Учет расходов на проживание
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на проживание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 59 "Ведение дел в арбитражном суде через представителей" АПК РФ"Ссылку управляющего на злоупотребление ООО "Ласселсбергер" правом личного участия представителя в судебных заседаниях, при наличии возможности принять участие путем видеоконференции или в онлайн-заседании, увеличив тем самым транспортные расходы и расходы на проживание представителя, суд апелляционной инстанции признал необоснованной, учитывая положения статьи 46 Конституции Российской Федерации, статьи 59 АПК РФ, и то, что заявление соответствующих ходатайств является правом стороны, которым она вправе пользоваться по своему усмотрению, и которое не лишает ее права на личное участие в судебном заседании либо посредством направления своего представителя для участия в заседании. При этом лица, участвующие в деле, имеют право участвовать в судебном заседании посредством видео-конференц-связи и веб-конференции только в случае наличия у суда соответствующей технической возможности."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Можно ли учесть расходы на проезд и проживание представителей других организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Можно ли учесть расходы на проезд и проживание представителей других организаций
Нормативные акты
Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1
(ред. от 31.07.2025)
"О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"Примечание к разделу III. Гражданам, переезжающим на постоянное место жительства из зоны с более высокой плотностью радиоактивного загрязнения в зону с меньшей плотностью радиоактивного загрязнения, выплаты дополнительных денежных компенсаций, пенсий, пособий, стипендий и оплата дополнительного оплачиваемого отпуска производятся с учетом общего времени проживания на загрязненной территории.
(ред. от 31.07.2025)
"О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"Примечание к разделу III. Гражданам, переезжающим на постоянное место жительства из зоны с более высокой плотностью радиоактивного загрязнения в зону с меньшей плотностью радиоактивного загрязнения, выплаты дополнительных денежных компенсаций, пенсий, пособий, стипендий и оплата дополнительного оплачиваемого отпуска производятся с учетом общего времени проживания на загрязненной территории.
Готовое решение: Как при УСН учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)Иное мнение: да, при объекте "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах суммы компенсации затрат на проживание в гостинице работника с разъездным характером работы. Для этого нужны кассовый чек и счет, выставленный гостиницей. Суммы компенсации должны быть перечислены под отчет на банковскую карту работника. Также вы можете учесть в расходах аналогичные затраты, которые оплачены с расчетного счета организации на основании договора об оказании услуг по проживанию, заключенного с ИП, и акта об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847).
(КонсультантПлюс, 2025)Иное мнение: да, при объекте "доходы минус расходы" вы можете учесть в расходах суммы компенсации затрат на проживание в гостинице работника с разъездным характером работы. Для этого нужны кассовый чек и счет, выставленный гостиницей. Суммы компенсации должны быть перечислены под отчет на банковскую карту работника. Также вы можете учесть в расходах аналогичные затраты, которые оплачены с расчетного счета организации на основании договора об оказании услуг по проживанию, заключенного с ИП, и акта об оказанных услугах (Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847).
Вопрос: ИП (УСН, "доходы") без работников вызван в налоговую инспекцию, расположенную в другом городе, на беседу. Может ли он учесть расходы на проживание в гостинице как командировочные?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП (УСН, "доходы") без работников вызван в налоговую инспекцию, расположенную в другом городе, на беседу. Может ли он учесть расходы на проживание в гостинице как командировочные?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Вопрос: ИП (УСН, "доходы") без работников вызван в налоговую инспекцию, расположенную в другом городе, на беседу. Может ли он учесть расходы на проживание в гостинице как командировочные?
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Судебная практика по этому вопросу складывается в пользу налогоплательщиков (Постановления ФАС Поволжского округа от 31.08.2006 N А65-18519/2005-СА2-22, Северо-Западного округа от 23.09.2008 N А56-33426/2007). Однако, как и по вопросу учета расходов на проживание, она очень древняя. Дела 2008 года вряд ли убедят налоговиков изменить свою позицию.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Судебная практика по этому вопросу складывается в пользу налогоплательщиков (Постановления ФАС Поволжского округа от 31.08.2006 N А65-18519/2005-СА2-22, Северо-Западного округа от 23.09.2008 N А56-33426/2007). Однако, как и по вопросу учета расходов на проживание, она очень древняя. Дела 2008 года вряд ли убедят налоговиков изменить свою позицию.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)<1> Так, в письме Минфина России от 14 февраля 2008 г. N 03-03-06/1/93 сделан вывод, что гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. Учитывая изложенное, расходы юридического лица по аренде жилого помещения, используемого в качестве офиса, не уменьшают его налоговую базу по налогу на прибыль организаций. При этом согласно письму Минфина России от 18 октября 2005 г. N 03-03-04/1/285 арендные платежи за аренду помещения, используемого организацией в качестве офиса при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода, являются экономически обоснованными расходами и при их правильном документальном оформлении учитываются для целей налогообложения прибыли. Минфин России ссылается при этом на то, что соответствие затрат налогоплательщика критериям их отнесения к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, предусмотренным НК РФ, является необходимым и достаточным условием для учета таких затрат для целей налогообложения вне зависимости от действия норм законодательства иных отраслей, предметом которого налоговые правоотношения не являются.
Вопрос: Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826)Вопрос: Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 13.03.2025 N 03-03-06/1/24826)Вопрос: Об учете расходов на содержание служебной квартиры, используемой для проживания работников, в целях налога на прибыль.
Статья: Признание права собственности на объект недвижимости (квартиру): над правовым пороком
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 12)Кроме того, суд учитывает следующие важные правовые нюансы при признании права собственности на квартиру: надлежащее исполнение обязательств гражданином по договору перед застройщиком (добросовестность участника); объект введен в эксплуатацию и обладает признаками квартиры в многоквартирном доме; объект был передан гражданину и используется им для целей проживания с учетом несения им расходов по содержанию объекта недвижимости [1; 3].
(Луценко С.И.)
("Современное право", 2021, N 12)Кроме того, суд учитывает следующие важные правовые нюансы при признании права собственности на квартиру: надлежащее исполнение обязательств гражданином по договору перед застройщиком (добросовестность участника); объект введен в эксплуатацию и обладает признаками квартиры в многоквартирном доме; объект был передан гражданину и используется им для целей проживания с учетом несения им расходов по содержанию объекта недвижимости [1; 3].