Учет основных средств у ип на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств у ип на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.07.2023 N 07АП-3703/2023 по делу N А27-3874/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Заявленный налогоплательщиком вычет по НДС с суммы приобретенного нежилого двухэтажного здания по адресу: город Новокузнецк, пр-кт Н.С. Ермакова, 1А на основании договора N 05-05-01-438 от 30.06.2017 также судом признан необоснованным, поскольку ИП Агекян Э.Э. переведен Инспекцией на общую систему налогообложения с 4 квартала 2017 года, что не соотносится с периодом приобретения указанного нежилого помещения. Кроме того, налогоплательщик не представил в материалы дела доказательства принятия к учету данного объекта основного средства в проверяемом периоде, что является важным условием принятия к вычету НДС по приобретенному объекту недвижимого имущества в рамках ст. 171, 172 НК РФ. В связи с чем, доводы о регистрации права собственности в январе месяце 2018 г. правового значения не имеют.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено в части. Решение первой инстанции изменено.Заявленный налогоплательщиком вычет по НДС с суммы приобретенного нежилого двухэтажного здания по адресу: город Новокузнецк, пр-кт Н.С. Ермакова, 1А на основании договора N 05-05-01-438 от 30.06.2017 также судом признан необоснованным, поскольку ИП Агекян Э.Э. переведен Инспекцией на общую систему налогообложения с 4 квартала 2017 года, что не соотносится с периодом приобретения указанного нежилого помещения. Кроме того, налогоплательщик не представил в материалы дела доказательства принятия к учету данного объекта основного средства в проверяемом периоде, что является важным условием принятия к вычету НДС по приобретенному объекту недвижимого имущества в рамках ст. 171, 172 НК РФ. В связи с чем, доводы о регистрации права собственности в январе месяце 2018 г. правового значения не имеют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю, применяющему общий режим налогообложения, учесть расходы на приобретение основных средств?
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Приведем пример. Учредитель с долей участия 50% безвозмездно передал компании производственное оборудование стоимостью 360 000 руб. На транспортировку, монтаж оборудования и пусконаладочные работы компания потратила 120 000 руб. Значит, первоначальная стоимость этого ОС в налоговом учете составит 120 000 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Приведем пример. Учредитель с долей участия 50% безвозмездно передал компании производственное оборудование стоимостью 360 000 руб. На транспортировку, монтаж оборудования и пусконаладочные работы компания потратила 120 000 руб. Значит, первоначальная стоимость этого ОС в налоговом учете составит 120 000 руб.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП, как и у организаций, на ОСН учет сложнее, чем на УСН:
(КонсультантПлюс, 2025)У ИП, как и у организаций, на ОСН учет сложнее, чем на УСН:
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)ИП могут выбирать между общей системой налогообложения (ОСН) и спецрежимами - УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН.
(КонсультантПлюс, 2025)ИП могут выбирать между общей системой налогообложения (ОСН) и спецрежимами - УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН.
Статья: Личный автомобиль ИП - в ОС: возможные сложности
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)На ОСН личные авто можно без проблем принять к учету как ОС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)На ОСН личные авто можно без проблем принять к учету как ОС
Статья: О чем спорят налоговики с "упрощенцами"?
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По мнению налогового органа, проводившего проверку в отношении ИП, тот, осуществляя строительство объекта недвижимости в период применения "упрощенки", должен был сформировать первоначальную стоимость ОС с учетом НДС, предъявленного ему подрядчиками и поставщиками.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)По мнению налогового органа, проводившего проверку в отношении ИП, тот, осуществляя строительство объекта недвижимости в период применения "упрощенки", должен был сформировать первоначальную стоимость ОС с учетом НДС, предъявленного ему подрядчиками и поставщиками.
Статья: Учет основных средств аптекой на УСН
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Порядок определения остаточной стоимости установлен п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ. В налоговом учете на дату перехода на УСН следует отразить разницу между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации. Если налогоплательщик применял общий режим налогообложения, то амортизация определяется по правилам гл. 25 НК РФ.
(Палько Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Порядок определения остаточной стоимости установлен п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ. В налоговом учете на дату перехода на УСН следует отразить разницу между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации. Если налогоплательщик применял общий режим налогообложения, то амортизация определяется по правилам гл. 25 НК РФ.
Статья: ИП на ПСН: новые проблемные ситуации
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 19)Когда-то ФНС дала по этому вопросу разъяснения для ИП, который купил недвижимость на "доходной" упрощенке, а продал после перехода на ОСН. Налоговики сказали буквально следующее: поскольку ИП не учитывал какие-либо расходы для целей налогообложения, в состав профвычета он может включить всю сумму документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, в том числе входной НДС <15>. Полагаем, что такой подход применим и при продаже "патентного" ОС бизнесменом, совмещающим ОСН и ПСН. Это подтверждается судебными решениями по налоговым спорам, где речь шла о продаже "вмененных" основных средств предпринимателями, совмещавшими ОСН и ЕНВД <16>.
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Порядок учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Порядок учета расходов индивидуального предпринимателя на ОСН
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).
("Главная книга", 2024, N 8)- о внедрении механизма поэтапного перехода на ОСН фирм и ИП, применяющих УСН. Возможно, речь о неких временных налоговых льготах для тех, кто утрачивает право на УСН из-за превышения одного или нескольких лимитов (по доходам, по численности работников, по стоимости ОС).