Учет расходов на питание в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на питание в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Возмещение расходов на проживание и питание в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)...суд... исходил из того, что за указанные периоды проживания в гостинице К. были необоснованно получены и израсходованы денежные средства на командировочные расходы... что свидетельствует о незаконном нецелевом использовании денежных средств и причинении материального ущерба работодателю. При этом суд учел, что расходы на оплату предоставляемого в гостинице платного питания (ужин) не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет оплачиваемых... [ему - ред.] дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства (суточных). Поскольку ответчик, получив от работодателя денежные средства для целей оплаты найма жилого помещения, отчета об их использовании в указанных целях не представил, суд возложил на работника полную материальную ответственность.
(КонсультантПлюс, 2026)...суд... исходил из того, что за указанные периоды проживания в гостинице К. были необоснованно получены и израсходованы денежные средства на командировочные расходы... что свидетельствует о незаконном нецелевом использовании денежных средств и причинении материального ущерба работодателю. При этом суд учел, что расходы на оплату предоставляемого в гостинице платного питания (ужин) не относятся к расходам по найму жилого помещения и должны оплачиваться командированным работником за счет оплачиваемых... [ему - ред.] дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства (суточных). Поскольку ответчик, получив от работодателя денежные средства для целей оплаты найма жилого помещения, отчета об их использовании в указанных целях не представил, суд возложил на работника полную материальную ответственность.
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Налоговый орган исключил суммы из расходов как необоснованные или учтенные в неверном периоде
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Налоговый орган исключил суммы из расходов как необоснованные или учтенные в неверном периоде
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
(КонсультантПлюс, 2026)Также рискованно учитывать так называемую выплату взамен суточных при однодневной командировке как иной расход, произведенный с разрешения (ведома) работодателя и связанный со служебной командировкой. Например, Минфин России против учета в расходах компенсации затрат работника на питание при однодневной командировке (Письмо от 09.10.2015 N 03-03-06/57885). Поэтому учет таких расходов в целях налогообложения прибыли может повлечь споры с налоговыми органами.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на оплату гостиничных услуг?
(Консультация эксперта, 2026)В комплекс гостиничных услуг могут входить бронирование мест (номеров) в гостинице, трансфер и услуги по организации питания. Для признания в бухгалтерском учете расходов на сопутствующие гостиничные услуги командированного работника (в частности, трансфер и услуги по организации питания) в локальном нормативном акте работодателя (положении о служебных командировках) целесообразно предусмотреть порядок возмещения гостиничных услуг (ч. 1 ст. 8, абз. 7 ч. 1 ст. 22, ч. 4 ст. 168 ТК РФ) и соответствующее документальное оформление.
(Консультация эксперта, 2026)В комплекс гостиничных услуг могут входить бронирование мест (номеров) в гостинице, трансфер и услуги по организации питания. Для признания в бухгалтерском учете расходов на сопутствующие гостиничные услуги командированного работника (в частности, трансфер и услуги по организации питания) в локальном нормативном акте работодателя (положении о служебных командировках) целесообразно предусмотреть порядок возмещения гостиничных услуг (ч. 1 ст. 8, абз. 7 ч. 1 ст. 22, ч. 4 ст. 168 ТК РФ) и соответствующее документальное оформление.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 05.06.2001 N 441
(ред. от 11.10.2012)
"Об утверждении Положения о финансировании расходов, связанных с оказанием Российской Федерацией помощи другим государствам при выполнении международных программ, проектов и операций по гуманитарному разминированию, ведении учета этих расходов и отчетности по ним, возврате в федеральный бюджет средств, полученных Российской Федерацией в качестве компенсации (возмещения) указанных расходов"г) централизованное обеспечение проживания и питания военного и гражданского персонала с учетом условий страны пребывания;
(ред. от 11.10.2012)
"Об утверждении Положения о финансировании расходов, связанных с оказанием Российской Федерацией помощи другим государствам при выполнении международных программ, проектов и операций по гуманитарному разминированию, ведении учета этих расходов и отчетности по ним, возврате в федеральный бюджет средств, полученных Российской Федерацией в качестве компенсации (возмещения) указанных расходов"г) централизованное обеспечение проживания и питания военного и гражданского персонала с учетом условий страны пребывания;
"Отраслевая инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях речного транспорта"
(утв. Минтрансом России 26.07.1994 N ВА-6/256)Взносы на социальные нужды не начисляются от компенсационных выплат за неиспользуемый отпуск, денежных средств, полученных взамен суточных по командировкам, стоимости бесплатного питания, выданной в постоянное пользование спецодеждой, дотацией на обеды, стоимости оплаченных путевок за счет фонда социального развития, расходов, возмещаемых работнику по перевозу имущества, найму помещения, при переезде на работу в другую местность, поощрительных выплат в связи с юбилейными датами, днями рождения и другими выплатами по перечню, установленному правительственными органами по согласованию с профсоюзами, которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для начисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию.
(утв. Минтрансом России 26.07.1994 N ВА-6/256)Взносы на социальные нужды не начисляются от компенсационных выплат за неиспользуемый отпуск, денежных средств, полученных взамен суточных по командировкам, стоимости бесплатного питания, выданной в постоянное пользование спецодеждой, дотацией на обеды, стоимости оплаченных путевок за счет фонда социального развития, расходов, возмещаемых работнику по перевозу имущества, найму помещения, при переезде на работу в другую местность, поощрительных выплат в связи с юбилейными датами, днями рождения и другими выплатами по перечню, установленному правительственными органами по согласованию с профсоюзами, которые не учитываются при определении среднемесячного заработка для начисления пенсий и пособий по государственному социальному страхованию.
Вопрос: Об НДС при предоставлении санаторно-курортной организацией мест для временного проживания без оформления путевки на санаторно-курортное лечение.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-07-11/83096)Также хочу отметить абз. 8 данного Письма. Если санаторно-курортная организация не оформит путевку, то физическому лицу это будет невыгодно, так как тогда ему не возместится НДФЛ, а у организации возникнут споры не только с налоговыми органами, но и с гостями. Если же выписывать путевку командированным, то у них будут проблемы с отчетом по командировке, бухгалтерия не примет путевку, так как ее нельзя поставить в расходы. Тема учета и налогообложения проработана однобоко.
(Письмо Минфина России от 31.08.2023 N 03-07-11/83096)Также хочу отметить абз. 8 данного Письма. Если санаторно-курортная организация не оформит путевку, то физическому лицу это будет невыгодно, так как тогда ему не возместится НДФЛ, а у организации возникнут споры не только с налоговыми органами, но и с гостями. Если же выписывать путевку командированным, то у них будут проблемы с отчетом по командировке, бухгалтерия не примет путевку, так как ее нельзя поставить в расходы. Тема учета и налогообложения проработана однобоко.
Статья: Организованные поездки детей в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)В настоящее время законодательно установлены только ограничения в отношении служебных командировок, а в отношении возмещения расходов на проезд, проживание и питание школьников в поездке, а также аналогичных расходов сопровождающих лиц, не являющихся сотрудниками учреждения и, следовательно, не считающихся командированными, официальных ограничений нет.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 6)В настоящее время законодательно установлены только ограничения в отношении служебных командировок, а в отношении возмещения расходов на проезд, проживание и питание школьников в поездке, а также аналогичных расходов сопровождающих лиц, не являющихся сотрудниками учреждения и, следовательно, не считающихся командированными, официальных ограничений нет.
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Особенности командировок в ДНР, ЛНР и другие новые регионы
(Издательство "Главная книга", 2026)Особенности командировок в ДНР, ЛНР и другие новые регионы
Готовое решение: Как рассчитать совокупный годовой объем закупок по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: компенсацию командировочных расходов следует отличать от закупки услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку. Если заказчик заключает контракты и оплачивает расходы самостоятельно на основании п. 26 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ (например, наем помещения, обеспечение питания), финансирование таких расходов учитывается в объеме СГОЗ.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: компенсацию командировочных расходов следует отличать от закупки услуг, связанных с направлением работника в служебную командировку. Если заказчик заключает контракты и оплачивает расходы самостоятельно на основании п. 26 ч. 1 ст. 93 Закона N 44-ФЗ (например, наем помещения, обеспечение питания), финансирование таких расходов учитывается в объеме СГОЗ.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, в котором указаны в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно поездом общего пользования дальнего следования в сумме 10 276 руб. (5 138 руб. в один конец, в том числе НДС по ставке 22% - 55,90 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и сервисных услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Указанная сумма НДС выделена в железнодорожных билетах отдельной строкой. Авансовый отчет, представленный работником, утвержден руководителем.
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет, в котором указаны в том числе расходы на проезд к месту командировки и обратно поездом общего пользования дальнего следования в сумме 10 276 руб. (5 138 руб. в один конец, в том числе НДС по ставке 22% - 55,90 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и сервисных услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Указанная сумма НДС выделена в железнодорожных билетах отдельной строкой. Авансовый отчет, представленный работником, утвержден руководителем.
Вопрос: Для проведения конференции организация оплачивает проезд, проживание, трехразовое питание работникам своих филиалов. Можно ли не выплачивать суточные в такой ситуации или выплачивать их в пониженном размере?
(Консультация эксперта, 2023)Также действующим законодательством не предусматривается отмена суточных полностью либо частично и в том случае, если принимающая сторона берет на себя какие-либо расходы на оплату работникам проживания, питания, проезда.
(Консультация эксперта, 2023)Также действующим законодательством не предусматривается отмена суточных полностью либо частично и в том случае, если принимающая сторона берет на себя какие-либо расходы на оплату работникам проживания, питания, проезда.
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приняла решение направить в командировку работника-инвалида. В целях сопровождения такого работника в командировку с ним направляется еще один работник. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда, проживания и питания работника, который сопровождает работника-инвалида?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)Организация приняла решение направить в командировку работника-инвалида. В целях сопровождения такого работника в командировку с ним направляется еще один работник. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения прибыли расходы на оплату проезда, проживания и питания работника, который сопровождает работника-инвалида?