Учет расходов на чай в офисе
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет расходов на чай в офисе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Описание ситуации: В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость в осуществлении расходов, не учитываемых для целей налогообложения (чай, кофе в офис), а также в осуществлении операций по безвозмездной передаче подарков, сувениров клиентам и контрагентам.
Статья: Против учета каких расходов в базе по налогу на прибыль возражают чиновники?
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Исходя из сказанного для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы на питание, если оно не предусмотрено трудовым (коллективным) договором или осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
(Новикова С.Г.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)Исходя из сказанного для целей налогообложения прибыли не учитываются расходы на питание, если оно не предусмотрено трудовым (коллективным) договором или осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.02.2022 N 03-01-10/7881
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 3)Согласно изложенному для налогообложения прибыли не учитываются расходы, если питание не предусмотрено трудовым (коллективным) договором, если оно осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2022, N 3)Согласно изложенному для налогообложения прибыли не учитываются расходы, если питание не предусмотрено трудовым (коллективным) договором, если оно осуществляется по принципу шведского стола, а также если бесплатные продукты (чай, кофе, соки, сахар) предоставляются в общей зоне в офисе.
Статья: Как учесть "чайно-кофейные" расходы
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)КАК УЧЕСТЬ "ЧАЙНО-КОФЕЙНЫЕ" РАСХОДЫ
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)КАК УЧЕСТЬ "ЧАЙНО-КОФЕЙНЫЕ" РАСХОДЫ
Статья: Представительские расходы: гуляем для дела
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 11)Затраты, направленные на повышение лояльности клиентов, поставщиков или иных организаций и физических лиц, однако не подходящие строго под определение представительских расходов, данное в Налоговом кодексе, лучше представительскими в своем учете не называть <7>. Безопаснее учесть их как прочие расходы <8>. Такой подход не только предотвратит возможные разногласия с проверяющими, но и позволит учесть ваши обоснованные расходы без каких-либо ограничений в налоговом учете. К примеру, нельзя отнести к представительским расходам затраты на чай, кофе и сладости, которыми секретарь угощает клиентов, посещающих офис <9>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2014, N 11)Затраты, направленные на повышение лояльности клиентов, поставщиков или иных организаций и физических лиц, однако не подходящие строго под определение представительских расходов, данное в Налоговом кодексе, лучше представительскими в своем учете не называть <7>. Безопаснее учесть их как прочие расходы <8>. Такой подход не только предотвратит возможные разногласия с проверяющими, но и позволит учесть ваши обоснованные расходы без каких-либо ограничений в налоговом учете. К примеру, нельзя отнести к представительским расходам затраты на чай, кофе и сладости, которыми секретарь угощает клиентов, посещающих офис <9>.
Статья: Передача сотрудникам продуктов питания
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)К сведению. Нет оснований для начисления НДС в ситуации, когда в организации отсутствует персонифицированный учет питания. Например, в офисе сотрудникам предоставляются бесплатные чай, кофе, сахар, фрукты, но при этом не учитывается, кто из сотрудников, когда и сколько продуктов получил.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 5)К сведению. Нет оснований для начисления НДС в ситуации, когда в организации отсутствует персонифицированный учет питания. Например, в офисе сотрудникам предоставляются бесплатные чай, кофе, сахар, фрукты, но при этом не учитывается, кто из сотрудников, когда и сколько продуктов получил.
Вопрос: Можно ли учесть затраты на покупку еды и питья для переговоров в целях обложения налогом на прибыль?
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
("Бухгалтер-профессионал автосалона", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
Вопрос: Как можно списать расходы на кофе и чай, купленные для офиса, а также расходы на проведение корпоративного мероприятия в кафе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как можно списать расходы на кофе и чай, купленные для офиса, а также расходы на проведение корпоративного мероприятия в кафе?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Как можно списать расходы на кофе и чай, купленные для офиса, а также расходы на проведение корпоративного мероприятия в кафе?
