Учет расходов на спортивные мероприятия
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на спортивные мероприятия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)Учет расходов на спортивные мероприятия для персонала
("Главная книга", 2024, N 23)Учет расходов на спортивные мероприятия для персонала
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 10.06.2024 N 85н
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по финансовому обеспечению ведения учета донорских органов и тканей человека, доноров органов и тканей, пациентов (реципиентов).
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по финансовому обеспечению ведения учета донорских органов и тканей человека, доноров органов и тканей, пациентов (реципиентов).
Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по финансовому обеспечению ведения учета донорских органов и тканей человека, доноров органов и тканей, пациентов (реципиентов).
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2026 год (на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2025 N 82955)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по финансовому обеспечению ведения учета донорских органов и тканей человека, доноров органов и тканей, пациентов (реципиентов).
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При этом необходимо учитывать, что в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, не учитываются расходы, поименованные в ст. 270 НК РФ, содержащей закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли. В частности, к таким расходам относятся расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещение культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий (п. 29 ст. 270 НК РФ).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)При этом необходимо учитывать, что в составе расходов, уменьшающих налоговую базу, не учитываются расходы, поименованные в ст. 270 НК РФ, содержащей закрытый перечень расходов, не учитываемых в целях налогообложения прибыли. В частности, к таким расходам относятся расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещение культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий (п. 29 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть перечисленную сумму турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире при исчислении УСН?
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы, в частности на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников (п. 29 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы, в частности на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников (п. 29 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: У руководителя в постоянном пользовании служебный автомобиль. Надо ли оформлять путевой лист и проходить медосмотр? Как учесть по налогу на прибыль расходы на содержание авто? Затраты, которые нельзя распределить по цели использования, не учитываются в расходах? Возникает ли у руководителя доход по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Одновременно ст. 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. К таким расходам, в частности, относятся:
(Консультация эксперта, 2025)Одновременно ст. 270 НК РФ содержит перечень расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли. К таким расходам, в частности, относятся:
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются командировочные расходы на однодневную командировку?
(Консультация эксперта, 2025)В редких случаях затраты на командировку могут быть учтены в качестве прочих расходов, например, если целью ее является организация (участие) благотворительной акции, подготовка корпоративных спортивных или культурно-просветительных мероприятий и т.п. (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2025)В редких случаях затраты на командировку могут быть учтены в качестве прочих расходов, например, если целью ее является организация (участие) благотворительной акции, подготовка корпоративных спортивных или культурно-просветительных мероприятий и т.п. (п. п. 4, 11 ПБУ 10/99).
Вопрос: Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на приобретение спортивного инвентаря для работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на организацию спортивных мероприятий для работников?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Как отразить в бухгалтерском учете расходы на организацию спортивных мероприятий для работников?
Вопрос: ООО на ОСН планирует оплатить участие любительской команды, состоящей из работников организации, в спортивном турнире по футболу. Команда будет в футболках с логотипом ООО. Можно ли учесть расходы на футболки в целях налогообложения прибыли?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По мнению Минфина России логотип организации, являющийся результатом интеллектуальной деятельности и приравненным к ним средством индивидуализации организации, признается объектом рекламирования. Затраты на изготовление логотипа организации (дизайн) можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль в качестве рекламных (Письмо от 12.09.2014 N 03-03-06/1/45762). При этом подобные расходы учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)По мнению Минфина России логотип организации, являющийся результатом интеллектуальной деятельности и приравненным к ним средством индивидуализации организации, признается объектом рекламирования. Затраты на изготовление логотипа организации (дизайн) можно учесть в составе расходов по налогу на прибыль в качестве рекламных (Письмо от 12.09.2014 N 03-03-06/1/45762). При этом подобные расходы учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).
Путеводитель. Как арендатору учитывать операции по договору аренды помещения, оборудования или иного основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то арендную плату в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли арендную плату за помещение, в котором оборудуется спортивный зал для работников или проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: если использование арендованного имущества не связано с деятельностью, направленной на получение дохода, то арендную плату в расходах учесть нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Например, не получится учесть в целях налогообложения прибыли арендную плату за помещение, в котором оборудуется спортивный зал для работников или проводятся корпоративные спортивные мероприятия (п. 29 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110834, от 14.04.2017 N 03-03-06/1/22241, от 14.02.2017 N 03-03-06/3/7954).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на внедрение программы оздоровления работников и НДФЛ с компенсаций, связанных с исполнением трудовых обязанностей и возмещением вреда здоровью работников.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574)При этом пунктом 29 статьи 270 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 Кодекса, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.
(Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574)При этом пунктом 29 статьи 270 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, если иное не предусмотрено пунктом 24.2 части второй статьи 255 Кодекса, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются (п. 29 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Расходы на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников, для целей налогообложения прибыли организаций не учитываются (п. 29 ст. 270 НК РФ).
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)В п. 29 ст. 270 НК указано, что в "прибыльных" расходах не учитываются затраты на оплату занятий работников в спортивных секциях, кружках или клубах, а также посещений сотрудниками культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)В п. 29 ст. 270 НК указано, что в "прибыльных" расходах не учитываются затраты на оплату занятий работников в спортивных секциях, кружках или клубах, а также посещений сотрудниками культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий.