Учет призов и подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет призов и подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Розыгрыш подарков среди клиентов:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Розыгрыш подарков среди клиентов:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Принятие к балансовому учету материальных запасов (бланков строгой отчетности, наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров), ранее выданных работнику (сотруднику) учреждения, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия и (или) вручение ценных подарков (сувенирной продукции), за оформление и (или) выдачу бланков строгой отчетности, учитываемых на соответствующих забалансовых счетах 03 "Бланки строгой отчетности", 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" и неиспользованных в процессе деятельности учреждения, в случае их возврата в места хранения (на склад) и (или) при принятии решения о безвозмездной передаче иному органу власти, учреждению отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета 010500000 "Материальные запасы" и кредиту счета 040110172 "Доходы от операций с активами" по стоимости на дату их выбытия с балансового учета с одновременным уменьшением соответствующих забалансовых счетов.
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)Принятие к балансовому учету материальных запасов (бланков строгой отчетности, наград, призов, кубков и ценных подарков, сувениров), ранее выданных работнику (сотруднику) учреждения, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия и (или) вручение ценных подарков (сувенирной продукции), за оформление и (или) выдачу бланков строгой отчетности, учитываемых на соответствующих забалансовых счетах 03 "Бланки строгой отчетности", 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" и неиспользованных в процессе деятельности учреждения, в случае их возврата в места хранения (на склад) и (или) при принятии решения о безвозмездной передаче иному органу власти, учреждению отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета 010500000 "Материальные запасы" и кредиту счета 040110172 "Доходы от операций с активами" по стоимости на дату их выбытия с балансового учета с одновременным уменьшением соответствующих забалансовых счетов.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)345. Счет предназначен для учета призов, знамен, кубков, учрежденных разными организациями и получаемых от них для награждения команд-победителей, а также материальных ценностей, в том числе ценных подарков и сувениров, приобретенных и предназначенных для награждения (дарения) (далее - ценные подарки (сувениры), в период нахождения их у ответственных лиц для награждения (дарения) (с момента получения ответственным лицом и до момента вручения). Переходящие призы, знамена, кубки учитываются на забалансовом счете в течение всего периода их нахождения в данном учреждении.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)345. Счет предназначен для учета призов, знамен, кубков, учрежденных разными организациями и получаемых от них для награждения команд-победителей, а также материальных ценностей, в том числе ценных подарков и сувениров, приобретенных и предназначенных для награждения (дарения) (далее - ценные подарки (сувениры), в период нахождения их у ответственных лиц для награждения (дарения) (с момента получения ответственным лицом и до момента вручения). Переходящие призы, знамена, кубки учитываются на забалансовом счете в течение всего периода их нахождения в данном учреждении.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)С момента выдачи с мест хранения лицам, ответственным за проведение мероприятия (или с момента приобретения в случае, когда подарки приобретаются этими лицами без передачи (поступления) на склад), и до передачи подарков получателям учитывайте их на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, разд. 2 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы").
(КонсультантПлюс, 2025)С момента выдачи с мест хранения лицам, ответственным за проведение мероприятия (или с момента приобретения в случае, когда подарки приобретаются этими лицами без передачи (поступления) на склад), и до передачи подарков получателям учитывайте их на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" (п. 233 Порядка применения Единого плана счетов, разд. 2 Методических рекомендаций по применению Федерального стандарта N 256н "Запасы").
Готовое решение: Как учитывать материальные запасы на счете 105 36 "Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения"
(КонсультантПлюс, 2025)4 Операция не отражается на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".
(КонсультантПлюс, 2025)4 Операция не отражается на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".
Статья: Масштабные изменения Инструкции N 157н
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании пп. 123 п. 2 Приказа N 192н забалансовый счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" предназначен для учета:
(Малова Е.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)На основании пп. 123 п. 2 Приказа N 192н забалансовый счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры" предназначен для учета:
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных физическим лицам в качестве подарков, призов и т.п., принимаются к вычету после принятия этих подарков, призов и т.п. на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Следовательно, суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении товаров, безвозмездно переданных физическим лицам в качестве подарков, призов и т.п., принимаются к вычету после принятия этих подарков, призов и т.п. на учет на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии соответствующих первичных документов.
"Годовой отчет для учреждений культуры и искусства - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Забалансовый учет. В соответствии с п. 345 Инструкции N 157н материальные ценности, приобретенные и предназначенные для награждения (дарения), в том числе ценные подарки и сувениры, подлежат отнесению на забалансовый счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Забалансовый учет. В соответствии с п. 345 Инструкции N 157н материальные ценности, приобретенные и предназначенные для награждения (дарения), в том числе ценные подарки и сувениры, подлежат отнесению на забалансовый счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".
Вопрос: ИП применяет ПСН при оказании парикмахерских и косметических услуг. В результате участия в конкурсе получил приз за победу. Нужно ли ИП платить налоги с этого приза?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что в приведенном в вопросе примере приз можно не облагать НДФЛ, только если он получен от некоммерческой организации, включенной в утвержденный Правительством РФ Перечень некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению (утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что в приведенном в вопросе примере приз можно не облагать НДФЛ, только если он получен от некоммерческой организации, включенной в утвержденный Правительством РФ Перечень некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной формах по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению (утвержден Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602).
Готовое решение: Как учреждению заполнить акт о списании материальных запасов по форме 0510460
(КонсультантПлюс, 2025)протокол о вручении - если списываете врученные ценные подарки (сувениры) и переходящие призы, знамена, кубки;
(КонсультантПлюс, 2025)протокол о вручении - если списываете врученные ценные подарки (сувениры) и переходящие призы, знамена, кубки;
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов в виде стоимости сертификатов, полученных победителями чемпионата "Абилимпикс".
(Письмо ФНС России от 29.06.2023 N БС-4-11/8258@)Перечень некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению (далее - Перечень некоммерческих организаций), утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2009 N 602.
(Письмо ФНС России от 29.06.2023 N БС-4-11/8258@)Перечень некоммерческих организаций, получаемые налогоплательщиками гранты, премии, призы и (или) подарки которых в денежной и (или) натуральной форме по результатам участия в соревнованиях, конкурсах, иных мероприятиях не подлежат налогообложению (далее - Перечень некоммерческих организаций), утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 15.07.2009 N 602.
"Годовой отчет для казенных учреждений - 2022"
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры". Призы, знамена, кубки учитываются на данном счете в течение всего периода их нахождения в учреждении.
(под общ. ред. д. э. н. Ю.А. Васильева)
("БиТуБи", 2022)Счет 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры". Призы, знамена, кубки учитываются на данном счете в течение всего периода их нахождения в учреждении.
Статья: Культурно-массовые мероприятия для студентов и работников в 2025 году
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Согласно п. 345 Инструкции N 157н материальные ценности, приобретаемые в целях дарения, в том числе сувениры, учитываются по стоимости приобретения на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".
(Вадимова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 1)Согласно п. 345 Инструкции N 157н материальные ценности, приобретаемые в целях дарения, в том числе сувениры, учитываются по стоимости приобретения на забалансовом счете 07 "Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры".