Учет подарков в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет подарков в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Запрещение дарения
(КонсультантПлюс, 2025)17 сентября 2019 г. между К.Н. (даритель) и Б. (одаряемый) заключен договор дарения в отношении доли квартиры... по условиям которого К.Н. подарила Б. принадлежащие ей (К.Н.) на праве собственности 3/4 доли квартиры...
(КонсультантПлюс, 2025)17 сентября 2019 г. между К.Н. (даритель) и Б. (одаряемый) заключен договор дарения в отношении доли квартиры... по условиям которого К.Н. подарила Б. принадлежащие ей (К.Н.) на праве собственности 3/4 доли квартиры...
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Дарение денег
(КонсультантПлюс, 2025)...Учитывая разъяснения, изложенные в п. 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 10.06.2020... одни лишь показания свидетелей не являются достаточным доказательством получения ответчиком в дар денежных средств, на их основании установить наличие реального факта передачи ответчику денежных средств невозможно, учитывая, что непосредственное снятие денежных средств со счета осуществлено ответчиком только после смерти наследодателя.
(КонсультантПлюс, 2025)...Учитывая разъяснения, изложенные в п. 5 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 10.06.2020... одни лишь показания свидетелей не являются достаточным доказательством получения ответчиком в дар денежных средств, на их основании установить наличие реального факта передачи ответчику денежных средств невозможно, учитывая, что непосредственное снятие денежных средств со счета осуществлено ответчиком только после смерти наследодателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков работникам и исчисленный со стоимости подарков НДС не учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419, от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков работникам и исчисленный со стоимости подарков НДС не учитываются в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 12.02.2020 N 03-03-06/1/9419, от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Правомерность данной позиции, по нашему мнению, подтверждается в Письме Минфина РФ от 28.02.2020 N 03-04-06/14371:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Правомерность данной позиции, по нашему мнению, подтверждается в Письме Минфина РФ от 28.02.2020 N 03-04-06/14371:
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке: один предмет, один рубль. Ценные подарки (сувениры) учитываются по стоимости их приобретения.
(ред. от 27.04.2023)
"Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)Награды, призы, кубки, в том числе переходящие, учитываются в условной оценке: один предмет, один рубль. Ценные подарки (сувениры) учитываются по стоимости их приобретения.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Передача подарков не является оплатой труда работников (вознаграждением за труд), не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; получение ребенком (через его родителя) подарка связано исключительно с наличием заключенного родителем трудового договора, но не зависит от фактического осуществления трудовой функции (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.01.2021 N Ф04-5789/2020 по делу N А70-5808/2020).
(Консультация эксперта, 2025)Передача подарков не является оплатой труда работников (вознаграждением за труд), не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы; получение ребенком (через его родителя) подарка связано исключительно с наличием заключенного родителем трудового договора, но не зависит от фактического осуществления трудовой функции (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.01.2021 N Ф04-5789/2020 по делу N А70-5808/2020).
Статья: Когда суд откажет гражданину-банкроту в освобождении от долгов
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Судебная практика. Суд не применил в отношении должника правила об освобождении от исполнения обязательств, т.к. пришел к выводу о недобросовестности поведения должника в процедуре банкротства. В частности, сослался на то, что должник скрыл имущество (транспортное средство), представил недостоверные сведения о дебиторской задолженности (не указал о наличии права требования к ряду кредиторов), скрыл источники дохода, уклонялся от погашения задолженности и совершал действия по наращиванию кредиторской задолженности (при наличии непогашенных займов брал новые займы, с прежними кредиторами не рассчитывался) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.09.2020 N Ф01-13155/2020 по делу N А29-5981/2018).
(Дячук М.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 3)Судебная практика. Суд не применил в отношении должника правила об освобождении от исполнения обязательств, т.к. пришел к выводу о недобросовестности поведения должника в процедуре банкротства. В частности, сослался на то, что должник скрыл имущество (транспортное средство), представил недостоверные сведения о дебиторской задолженности (не указал о наличии права требования к ряду кредиторов), скрыл источники дохода, уклонялся от погашения задолженности и совершал действия по наращиванию кредиторской задолженности (при наличии непогашенных займов брал новые займы, с прежними кредиторами не рассчитывался) (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 24.09.2020 N Ф01-13155/2020 по делу N А29-5981/2018).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Бухгалтерский (бюджетный) учет подарков (в случае, когда входной НДС с их стоимости можно принять к вычету).
