Учет расходов на гсм при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на гсм при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть расходы на ГСМ при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как учесть расходы на ГСМ при УСН
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, учтенную в расходах на дату оплаты стоимость сверхнормативных ГСМ нужно восстановить. Исключение оставляют те же случаи, что и при уплате налога на прибыль, когда сверхнормативный расход может быть признан в расходах. Ведь могут учитываться не только те расходы, которые указаны в перечне, установленном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные, признаваемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если нет разумных причин для перерасхода, расходы признать нельзя, так как не соблюдается условие их признания, установленное п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В целях налогообложения единым налогом, уплачиваемым при применении УСН, учтенную в расходах на дату оплаты стоимость сверхнормативных ГСМ нужно восстановить. Исключение оставляют те же случаи, что и при уплате налога на прибыль, когда сверхнормативный расход может быть признан в расходах. Ведь могут учитываться не только те расходы, которые указаны в перечне, установленном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, но и иные, признаваемые в порядке гл. 25 НК РФ (пп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если нет разумных причин для перерасхода, расходы признать нельзя, так как не соблюдается условие их признания, установленное п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 15.05.2001 N 89-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шведова Александра Степановича на нарушение его конституционных прав положениями Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и Закона Кемеровской области "О налоге с продаж"Заявитель считает, что горюче - смазочные материалы как товары первой необходимости не должны облагаться налогом с продаж, тем более что налоговая база исчисляется с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов; поскольку в Кемеровской области по распоряжению Администрации Кемеровской области установлены предельные розничные цены на нефтепродукты, налог с продаж в полном объеме не может быть включен в цену реализуемых горюче - смазочных материалов и предприниматель вынужден платить его из своих доходов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Шведова Александра Степановича на нарушение его конституционных прав положениями Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в редакции Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" и Закона Кемеровской области "О налоге с продаж"Заявитель считает, что горюче - смазочные материалы как товары первой необходимости не должны облагаться налогом с продаж, тем более что налоговая база исчисляется с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов; поскольку в Кемеровской области по распоряжению Администрации Кемеровской области установлены предельные розничные цены на нефтепродукты, налог с продаж в полном объеме не может быть включен в цену реализуемых горюче - смазочных материалов и предприниматель вынужден платить его из своих доходов.
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов по оплате услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, а также комиссии, взимаемой службой сервиса заказа такси.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 21.11.2024 N 03-11-11/116024)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если компания оказывает материальную помощь, закупая мобилизованным экипировку, оборудование, товары, у нее возникают затраты по оплате ГСМ, суточных, жилья и труда водителей. Учитывать эти расходы в целях налогообложения нельзя (письмо Минфина России от 10 апреля 2023 года N 03-03-06/1/31624).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Если компания оказывает материальную помощь, закупая мобилизованным экипировку, оборудование, товары, у нее возникают затраты по оплате ГСМ, суточных, жилья и труда водителей. Учитывать эти расходы в целях налогообложения нельзя (письмо Минфина России от 10 апреля 2023 года N 03-03-06/1/31624).
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов текущий ремонт подменного автомобиля, предоставленного официальным дилером на время устранения недостатков ранее приобретенного автомобиля в рамках гарантийного случая?
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с использованием имущества, полученного в безвозмездное пользование (текущий ремонт, приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей), могут учитываться для целей налогообложения на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ при условии, что указанное имущество используется для предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-11-04/2/251).
(Консультация эксперта, 2025)Расходы, связанные с использованием имущества, полученного в безвозмездное пользование (текущий ремонт, приобретение горюче-смазочных материалов и автозапчастей), могут учитываться для целей налогообложения на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ при условии, что указанное имущество используется для предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 30.11.2006 N 03-11-04/2/251).
Статья: Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)- эти затраты есть в перечне УСН-расходов. Например, это расходы на ремонт полученного в ссуду ОС или материальные расходы. Если полученное по договору ссуды имущество - транспортное средство, то можно учесть затраты на ГСМ и ОСАГО. Затраты на каско учесть не получится, поскольку расходов на добровольное страхование нет в закрытом перечне УСН-расходов <9>;
Вопрос: Об учете в целях НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, на взимаемую службой сервиса заказа такси комиссию.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 23.01.2025 N 03-11-11/5317)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Вопрос: Об учете для целей НПД расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 06.06.2025 N 03-11-11/55931)В силу положений части 1 статьи 8 Федерального закона налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на доставку товара покупателю. Порядок учета зависит от того, кто осуществляет доставку:
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на доставку товара покупателю. Порядок учета зависит от того, кто осуществляет доставку:
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 30.05.2024 N Ф06-3330/2024 <Об исчислении налоговой базы для уплаты единого налога по УСН>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)В комментируемом деле судьи отметили, что в отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган обоснованно указывает, что компания не имеет в собственности либо аренде транспортных средств. Поэтому и учесть расходы при расчете единого налога по УСН не может.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)В комментируемом деле судьи отметили, что в отношении ГСМ и ремонта транспорта налоговый орган обоснованно указывает, что компания не имеет в собственности либо аренде транспортных средств. Поэтому и учесть расходы при расчете единого налога по УСН не может.
Вопрос: Как учесть расходы на покупку и дальнейшую эксплуатацию автомобиля при применении УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Таким образом, плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть следующие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля: ремонт, приобретение ГСМ, мойку, парковку автомобиля, затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Расходы на добровольное страхование транспортных средств (каско) учитываются, если затраты на содержание застрахованного по каско автомобиля включаются в расходы, связанные с производством и реализацией.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Таким образом, плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе учесть следующие расходы, связанные с эксплуатацией автомобиля: ремонт, приобретение ГСМ, мойку, парковку автомобиля, затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО). Расходы на добровольное страхование транспортных средств (каско) учитываются, если затраты на содержание застрахованного по каско автомобиля включаются в расходы, связанные с производством и реализацией.
Вопрос: Об учете расходов на оплату услуг по мойке автомобиля, по ремонту и техническому обслуживанию, на приобретение ГСМ, по взимаемой службой сервиса заказа такси комиссии в целях НПД.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63339)При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.
(Письмо Минфина России от 08.07.2024 N 03-11-11/63339)При определении налоговой базы по НПД расходы не учитываются.