Учет отложенных налоговых активов и обязательств
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет отложенных налоговых активов и обязательств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет отложенных налогов при первоначальном признании активов и обязательств
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)"Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5
(Аксентьев А.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5)"Международный бухгалтерский учет", 2023, NN 4, 5
Статья: Оценка отложенных налоговых активов и обязательств
(Дружиловская Э.С.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 3)ОЦЕНКА ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
(Дружиловская Э.С.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 3)ОЦЕНКА ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Нормативные акты
Положение Банка России от 25.11.2013 N 409-П
"О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2013 N 30814)Зарегистрировано в Минюсте России 25 декабря 2013 г. N 30814
"О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2013 N 30814)Зарегистрировано в Минюсте России 25 декабря 2013 г. N 30814
Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Зарегистрировано в Минюсте России 21 сентября 2015 г. N 38942
(ред. от 28.11.2016, с изм. от 15.11.2019)
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.09.2015 N 38942)Зарегистрировано в Минюсте России 21 сентября 2015 г. N 38942
Статья: Разъяснение об отражении в бухгалтерском учете отложенного налога
("Официальный сайт Банка России", 2024)Согласно Положению Банка России от 25.11.2013 N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" (далее - Положение N 409-П) в целях отражения в бухгалтерском учете отложенных налогов под отчетным периодом понимаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
("Официальный сайт Банка России", 2024)Согласно Положению Банка России от 25.11.2013 N 409-П "О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов" (далее - Положение N 409-П) в целях отражения в бухгалтерском учете отложенных налогов под отчетным периодом понимаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
Готовое решение: Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях
(КонсультантПлюс, 2025)не отражать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы и обязательства;
(КонсультантПлюс, 2025)не отражать в бухгалтерском учете отложенные налоговые активы и обязательства;
Статья: Применение санаторием-профилакторием, созданным в форме АНО, ПБУ 18/02 при учете основных средств
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)2. На основе декларации по налогу на прибыль (метод учета отложенных налоговых активов и обязательств). При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в декларации по названному налогу. В таком случае в бухучете сразу же отражается сумма налога на прибыль по данным декларации (Дебет 99 Кредит 68). ПНР (ПНД) на счетах бухгалтерского учета при названном способе вообще не фиксируются, информация по этим показателям раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (п. 25 ПБУ 18/02). Если временные разницы влияют на бухгалтерскую прибыль (убыток), то ОНО и ОНА отражаются с использованием счета 99 (а не 68).
(Габелли Г.К.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)2. На основе декларации по налогу на прибыль (метод учета отложенных налоговых активов и обязательств). При этом величина текущего налога на прибыль соответствует сумме исчисленного налога на прибыль, отраженного в декларации по названному налогу. В таком случае в бухучете сразу же отражается сумма налога на прибыль по данным декларации (Дебет 99 Кредит 68). ПНР (ПНД) на счетах бухгалтерского учета при названном способе вообще не фиксируются, информация по этим показателям раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (п. 25 ПБУ 18/02). Если временные разницы влияют на бухгалтерскую прибыль (убыток), то ОНО и ОНА отражаются с использованием счета 99 (а не 68).
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения временных разниц и отражения в учете отложенного налогового актива при включении оценочного обязательства в первоначальную стоимость ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример определения временных разниц и отражения в учете отложенного налогового актива при включении оценочного обязательства в первоначальную стоимость ОС
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, изменение ставки налога на прибыль, повлекшее необходимость пересчета величины признанных в учете отложенных налоговых активов и обязательств, следует рассматривать как изменение их оценочных значений.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Таким образом, изменение ставки налога на прибыль, повлекшее необходимость пересчета величины признанных в учете отложенных налоговых активов и обязательств, следует рассматривать как изменение их оценочных значений.