Учет расходов на домен
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на домен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10308@
"О налогообложении расходов, возникающих в связи с приобретением неисключительного права пользования товарным знаком"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.06.2012 N 03-03-10/60)- в сети Интернет, в том числе в доменном имени и при других способах адресации.
"О налогообложении расходов, возникающих в связи с приобретением неисключительного права пользования товарным знаком"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.06.2012 N 03-03-10/60)- в сети Интернет, в том числе в доменном имени и при других способах адресации.
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19761@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.11.2020 N 03-04-07/103754)Учитывая изложенное, Департамент налоговой политики согласен с позицией Федеральной налоговой службы, что доходы от продажи доменного имени подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.11.2020 N 03-04-07/103754)Учитывая изложенное, Департамент налоговой политики согласен с позицией Федеральной налоговой службы, что доходы от продажи доменного имени подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Статья: О механизме совершенствования бухгалтерского учета и отчетности подведомственных образовательных учреждений Министерства культуры Российской Федерации
(Кумехов К.К., Петровская М.В., Кумехов Г.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)Результаты. Определены сущность понятия "механизм совершенствования бухгалтерского учета и отчетности" и алгоритм его формирования. Обоснована необходимость использования указанного механизма для более полного обеспечения информационных запросов пользователей бухгалтерской информации и сокращения временных и денежных расходов на ее составление.
(Кумехов К.К., Петровская М.В., Кумехов Г.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, N 6)Результаты. Определены сущность понятия "механизм совершенствования бухгалтерского учета и отчетности" и алгоритм его формирования. Обоснована необходимость использования указанного механизма для более полного обеспечения информационных запросов пользователей бухгалтерской информации и сокращения временных и денежных расходов на ее составление.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Если интернет-сайт по критериям п. 3 ст. 257 НК РФ не признается НМА и переход исключительных прав на него не происходит к организации либо такой НМА не относится к амортизируемому имуществу, то расходы на его разработку учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ): как расходы на приобретение компьютерных программ (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ) или как расходы на рекламу (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ). При этом при учете таких расходов следует ориентироваться на срок действия доменного имени.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Если интернет-сайт по критериям п. 3 ст. 257 НК РФ не признается НМА и переход исключительных прав на него не происходит к организации либо такой НМА не относится к амортизируемому имуществу, то расходы на его разработку учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (ст. 264 НК РФ): как расходы на приобретение компьютерных программ (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ) или как расходы на рекламу (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ). При этом при учете таких расходов следует ориентироваться на срок действия доменного имени.
Статья: Создание официального сайта учреждения и органа власти в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 12)- учтены расходы на регистрацию доменного имени и другие расходы по созданию НМА, не входящие в договор на разработку сайта. Если услуги приобретаются в ЕИС, делаются записи с применением резерва предстоящих расходов;
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 12)- учтены расходы на регистрацию доменного имени и другие расходы по созданию НМА, не входящие в договор на разработку сайта. Если услуги приобретаются в ЕИС, делаются записи с применением резерва предстоящих расходов;
Статья: Обратный захват доменного имени в российской и зарубежной практике
(Геец К.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)<23> В дальнейшем это имя, вероятно, было продано и в настоящий момент используется не для товаров и услуг, относящихся к товарному знаку. С учетом того что спорное доменное имя - son.ru - очень короткое и может индивидуализировать соответствующую группу товаров (например, сейчас под ним предлагаются к продаже матрасы, кровати, и т.д.), его стоимость могла во много раз превзойти затраты на приобретение исключительных прав и судебные расходы.
(Геец К.В.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 4)<23> В дальнейшем это имя, вероятно, было продано и в настоящий момент используется не для товаров и услуг, относящихся к товарному знаку. С учетом того что спорное доменное имя - son.ru - очень короткое и может индивидуализировать соответствующую группу товаров (например, сейчас под ним предлагаются к продаже матрасы, кровати, и т.д.), его стоимость могла во много раз превзойти затраты на приобретение исключительных прав и судебные расходы.
Статья: Исключение контрагента из ЕГРЮЛ, ошибочные выплаты и другие спорные случаи в налогообложении прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Следует отметить, что регистрация доменного имени на законодательном уровне не урегулирована, а кроме того, технически возможно разместить уже разработанный сайт на другом доменном имени. Это позволяет сделать вывод, что отсутствие каких бы то ни было прав на доменное имя не мешает учитывать расходы на создание сайта для исчисления налога на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 3)Следует отметить, что регистрация доменного имени на законодательном уровне не урегулирована, а кроме того, технически возможно разместить уже разработанный сайт на другом доменном имени. Это позволяет сделать вывод, что отсутствие каких бы то ни было прав на доменное имя не мешает учитывать расходы на создание сайта для исчисления налога на прибыль.
Готовое решение: Как учитывать расходы на создание и обслуживание сайта в налоговом и в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как в налоговом учете отражаются расходы на создание сайта
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Как в налоговом учете отражаются расходы на создание сайта
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Статья: Подготовка детских оздоровительных лагерей в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)- учтены расходы на регистрацию доменного имени и другие расходы по созданию НМА, не входящие в договоры на разработку сайта. Если услуги приобретаются в ЕИС, делаются записи с применением резерва предстоящих расходов;
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)- учтены расходы на регистрацию доменного имени и другие расходы по созданию НМА, не входящие в договоры на разработку сайта. Если услуги приобретаются в ЕИС, делаются записи с применением резерва предстоящих расходов;
Готовое решение: Как учреждению отразить создание и обслуживание сайта в бухгалтерском (бюджетном) и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Доменное имя - это так называемое название сайта, оно не признается объектом интеллектуальной собственности, как отдельный объект нематериальных активов не учитывается, так как не удовлетворяет условиям п. 56 Инструкции N 157н, п. п. 6, 7 Федерального стандарта N 181н.
(КонсультантПлюс, 2025)Доменное имя - это так называемое название сайта, оно не признается объектом интеллектуальной собственности, как отдельный объект нематериальных активов не учитывается, так как не удовлетворяет условиям п. 56 Инструкции N 157н, п. п. 6, 7 Федерального стандарта N 181н.