дохода, он не участвовал в торгах или "рядом постоял" вторым номером и не заключал контракта? Должен ли обвиняемый или подсудимый лично возместить ущерб либо можно учитывать действия его компании? Много вопросов остается без ответа, хотя количество дел растет.
("Закон", 2024, N 7)Другая важная проблема - реализация программы освобождения от уголовной ответственности, одним из условий которой является возмещение причиненного ущерба или заглаживание причиненного вреда иным образом. Специфика картеля в том, что это групповое преступление. Не каждый участник группы извлек 80 миллионов дохода. Если лицо желает получить освобождение, какую сумму оно должно возместить? Должен ли один заплатить за всех, чтобы его освободили, или только за себя? Как определить часть ущерба для каждого? А если у какого-то участника вовсе нет дохода, он не участвовал в торгах или "рядом постоял" вторым номером и не заключал контракта? Должен ли обвиняемый или подсудимый лично возместить ущерб либо можно учитывать действия его компании? Много вопросов остается без ответа, хотя количество дел растет.
Статья: Бухгалтерский учет доходов от санкций за нарушение Закона N 44-ФЗ
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Пример. Областное училище олимпийского резерва (бюджетное учреждение спорта) в соответствии с требованиями Федерального закона N 44-ФЗ провело процедуру определения поставщика в электронной форме. Один из участников (коммерческая организация) нарушил правила подачи заявки на участие в электронных торгах, и учреждение предъявило ему штраф в размере 1 500 руб. Организация уплатила предъявленную сумму штрафа на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства для учета денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности. Затем данная сумма была перечислена в бюджет.
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Пример. Областное училище олимпийского резерва (бюджетное учреждение спорта) в соответствии с требованиями Федерального закона N 44-ФЗ провело процедуру определения поставщика в электронной форме. Один из участников (коммерческая организация) нарушил правила подачи заявки на участие в электронных торгах, и учреждение предъявило ему штраф в размере 1 500 руб. Организация уплатила предъявленную сумму штрафа на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства для учета денежных средств, полученных от предпринимательской деятельности. Затем данная сумма была перечислена в бюджет.
Готовое решение: Как учитывать расходы на аудиторские услуги
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются, например, расходы на проведение аудита с целью допуска облигаций организации к торгам либо для получения займа (кредита). В этих случаях стоимость аудиторских услуг учитывается как дополнительные расходы по займам. Их можно признать прочими расходами единовременно на дату подписания акта об оказании услуг или распределять равномерно в течение всего срока действия договора займа (кредита) или периода обращения облигаций (п. п. 6, 8 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Выбранный вариант учета необходимо закрепить в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Исключением являются, например, расходы на проведение аудита с целью допуска облигаций организации к торгам либо для получения займа (кредита). В этих случаях стоимость аудиторских услуг учитывается как дополнительные расходы по займам. Их можно признать прочими расходами единовременно на дату подписания акта об оказании услуг или распределять равномерно в течение всего срока действия договора займа (кредита) или периода обращения облигаций (п. п. 6, 8 ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам", п. п. 16, 18, 19 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Выбранный вариант учета необходимо закрепить в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании утвержденного авансового отчета подотчетного лица, а также приложенных к нему документов, подтверждающих оплату, и отгрузочных документов продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)Записи в бухгалтерском учете сделайте на основании утвержденного авансового отчета подотчетного лица, а также приложенных к нему документов, подтверждающих оплату, и отгрузочных документов продавца.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033 указано, что расходы организации, связанные с участием в тендерных торгах, которые проиграны, могут быть признаны для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов в случае, если они понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше (в частности, к таким расходам могут быть отнесены расходы по уплате сбора за участие в конкурсе, расходы по приобретению тендерной документации, приобретению банковской гарантии). Указанные расходы, подтвержденные документально, учитываются для целей налогообложения прибыли единовременно.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, если вы приобрели гарантию для участия в тендерных торгах, то расходы на нее вы можете учесть даже в том случае, если торги проиграны (Письма Минфина России от 03.04.2020 N 03-03-06/1/27033, от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 (п. 2)). Однако Минфин России указывает, что в случае, если такие расходы понесены в связи с выполнением требований, предъявляемых организаторами торгов участникам торгов, и не возвращаются им при проигрыше, они могут быть признаны единовременно в составе внереализационных расходов (пп. 15 п. 1 ст. 265, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Статья: Особенности правового регулирования государственного заказа в странах Евразийского экономического союза (ЕАЭС)
(Щербаков В.А.)
("Юрист", 2024, N 7)Казахстанский Минфин требует при подведении итогов торгов учитывать показатель уплаченных налогов, который берется как соотношение суммы уплаченных налогов возможного исполнителя к сумме его доходов за предыдущие три года. Если при подведении итогов отборочных процедур выявляются равные предложения, то побеждает участник, имеющий больший показатель уплаченных налогов.
(Щербаков В.А.)
("Юрист", 2024, N 7)Казахстанский Минфин требует при подведении итогов торгов учитывать показатель уплаченных налогов, который берется как соотношение суммы уплаченных налогов возможного исполнителя к сумме его доходов за предыдущие три года. Если при подведении итогов отборочных процедур выявляются равные предложения, то побеждает участник, имеющий больший показатель уплаченных налогов.
Статья: Нововведения в порядке предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, для осуществления деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства
(Сукало В.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 8)С одной стороны, для сельского малого бизнеса это хорошо, потому что не надо проходить процедуру информирования неопределенного круга лиц о предполагаемом предоставлении земельного участка, который предстоит образовать, с целью выявления заинтересованных в его получении лиц, по итогам которой в большинстве случаев назначаются торги; не надо участвовать в аукционе и нести дополнительные расходы.
(Сукало В.А.)
("Хозяйство и право", 2023, N 8)С одной стороны, для сельского малого бизнеса это хорошо, потому что не надо проходить процедуру информирования неопределенного круга лиц о предполагаемом предоставлении земельного участка, который предстоит образовать, с целью выявления заинтересованных в его получении лиц, по итогам которой в большинстве случаев назначаются торги; не надо участвовать в аукционе и нести дополнительные расходы.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Возникает ли внереализационный доход у покупателя, если возвращена оплата в связи с признанием договора недействительным либо плата за участие в тендере
(КонсультантПлюс, 2025)Письмо Минфина России от 07.11.2005 N 03-11-04/2/109 "О возможности учета расходов на участие в тендерных торгах"
Возникает ли внереализационный доход у покупателя, если возвращена оплата в связи с признанием договора недействительным либо плата за участие в тендере
(КонсультантПлюс, 2025)Письмо Минфина России от 07.11.2005 N 03-11-04/2/109 "О возможности учета расходов на участие в тендерных торгах"