Учет процентов по депозиту усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет процентов по депозиту усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил ИП налог при УСН на сумму процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: До 01.01.2021 в базе по УСН должна была учитываться сумма процентов по депозиту, которая не облагалась НДФЛ. С 01.01.2021 в базу по УСН включается вся сумма процентов.
(КонсультантПлюс, 2025)Следует учитывать: До 01.01.2021 в базе по УСН должна была учитываться сумма процентов по депозиту, которая не облагалась НДФЛ. С 01.01.2021 в базу по УСН включается вся сумма процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет отдельных доходов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Учет процентов по депозиту у организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Учет процентов по депозиту у организации на УСН
Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация применяет УСН. Нужно ли в целях определения величины доходов для освобождения от НДС учитывать проценты, полученные от банка по депозиту?
Нормативные акты
Готовое решение: Как ТСЖ на УСН ведет учет доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ТСЖ на УСН учитывает расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как ТСЖ на УСН учитывает расходы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
Готовое решение: Бухгалтерский и налоговый учет в садоводческих некоммерческих товариществах
(КонсультантПлюс, 2025)проценты по депозиту, на котором размещены временно свободные денежные средства (п. 6 ст. 250 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)проценты по депозиту, на котором размещены временно свободные денежные средства (п. 6 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6417)Вопрос: Об учете доходов в виде процента (дисконта) по векселю, выданному банком (кредитной организацией) физлицу, являющемуся ИП на УСН.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
(КонсультантПлюс, 2025)Если у ИП на УСН возникает непредпринимательский доход от сдачи помещения в аренду, то декларацию 3-НДФЛ в таком случае он заполняет в общем порядке как обычное физлицо - не ИП. Если сдача помещения в аренду осуществляется в рамках предпринимательской деятельности на УСН, такие доходы НДФЛ не облагаются, а учитываются при расчете налога по УСН, подавать по ним 3-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 80, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 228, п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 15.10.2013 N 03-11-11/42962).
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- Некоторые упрощенцы с сезонным характером обрабатывающего производства считают, что поскольку они не относятся к кредитным организациям, то получение процентов по депозитам не является для них видом деятельности. Поэтому сумма процентов не должна участвовать при расчете доли. Для страховых взносов они применяют ту же методику, что и при расчете доли доходов от основного вида деятельности при подтверждении тарифа для взносов на травматизм. Следует ли для тарифа 7,6% при расчете доли доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов учитывать сумму полученных процентов от размещения денег на банковских депозитах?
("Главная книга", 2025, N 11)- Некоторые упрощенцы с сезонным характером обрабатывающего производства считают, что поскольку они не относятся к кредитным организациям, то получение процентов по депозитам не является для них видом деятельности. Поэтому сумма процентов не должна участвовать при расчете доли. Для страховых взносов они применяют ту же методику, что и при расчете доли доходов от основного вида деятельности при подтверждении тарифа для взносов на травматизм. Следует ли для тарифа 7,6% при расчете доли доходов от основного вида деятельности в общей сумме доходов учитывать сумму полученных процентов от размещения денег на банковских депозитах?
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)В состав внереализационных доходов, которые нужно учитывать при УСН, включаются те же доходы (без НДС), что и по налогу на прибыль. К ним, например, относятся (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ):
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, в составе доходов, облагаемых налогом при УСН, учитываются доходы ТСЖ от размещения временно свободных денежных средств (в том числе целевых поступлений) на депозитных счетах в банке (проценты по депозитам) (Письма Минфина России от 01.07.2019 N 03-11-06/2/47969, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Кроме того, в составе доходов, облагаемых налогом при УСН, учитываются доходы ТСЖ от размещения временно свободных денежных средств (в том числе целевых поступлений) на депозитных счетах в банке (проценты по депозитам) (Письма Минфина России от 01.07.2019 N 03-11-06/2/47969, от 16.10.2015 N 03-11-11/59514).