Учет расходов на такси при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на такси при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник организации для участия в судебном заседании пользуется услугами такси, поскольку проезд общественным транспортом к месту нахождения суда занимает более двух часов. Организация и суд находятся в одном городе. Вправе ли организация в целях УСН учесть расходы на такси, если не имеет собственного транспорта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Работник организации в рамках трудовой деятельности для участия в судебном заседании пользуется услугами такси, поскольку проезд общественным транспортом к месту нахождения суда занимает более двух часов. Организация и суд находятся в одном городе. Вправе ли организация в целях УСН учесть расходы на такси, если не имеет собственного транспорта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: Работник организации в рамках трудовой деятельности для участия в судебном заседании пользуется услугами такси, поскольку проезд общественным транспортом к месту нахождения суда занимает более двух часов. Организация и суд находятся в одном городе. Вправе ли организация в целях УСН учесть расходы на такси, если не имеет собственного транспорта?
Типовая ситуация: Офисные расходы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на такси в служебных целях учитывают в расходах для налога на прибыль и при УСН на основании чека ККТ, авансового отчета или акта, в размере, установленном ЛНА, приказом руководителя, трудовым или коллективным договором. Проводка: Д 26 (20, 44) - К 60.01 (71). НДФЛ и взносами оплату такси не облагают (Письма Минфина от 20.10.2017 N 03-03-06/1/68839, от 20.03.2017 N 03-04-06/15815).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на такси в служебных целях учитывают в расходах для налога на прибыль и при УСН на основании чека ККТ, авансового отчета или акта, в размере, установленном ЛНА, приказом руководителя, трудовым или коллективным договором. Проводка: Д 26 (20, 44) - К 60.01 (71). НДФЛ и взносами оплату такси не облагают (Письма Минфина от 20.10.2017 N 03-03-06/1/68839, от 20.03.2017 N 03-04-06/15815).
Типовая ситуация: Как учесть компенсацию расходов работника на проезд (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог при УСН (автономное учреждение)
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог при УСН (автономное учреждение)
Статья: Без удовлетворения: новый Обзор решений по жалобам от ФНС (комментарий к Обзору правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (направлен в налоговые инспекции Письмом ФНС от 21.06.2024 N КЧ-4-9/7026@ для использования в работе))
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако ИФНС признала выручкой диспетчера все деньги, поступавшие от пассажиров, а не только агентское вознаграждение. ФНС ее поддержала. Она пришла к выводу, что налогоплательщик просто передал свою обязанность по перевозке пассажиров третьим лицам, то есть выступал как подрядчик. Поэтому средства, поступившие на счет диспетчера, являются платой за оказание услуги такси, и именно эту сумму (а не вознаграждение, удерживаемое с водителей) нужно включать в доходы <19>. Тот факт, что ИП выбрал объект "доходы" на УСН, - это его выбор, именно вследствие которого он не может уменьшить свои доходы на свои расходы.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)Однако ИФНС признала выручкой диспетчера все деньги, поступавшие от пассажиров, а не только агентское вознаграждение. ФНС ее поддержала. Она пришла к выводу, что налогоплательщик просто передал свою обязанность по перевозке пассажиров третьим лицам, то есть выступал как подрядчик. Поэтому средства, поступившие на счет диспетчера, являются платой за оказание услуги такси, и именно эту сумму (а не вознаграждение, удерживаемое с водителей) нужно включать в доходы <19>. Тот факт, что ИП выбрал объект "доходы" на УСН, - это его выбор, именно вследствие которого он не может уменьшить свои доходы на свои расходы.
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Перечень расходов на командировки, которые могут быть учтены в целях налогообложения при УСН, открыт. Поэтому в состав командировочных расходов могут включаться не только затраты, прямо перечисленные в подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и другие затраты, связанные с командировками, например:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Перечень расходов на командировки, которые могут быть учтены в целях налогообложения при УСН, открыт. Поэтому в состав командировочных расходов могут включаться не только затраты, прямо перечисленные в подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и другие затраты, связанные с командировками, например:
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Перечень расходов на командировки, которые могут быть учтены в целях налогообложения при УСН, открыт. Поэтому в состав командировочных расходов могут включаться не только затраты, прямо перечисленные в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и другие затраты, связанные с командировками, например:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Перечень расходов на командировки, которые могут быть учтены в целях налогообложения при УСН, открыт. Поэтому в состав командировочных расходов могут включаться не только затраты, прямо перечисленные в пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и другие затраты, связанные с командировками, например:
Вопрос: Об учете расходов при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70579)При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 29.07.2024 N 03-11-11/70579)При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Готовое решение: Как учреждению отразить в налоговом учете командировочные расходы на авиа- и железнодорожные билеты, электронный билет на автобус
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на услуги такси возмещайте только в том случае, если они произведены с вашего разрешения или ведома.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на услуги такси возмещайте только в том случае, если они произведены с вашего разрешения или ведома.
Вопрос: Об учете расходов, в том числе на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии, в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-11-11/21384)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 05.03.2025 N 03-11-11/21384)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Вопрос: Об учете для целей НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, ремонту и техническому обслуживанию, комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси, на приобретение ГСМ в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-11-11/73806)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.