Учет процентов по долговым обязательствам
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет процентов по долговым обязательствам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть доходы в виде процентов по долговым обязательствам для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как учесть доходы в виде процентов по долговым обязательствам для целей налога на прибыль
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);
(ред. от 17.11.2025)6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Такие же правила применяйте и для не учтенных на УСН доходов в виде процентов по долговым обязательствам, которые возникли в период применения УСН (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-10/15689 (направлено Письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14371)).
(КонсультантПлюс, 2025)Такие же правила применяйте и для не учтенных на УСН доходов в виде процентов по долговым обязательствам, которые возникли в период применения УСН (Письмо Минфина России от 23.03.2015 N 03-03-10/15689 (направлено Письмом ФНС России от 14.08.2015 N ГД-4-3/14371)).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако уже через несколько месяцев чиновники фактически признали ошибочность этого Письма. Свидетельство тому - более поздние Письма Минфина России (от 26.06.2007 N 03-03-06/4/76, от 07.05.2007 N 03-03-06/1/262), в которых совершенно справедливо указывается на особый порядок учета процентов, установленный в гл. 25 НК РФ, предусматривающий учет процентов по любым долговым обязательствам в составе внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако уже через несколько месяцев чиновники фактически признали ошибочность этого Письма. Свидетельство тому - более поздние Письма Минфина России (от 26.06.2007 N 03-03-06/4/76, от 07.05.2007 N 03-03-06/1/262), в которых совершенно справедливо указывается на особый порядок учета процентов, установленный в гл. 25 НК РФ, предусматривающий учет процентов по любым долговым обязательствам в составе внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Готовое решение: Как бюджетному и автономному учреждению вести бухгалтерский учет расчетов по долговым обязательствам
(КонсультантПлюс, 2025)После признания в учете долговые обязательства учитывайте по их первоначальной стоимости, которую следует увеличить на сумму процентов, начисленных на конец отчетного периода, и уменьшить на сумму погашения (исполнения) задолженности и (или) начисленных процентов. Последние рассчитываются по ставке, определенной в соглашении (договоре) (п. 44 Федерального стандарта N 129н).
(КонсультантПлюс, 2025)После признания в учете долговые обязательства учитывайте по их первоначальной стоимости, которую следует увеличить на сумму процентов, начисленных на конец отчетного периода, и уменьшить на сумму погашения (исполнения) задолженности и (или) начисленных процентов. Последние рассчитываются по ставке, определенной в соглашении (договоре) (п. 44 Федерального стандарта N 129н).
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Если предыдущие два аспекта налогообложения, в которых используется ключевая ставка, касались физических лиц, то в данном случае речь идет об организациях, признаваемых согласно действующему законодательству аффилированными, при этом одно из них является иностранным лицом (ст. 269 НК РФ). Для таких организаций установлено так называемое правило "тонкой капитализации", которое определяет порядок учета процентов по долговым обязательствам, признаваемым контролируемой задолженностью. Порядок этот установлен для того, чтобы под видом процентов по займам, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, не выплачивались дивиденды.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Если предыдущие два аспекта налогообложения, в которых используется ключевая ставка, касались физических лиц, то в данном случае речь идет об организациях, признаваемых согласно действующему законодательству аффилированными, при этом одно из них является иностранным лицом (ст. 269 НК РФ). Для таких организаций установлено так называемое правило "тонкой капитализации", которое определяет порядок учета процентов по долговым обязательствам, признаваемым контролируемой задолженностью. Порядок этот установлен для того, чтобы под видом процентов по займам, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, не выплачивались дивиденды.
Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/1/8969)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-06/1/8969)Вопрос: Об определении в целях налога на прибыль дохода (расхода) по долговому обязательству, возникшему в результате контролируемой сделки.
Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
(Письмо Минфина России от 29.05.2024 N 03-03-06/1/49390)Вопрос: О налоге на прибыль при учете процентных расходов по долговому обязательству, определяемых по методу начисления.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.08.2024 N 03-07-11/73398 <Как платить НДС при продаже товаров, если в цену включены проценты по кредитам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Все особенности учета процентов по долговым обязательствам отражены в ст. 269 Налогового кодекса.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Все особенности учета процентов по долговым обязательствам отражены в ст. 269 Налогового кодекса.