Учет расходов на общей системе налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на общей системе налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при определении действительных налоговых обязательств в случае, когда он теряет право применять ЕНВД и переходит на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" или ОСН, необходимо учитывать все понесенные им расходы в период применения ЕНВД.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, при определении действительных налоговых обязательств в случае, когда он теряет право применять ЕНВД и переходит на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" или ОСН, необходимо учитывать все понесенные им расходы в период применения ЕНВД.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом судом отклонены доводы о необходимости определения НДС с учетом расходов контрагентов, в том числе уплаченных ими налогов. Общество находилось на ОСН, являлось плательщиком НДС, а контрагенты, находящиеся на УСН, не формировали в бюджете НДС, льготу по которому впоследствии применило общество. Спорный НДС был доначислен обществу в связи с отказом в применении налоговой льготы, а не в связи с переводом его на ОСН по причине утраты им права на применение УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто ведет книгу учета доходов и расходов на ОСН
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации на ОСН отражаются расходы на вывоз бытового мусора
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете организации на ОСН отражаются расходы на вывоз бытового мусора
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
Статья: Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Время от времени Минфин выпускает письма, в которых запрещает налогоплательщикам на ОСН учитывать те или иные виды расходов. Этим запретам лучше следовать, если не хотите иметь проблем с налоговиками и не готовы к спорам с ними. Подборка "запрещающих" разъяснений ведомства за последние 2 года по некоторым популярным расходам - в нашей статье.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Время от времени Минфин выпускает письма, в которых запрещает налогоплательщикам на ОСН учитывать те или иные виды расходов. Этим запретам лучше следовать, если не хотите иметь проблем с налоговиками и не готовы к спорам с ними. Подборка "запрещающих" разъяснений ведомства за последние 2 года по некоторым популярным расходам - в нашей статье.
Ситуация: Как взыскать с индивидуального предпринимателя алименты на несовершеннолетних детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя утвержденной формы;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для индивидуальных предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения, - книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя утвержденной формы;
Статья: Особенности анализа и оценки заемных отношений с взаимозависимыми лицами
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
(Щепотьев А.В.)
("Банковское право", 2021, N 3)- снижение налоговой нагрузки. Рассмотрим пример. В рамках группы денежных средств достаточно для нормального функционирования деятельности. Посредством определенных хозяйственных операций искусственно денежные средства были аккумулированы на организации, находящейся на упрощенной системе налогообложение (УСН) "доходы", которая выступает заимодавцем для иных субъектов группы, находящихся на ОСНО. Проценты по заемным отношениям, получаемые организацией на УСН ("доходы"), становятся объектом налогообложения как доход по ставке 6%, эти же проценты становятся для компаний на ОСНО расходами, учитываемыми при исчислении налога на прибыль (ставка 20%);
Статья: Передача полномочий директора общества ИП-управляющему: налоговые аспекты
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Но даже если говорить об учете управляемой организацией в рамках ОСН расходов по услугам ИП-управляющего, то нельзя забывать, что учитываемые расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и направленными на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Но даже если говорить об учете управляемой организацией в рамках ОСН расходов по услугам ИП-управляющего, то нельзя забывать, что учитываемые расходы должны быть обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и направленными на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ).