Учет представительских расходов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет представительских расходов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)7. Можно ли учесть представительские расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)7. Можно ли учесть представительские расходы при УСН
Типовая ситуация: Представительские расходы: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН представительские расходы учитывают в пределах норматива - 4% расходов на оплату труда. Норматив считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль и при УСН представительские расходы учитывают в пределах норматива - 4% расходов на оплату труда. Норматив считают нарастающим итогом с начала года, поэтому расходы, не уложившиеся в норматив в текущем квартале, можно учесть в следующих (ст. ст. 264, 346.16 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы" запрещено учитывать в расходах туристический налог. Ранее "упрощенцы" могли уменьшать налоговую базу на сумму уплаченных налогов и сборов, за исключением самого единого налога и НДС в определенных случаях. С 2025 года к списку исключений добавился и туристический налог. Тем не менее этот налог можно учесть в составе командировочных.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Плательщикам УСН с объектом "доходы минус расходы" запрещено учитывать в расходах туристический налог. Ранее "упрощенцы" могли уменьшать налоговую базу на сумму уплаченных налогов и сборов, за исключением самого единого налога и НДС в определенных случаях. С 2025 года к списку исключений добавился и туристический налог. Тем не менее этот налог можно учесть в составе командировочных.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете оформление корпоративной карты?
(Консультация эксперта, 2026)Если под корпоративной картой понимается банковская карта, привязанная к счету самой организации и предназначенная для оплаты расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, например представительских, транспортных расходов, по закупке материалов и прочее, и которая (карта), соответственно, не предназначена для расчетов по оплате труда и выплат социального характера, необходимо отметить следующее.
(Консультация эксперта, 2026)Если под корпоративной картой понимается банковская карта, привязанная к счету самой организации и предназначенная для оплаты расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, например представительских, транспортных расходов, по закупке материалов и прочее, и которая (карта), соответственно, не предназначена для расчетов по оплате труда и выплат социального характера, необходимо отметить следующее.
Статья: Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Один из минусов УСН - закрытый перечень расходов. То есть если какие-либо затраты "доходно-расходного" упрощенца нельзя отнести к конкретной позиции из п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то и учесть их не получится. Например, на упрощенке нельзя учесть представительские расходы, а также пени и штрафы за нарушение договорных обязательств - таких расходов нет в закрытом перечне <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Один из минусов УСН - закрытый перечень расходов. То есть если какие-либо затраты "доходно-расходного" упрощенца нельзя отнести к конкретной позиции из п. 1 ст. 346.16 НК РФ, то и учесть их не получится. Например, на упрощенке нельзя учесть представительские расходы, а также пени и штрафы за нарушение договорных обязательств - таких расходов нет в закрытом перечне <3>.
Типовая ситуация: Когда ошибку за прошедший период можно исправить в декларации за текущий период (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)1 Рекламные и представительские расходы надо учитывать по нормативу того года, в котором они произведены.
(Издательство "Главная книга", 2026)1 Рекламные и представительские расходы надо учитывать по нормативу того года, в котором они произведены.
Статья: Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Расходы на приобретение пиротехники не связаны с производственной деятельностью организации и, следовательно, не направлены на получение дохода. Поэтому признать их экономически оправданными и учесть в налоговых расходах (как при ОСН, так и при УСН) не получится <8>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 23)Расходы на приобретение пиротехники не связаны с производственной деятельностью организации и, следовательно, не направлены на получение дохода. Поэтому признать их экономически оправданными и учесть в налоговых расходах (как при ОСН, так и при УСН) не получится <8>.
Вопрос: ИП переводит денежные средства с расчетного счета на корпоративную карту, привязанную к этому счету, и осуществляет с нее хозяйственные расходы. Есть ли риск, что налоговый орган расценит суммы, зачисленные на карту, как доход от предпринимательской деятельности и доначислит налог в целях УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)- оплата расходов, связанных с деятельностью индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)- оплата расходов, связанных с деятельностью индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
Статья: Новый вид расходов при УСН: иные
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- расходы, названные в абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ (не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика либо будущего работника расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения).
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 3)- расходы, названные в абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ (не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика либо будущего работника расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения).
Статья: Как убыток влияет на налоговый учет при доходно-расходной УСН
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)И если какой-либо расход нельзя учесть в налоговой базе по УСН, то он и не участвует в формировании убытка.
Статья: Подтверждаем представительские расходы
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При "доходно-расходной" УСН представительские расходы не признают, так как они не указаны в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 6)При "доходно-расходной" УСН представительские расходы не признают, так как они не указаны в закрытом перечне из п. 1 ст. 346.16 НК РФ.