Учет подарочных сертификатов у продавца
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет подарочных сертификатов у продавца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация приобретает подарочные сертификаты номиналом 5 000 руб. для подарков работникам. Часть сертификатов приобретена за 5 000 руб. с учетом НДС, а часть - за 4 000 руб. (поставщик предоставил скидку). Как определить налоговую базу в целях НДС и НДФЛ? Когда начислить НДС и удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов определяется исходя из их номинальной стоимости без учета НДС. НДС начисляется при передаче подарочных сертификатов работникам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче подарочных сертификатов определяется исходя из их номинальной стоимости без учета НДС. НДС начисляется при передаче подарочных сертификатов работникам.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете приобретение подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Широкое распространение получила практика вручения клиенту при покупке товаров (работ, услуг) на определенную сумму в качестве подарка подарочных сертификатов. Таким образом налогоплательщики стремятся увеличить объемы продаж и привлечь новых клиентов. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся затраты в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)Широкое распространение получила практика вручения клиенту при покупке товаров (работ, услуг) на определенную сумму в качестве подарка подарочных сертификатов. Таким образом налогоплательщики стремятся увеличить объемы продаж и привлечь новых клиентов. В состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся затраты в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)С учетом установленных по делу обстоятельств приобретенные истцом сертификаты являются авансом будущей оплаты товара...".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)С учетом установленных по делу обстоятельств приобретенные истцом сертификаты являются авансом будущей оплаты товара...".
Вопрос: Каков порядок оприходования подарков, приобретенных для работников и контрагентов?
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенные подарки (сертификаты) должны быть своевременно оприходованы. Порядок оприходования в места хранения зависит от их вида и от того, как они учитываются в бухучете. В частности, подарочные сертификаты следует учитывать как денежные документы. Оприходование подарков (сертификатов) осуществляется на основании отгрузочных документов продавца.
(Консультация эксперта, 2026)Приобретенные подарки (сертификаты) должны быть своевременно оприходованы. Порядок оприходования в места хранения зависит от их вида и от того, как они учитываются в бухучете. В частности, подарочные сертификаты следует учитывать как денежные документы. Оприходование подарков (сертификатов) осуществляется на основании отгрузочных документов продавца.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.09.2023 N 03-07-11/88753 <Об НДС при передаче подарочных сертификатов, приобретенных у выпустившего их лица>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А если подарочный сертификат предъявлен в течение установленного в нем срока? Реализация товара произойдет на дату его обмена на такой сертификат, подчеркнули представители ВС РФ. Именно на эту дату надо учесть в доходах суммы оплаты сертификатов, полученные их продавцом в счет предстоящей поставки товаров.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)А если подарочный сертификат предъявлен в течение установленного в нем срока? Реализация товара произойдет на дату его обмена на такой сертификат, подчеркнули представители ВС РФ. Именно на эту дату надо учесть в доходах суммы оплаты сертификатов, полученные их продавцом в счет предстоящей поставки товаров.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.6. Как продавец учитывает доход, если подарочную карту (сертификат) в течение срока действия не обменяли на товар?
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Подарочные сертификаты сторонних организаций, предназначенные для передачи в качестве подарков, также принимайте к учету в качестве активов (в составе дебиторской задолженности или как денежный документ) - ведь фактически это аванс, перечисленный поставщику товаров (работ, услуг).
(КонсультантПлюс, 2026)Подарочные сертификаты сторонних организаций, предназначенные для передачи в качестве подарков, также принимайте к учету в качестве активов (в составе дебиторской задолженности или как денежный документ) - ведь фактически это аванс, перечисленный поставщику товаров (работ, услуг).
Статья: О моменте признания дохода в некоторых ситуациях
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в течение установленного в подарочном сертификате (карте) срока он так и не был предъявлен покупателем в целях получения соответствующего товара (выполнения работы, оказания услуги), полученная продавцом сумма предварительной оплаты признается имуществом, безвозмездно полученным продавцом сертификата, и учитывается при налогообложении в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
(Сергеева И.К.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 4)Если в течение установленного в подарочном сертификате (карте) срока он так и не был предъявлен покупателем в целях получения соответствующего товара (выполнения работы, оказания услуги), полученная продавцом сумма предварительной оплаты признается имуществом, безвозмездно полученным продавцом сертификата, и учитывается при налогообложении в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 08.02.2019 N 03-03-06/3/7605).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)"Суд кассационной инстанции соглашается с выводом апелляционного суда о том, что само по себе условие о сроке действия подарочного сертификата, с учетом положений п. 3 ст. 425 ГК РФ, не ущемляет права потребителя, так как приобретенные подарочные сертификаты являются предварительной оплатой товара по договору розничной купли-продажи, при этом в случае непередачи товара покупателю продавец не вправе удерживать предварительную оплату".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)"Суд кассационной инстанции соглашается с выводом апелляционного суда о том, что само по себе условие о сроке действия подарочного сертификата, с учетом положений п. 3 ст. 425 ГК РФ, не ущемляет права потребителя, так как приобретенные подарочные сертификаты являются предварительной оплатой товара по договору розничной купли-продажи, при этом в случае непередачи товара покупателю продавец не вправе удерживать предварительную оплату".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерский учет приобретения и передачи сотрудникам подарочных сертификатов
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерский учет приобретения и передачи сотрудникам подарочных сертификатов