(Издательство "Главная книга", 2025)Бухгалтерский (бюджетный) учет подарков (в случае, когда входной НДС с их стоимости можно принять к вычету).
Статья: Спор о лишении родительских прав (на основании судебной практики Московского городского суда)
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Из заключения органа опеки и попечительства следует, что ответчик раз в месяц видится с ребенком, несовершеннолетний посещает отца по месту жительства, видится с бабушкой и дедушкой. На праздники получает подарки от папы. Несовершеннолетний ребенок указал, что хочет видеться с отцом и не хотел бы исключать его из своей жизни, в связи с чем в иске отказано. С учетом поведения ответчика, суд предупредил его о необходимости исполнения родительских обязанностей в отношении несовершеннолетних детей (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.11.2020 по делу N 33-418042/2020, 2-804/2020).
("Электронный журнал "Помощник адвоката", 2025)Из заключения органа опеки и попечительства следует, что ответчик раз в месяц видится с ребенком, несовершеннолетний посещает отца по месту жительства, видится с бабушкой и дедушкой. На праздники получает подарки от папы. Несовершеннолетний ребенок указал, что хочет видеться с отцом и не хотел бы исключать его из своей жизни, в связи с чем в иске отказано. С учетом поведения ответчика, суд предупредил его о необходимости исполнения родительских обязанностей в отношении несовершеннолетних детей (Апелляционное определение Московского городского суда от 26.11.2020 по делу N 33-418042/2020, 2-804/2020).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2020 по делу N А60-28649/2019 было указано следующее:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Так, в Постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 10.03.2020 по делу N А60-28649/2019 было указано следующее:
Типовая ситуация: Что такое представительские расходы и какими документами их подтверждать (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Следует помнить, что конкретный состав расходов на проведение официального приема Налоговым кодексом РФ не регламентирован. Для учета необходимо, чтобы они были экономически обоснованны и документально подтверждены (Письмо Минфина от 21.09.2020 N 03-03-07/82582).
(Издательство "Главная книга", 2025)Следует помнить, что конкретный состав расходов на проведение официального приема Налоговым кодексом РФ не регламентирован. Для учета необходимо, чтобы они были экономически обоснованны и документально подтверждены (Письмо Минфина от 21.09.2020 N 03-03-07/82582).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суд пришел к выводу о том, что заключение договоров дарения фактически прикрывало оплату труда работников. По сути, выплаченные средства являются частью системы оплаты труда и носят стимулирующий характер и поэтому подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов (Постановление Второго ААС от 18.12.2020 N 02АП-8789/2020; аналогичное решение - Постановление Второго ААС от 18.12.2020 N 02АП-8803/2020).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Суд пришел к выводу о том, что заключение договоров дарения фактически прикрывало оплату труда работников. По сути, выплаченные средства являются частью системы оплаты труда и носят стимулирующий характер и поэтому подлежат включению в базу для исчисления страховых взносов (Постановление Второго ААС от 18.12.2020 N 02АП-8789/2020; аналогичное решение - Постановление Второго ААС от 18.12.2020 N 02АП-8803/2020).
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)5.5. Бухгалтерский учет при передаче подарочных сертификатов
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)5.5. Бухгалтерский учет при передаче подарочных сертификатов
Статья: Лишение свободы в подарок
(Озова Н.А.)
("Российский судья", 2021, N 4)С учетом изложенного, на наш взгляд, термин "подарок" более обширен и поглощает понятие "чаевые", в связи с чем, основываясь и на позиции законодателя, изложенной в ст. 74 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ (в редакции от 24.04.2020) "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 323-ФЗ), "подарок" в рассматриваемом контексте представляем более удачной формулировкой.
(Озова Н.А.)
("Российский судья", 2021, N 4)С учетом изложенного, на наш взгляд, термин "подарок" более обширен и поглощает понятие "чаевые", в связи с чем, основываясь и на позиции законодателя, изложенной в ст. 74 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. N 323-ФЗ (в редакции от 24.04.2020) "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" (далее - Закон N 323-ФЗ), "подарок" в рассматриваемом контексте представляем более удачной формулировкой.
Готовое решение: Как организации-дарителю учесть при налогообложении операции по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть в расходах стоимость переданного имущества (имущественных прав) и затраты, которые связаны с такой передачей, вы по общему правилу не можете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79522).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть в расходах стоимость переданного имущества (имущественных прав) и затраты, которые связаны с такой передачей, вы по общему правилу не можете (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.09.2020 N 03-03-06/1/79522).