Вопрос: Как правильно учесть затраты на празднование Нового года при ОСНО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-07/133 "Об НДС при предоставлении кофе, чая, печенья, прочих продуктов посетителям и работникам в общедоступных помещениях офиса и при организации культурно-развлекательных корпоративных мероприятий"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 13.12.2012 N 03-07-07/133 "Об НДС при предоставлении кофе, чая, печенья, прочих продуктов посетителям и работникам в общедоступных помещениях офиса и при организации культурно-развлекательных корпоративных мероприятий"
Вопрос: Можно ли учесть затраты на покупку еды и питья для переговоров в целях обложения налогом на прибыль?
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 6)Финансовое ведомство разъяснило (Письмо Минфина России от 12 мая 2010 г. N 03-03-06/1/327), что затраты на приобретение чая, кофе, конфет и печенья, предназначенных для контрагентов, ожидающих документы, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. Обоснована данная точка зрения следующим образом. По мнению Министерства, затраты на покупку продуктов питания для представителей других организаций учитываются согласно пп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе представительских расходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 264 НК РФ относятся расходы на официальный прием представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления или поддержания взаимного сотрудничества (в том числе буфетное обслуживание). Поскольку чай, кофе, конфеты и печенье, выложенные на столе в приемной офиса, потребляются клиентами налогоплательщика не во время переговоров или официального приема указанных лиц, то затраты на приобретение продуктов питания нельзя отнести к представительским расходам.
Статья: Учет затрат по приобретению продуктов питания для сотрудников
(Ильюшина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 40)Мы рассмотрели ситуацию, когда чай, кофе, сахар использовались собственными сотрудниками организации. Соблюдая деловой этикет, гостям, ожидающим в офисе встречи или оформления документов, подают также чай и кофе, мучные изделия, а иногда и напитки. Как быть в этом случае? К сожалению, списать на затраты стоимость продуктов питания, предназначенных для гостей, в налоговом учете не удастся. Во всяком случае к представительским такие расходы не относятся. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), которые считают, что "перекусы" ожидающих клиентов за счет принимающей стороны - это, скорее, отдых, чем буфетное обслуживание в рамках официальных встреч, т.е. требования п. 2 ст. 264 НК РФ не соблюдаются.
(Ильюшина О.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 40)Мы рассмотрели ситуацию, когда чай, кофе, сахар использовались собственными сотрудниками организации. Соблюдая деловой этикет, гостям, ожидающим в офисе встречи или оформления документов, подают также чай и кофе, мучные изделия, а иногда и напитки. Как быть в этом случае? К сожалению, списать на затраты стоимость продуктов питания, предназначенных для гостей, в налоговом учете не удастся. Во всяком случае к представительским такие расходы не относятся. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (Письмо от 12.05.2010 N 03-03-06/1/327), которые считают, что "перекусы" ожидающих клиентов за счет принимающей стороны - это, скорее, отдых, чем буфетное обслуживание в рамках официальных встреч, т.е. требования п. 2 ст. 264 НК РФ не соблюдаются.
"НДС. Нестандартные решения стандартных проблем"
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Факт передачи. Рассматриваемый объект налогообложения возникает только при выполнении всех условий, содержащихся в его формулировке. Одним из них является наличие факта передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав. Продемонстрировало это в свое время МНС России на "детском" примере с чайником, расходы на который не учитывались для целей налогообложения (Письмо от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088). Если он передавался из подразделения организации, которое приобрело его (чаще всего это бывает исполнительный аппарат, головной офис), в другое подразделение, то объект обложения НДС возникает. Если не передавался, то есть чай из него пили работники закупившего подразделения, то объекта налогообложения не возникает.
(Рабинович А.М.)
("Статус-Кво 97", 2013)Факт передачи. Рассматриваемый объект налогообложения возникает только при выполнении всех условий, содержащихся в его формулировке. Одним из них является наличие факта передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав. Продемонстрировало это в свое время МНС России на "детском" примере с чайником, расходы на который не учитывались для целей налогообложения (Письмо от 21.01.2003 N 03-1-08/204/26-В088). Если он передавался из подразделения организации, которое приобрело его (чаще всего это бывает исполнительный аппарат, головной офис), в другое подразделение, то объект обложения НДС возникает. Если не передавался, то есть чай из него пили работники закупившего подразделения, то объекта налогообложения не возникает.