Учет премий при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет премий при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю на УСН учесть скидки
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как на УСН учесть денежную премию за выполнение условий договора
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Как на УСН учесть денежную премию за выполнение условий договора
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации, реорганизуемой путем выделения, передачу выделенной компании объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия
(КонсультантПлюс, 2026)- Как отразить в учете организации, реорганизуемой путем выделения, передачу выделенной компании объекта основных средств, по которому была применена амортизационная премия
Вопрос: Организация на УСН заключила договор ДМС работников с 20.12.2022 по 19.12.2023. Страховая премия в полном размере выплачена в январе 2023 г., работники возмещают 50% стоимости ДМС, для чего производятся ежемесячные удержания из зарплаты. В каком размере можно учесть затраты на ДМС в составе расходов и в каком периоде?
(Консультация эксперта, 2023)Возмещение части страховой премии работниками учитывается в доходах организации.
(Консультация эксперта, 2023)Возмещение части страховой премии работниками учитывается в доходах организации.
Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 ОКВЭД. Учитывается ли выручка от оказания услуг по проведению музыкальных представлений для получения освобождения от НДС с 2025 г.? Как сравнивать среднемесячную заработную плату в целях освобождения от НДС, если на ЕМИСС отсутствуют сведения за весь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация является клубом-рестораном, код 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" ОКВЭД, применяет УСН "доходы минус расходы". В клубе-ресторане проводятся также музыкальные представления.
Вопрос: Вправе ли ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), учесть перечисленную сумму турнирного взноса за участие любительской команды, состоящей из работников этой организации, в городском шахматном турнире при исчислении УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в качестве затрат расходы на оплату труда. Они принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", могут учитывать в качестве затрат расходы на оплату труда. Они принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 200 млн рублей, не вправе применять УСН.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В соответствии с подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость ОС, определяемая в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете, превышает 200 млн рублей, не вправе применять УСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.05.2025 N 01-06-13/03-51634 <О включении в состав доходов, не учитываемых при определении прибыли, сумм возмещения ущерба (вреда) имуществу, полученных от страховых компаний и виновников налогоплательщиками, применяющими УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Статьей 251 НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли организации. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Статьей 251 НК РФ установлен закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении прибыли организации. Суммы страхового возмещения, полученные от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая, в указанном перечне не поименованы.
Статья: Как заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)УСН. Расходы на страхование не учитывались, поэтому и возвращенную часть страховой премии (взносов) в доходах учитывать не нужно <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)УСН. Расходы на страхование не учитывались, поэтому и возвращенную часть страховой премии (взносов) в доходах учитывать не нужно <28>.
Типовая ситуация: Страхование имущества: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплаченную страховую премию в бухучете и для налога на прибыль распределяют пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, расходы учитывают единовременно. На УСН страховую премию включают в расходы единовременно после оплаты (ст. ст. 272, 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Уплаченную страховую премию в бухучете и для налога на прибыль распределяют пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. Если срок договора меньше одного отчетного периода, например, при страховании груза, расходы учитывают единовременно. На УСН страховую премию включают в расходы единовременно после оплаты (ст. ст. 272, 346.17 НК РФ).
Статья: Чем подтвердить ежемесячную премию
("Главная книга", 2024, N 22)Нередко при начислении заработной платы своим работникам организации начисляют и премии за производственные показатели. И при ОСН, и на УСН с объектом "доходы минус расходы" такую премию можно включать в расходы как расходы на оплату труда <1>. Какие документы нужно подготовить, чтобы проверяющие не были в претензии? Что еще нужно, чтобы обосновать расходы?
("Главная книга", 2024, N 22)Нередко при начислении заработной платы своим работникам организации начисляют и премии за производственные показатели. И при ОСН, и на УСН с объектом "доходы минус расходы" такую премию можно включать в расходы как расходы на оплату труда <1>. Какие документы нужно подготовить, чтобы проверяющие не были в претензии? Что еще нужно, чтобы обосновать расходы?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: налоговики считают, что суммы выплаченной компенсации в расходах при УСН учесть нельзя.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Имейте в виду: налоговики считают, что суммы выплаченной компенсации в расходах при УСН учесть нельзя.
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), продажу объекта основных средств, который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.
(Консультация эксперта, 2024)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость объекта ОС - 610 000 руб. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи объекта ОС составляет 250 000 руб. В целях УСН срок полезного использования, установленный для расчета амортизации, - 61 месяц. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено, что при передаче (реализации) объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации, право на амортизационную премию не используется.