Учет прочих расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет прочих расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Возврат переплаты по дивидендам
(КонсультантПлюс, 2025)...Удовлетворяя иск, суд... исходил из того, что на стороне ответчика возникло неосновательное обогащение, поскольку полученная обществом... чистая прибыль сформирована исключительно за счет представленных обществу субсидий... тогда как без учета прочих доходов и расходов производственная деятельность истца... явилась убыточной, исходя из принципов адресности и целевого характера использования бюджетных средств...
(КонсультантПлюс, 2025)...Удовлетворяя иск, суд... исходил из того, что на стороне ответчика возникло неосновательное обогащение, поскольку полученная обществом... чистая прибыль сформирована исключительно за счет представленных обществу субсидий... тогда как без учета прочих доходов и расходов производственная деятельность истца... явилась убыточной, исходя из принципов адресности и целевого характера использования бюджетных средств...
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Распределение прибыли на дивиденды в АО
(КонсультантПлюс, 2025)...установив, что полученная Совхозом... по итогам 2017 чистая прибыль сформирована исключительно за счет предоставленных обществу субсидий, направленных на развитие сельского хозяйства и увеличение производства сельскохозяйственной продукции, тогда как без учета прочих доходов и расходов производственная деятельность ответчика за 2017 год явилась убыточной, исходя из принципов адресности и целевого характера использования бюджетных средств... суды пришли к обоснованным выводам о том, что понятие субсидий, имеющих строго целевое назначение, не позволяет квалифицировать такие средства как чистую прибыль для целей определения суммы дивидендов, следовательно, направление субсидий как средств целевого финансирования из бюджетов на выплату дивидендов неправомерно, в связи с чем обоснованно отказали в удовлетворении иска в полном объеме.
(КонсультантПлюс, 2025)...установив, что полученная Совхозом... по итогам 2017 чистая прибыль сформирована исключительно за счет предоставленных обществу субсидий, направленных на развитие сельского хозяйства и увеличение производства сельскохозяйственной продукции, тогда как без учета прочих доходов и расходов производственная деятельность ответчика за 2017 год явилась убыточной, исходя из принципов адресности и целевого характера использования бюджетных средств... суды пришли к обоснованным выводам о том, что понятие субсидий, имеющих строго целевое назначение, не позволяет квалифицировать такие средства как чистую прибыль для целей определения суммы дивидендов, следовательно, направление субсидий как средств целевого финансирования из бюджетов на выплату дивидендов неправомерно, в связи с чем обоснованно отказали в удовлетворении иска в полном объеме.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учитываются в бухгалтерском учете прочие расходы
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как учитываются в бухгалтерском учете прочие расходы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль28. УЧЕТ ПРОЧИХ КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ
Нормативные акты
Статья: Перспективы дальнейшего совершенствования законодательства о предоставлении персонала
(Саурин С.А.)
("Закон", 2022, N 10)Согласно п. 8 ст. 18.1 Закона о занятости в качестве ЧАЗ не могут выступать субъекты, применяющие специальные налоговые режимы. Смысл данного ограничения понятен - не допустить уклонения от налогообложения посредством использования правовой конструкции предоставления персонала. Без такой нормы крупная компания, облагаемая налогом на прибыль по ставке 20%, желающая снизить свою налоговую нагрузку, могла бы рассматривать вариант создания одного или нескольких небольших зависимых частных агентств занятости, использующих упрощенную систему налогообложения. Через эти агентства осуществлялось бы оформление персонала компании с единственной целью - оплатить услуги агентств и учесть выплаты как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы исключались бы компанией из налогооблагаемой базы для налога на прибыль, в то время как для ЧАЗ указанные суммы могли бы рассматриваться как доход, облагаемый по ставке 6% (ст. 346.20 НК РФ). Следует отметить, что при отсутствии законодательного запрета на возмездное предоставление персонала другими юридическими лицами (не ЧАЗ) данное ограничение сохраняет свое значение и для них - направляющая сторона не должна использовать специальные налоговые режимы.
(Саурин С.А.)
("Закон", 2022, N 10)Согласно п. 8 ст. 18.1 Закона о занятости в качестве ЧАЗ не могут выступать субъекты, применяющие специальные налоговые режимы. Смысл данного ограничения понятен - не допустить уклонения от налогообложения посредством использования правовой конструкции предоставления персонала. Без такой нормы крупная компания, облагаемая налогом на прибыль по ставке 20%, желающая снизить свою налоговую нагрузку, могла бы рассматривать вариант создания одного или нескольких небольших зависимых частных агентств занятости, использующих упрощенную систему налогообложения. Через эти агентства осуществлялось бы оформление персонала компании с единственной целью - оплатить услуги агентств и учесть выплаты как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы исключались бы компанией из налогооблагаемой базы для налога на прибыль, в то время как для ЧАЗ указанные суммы могли бы рассматриваться как доход, облагаемый по ставке 6% (ст. 346.20 НК РФ). Следует отметить, что при отсутствии законодательного запрета на возмездное предоставление персонала другими юридическими лицами (не ЧАЗ) данное ограничение сохраняет свое значение и для них - направляющая сторона не должна использовать специальные налоговые режимы.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Позиция, согласно которой при адаптации не возникает нового объекта, достаточно последовательно отражена в судебной практике <1>. Данный вывод имеет важное значение не только с гражданско-правовой точки зрения, но и с налоговой. Дело в том, что если в результате действий по внесению изменений в программу появляется новая программа, то она является нематериальным активом и относится к амортизируемому имуществу, расходы по которому учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем начисления амортизации, а вычеты по налогу на добавленную стоимость применяются после принятия объекта на учет. Если же действия по внесению изменений в программу не порождают нового объекта, то тогда затраты на их осуществление учитываются как прочие расходы для исчисления налога на прибыль.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Позиция, согласно которой при адаптации не возникает нового объекта, достаточно последовательно отражена в судебной практике <1>. Данный вывод имеет важное значение не только с гражданско-правовой точки зрения, но и с налоговой. Дело в том, что если в результате действий по внесению изменений в программу появляется новая программа, то она является нематериальным активом и относится к амортизируемому имуществу, расходы по которому учитываются при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль путем начисления амортизации, а вычеты по налогу на добавленную стоимость применяются после принятия объекта на учет. Если же действия по внесению изменений в программу не порождают нового объекта, то тогда затраты на их осуществление учитываются как прочие расходы для исчисления налога на прибыль.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете учесть в прочих расходах страховые взносы, начисленные на стоимость подарков, даже если их стоимость в расходах по налогу на прибыль не учитывали (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете учесть в прочих расходах страховые взносы, начисленные на стоимость подарков, даже если их стоимость в расходах по налогу на прибыль не учитывали (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)11.4. Учет прочих доходов и расходов
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)11.4. Учет прочих доходов и расходов
Готовое решение: Как учесть расходы на вывоз мусора в целях налогообложения прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления учет прочих расходов на вывоз мусора зависит от того, к прямым или косвенным расходам относятся у вас эти затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления учет прочих расходов на вывоз мусора зависит от того, к прямым или косвенным расходам относятся у вас эти затраты (п. 1 ст. 318 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору аренды при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, расходы на аренду производственного помещения в налоговом учете включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, а помещения для проведения заседания общего собрания участников (акционеров) - во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 16 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, расходы на аренду производственного помещения в налоговом учете включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, а помещения для проведения заседания общего собрания участников (акционеров) - во внереализационные расходы (пп. 10 п. 1 ст. 264, пп. 16 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2025)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2025)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как учитывать спецодежду в составе материальных или прочих расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. Как учитывать спецодежду в составе материальных или прочих расходов
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы купили или создали за счет субсидий амортизируемое имущество, то НДС ("входной" или уплаченный при ввозе в РФ) также учитывается в прочих расходах. В первоначальную стоимость эти суммы НДС не включаются (Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643, от 17.08.2020 N 03-07-11/71993, от 21.04.2020 N 03-07-11/31840, от 18.06.2018 N 03-03-06/1/41335).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы купили или создали за счет субсидий амортизируемое имущество, то НДС ("входной" или уплаченный при ввозе в РФ) также учитывается в прочих расходах. В первоначальную стоимость эти суммы НДС не включаются (Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643, от 17.08.2020 N 03-07-11/71993, от 21.04.2020 N 03-07-11/31840, от 18.06.2018 N 03-03-06/1/41335).