Учет основных средств стоимостью менее 40000 рублей при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет основных средств стоимостью менее 40000 рублей при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Малоценное имущество на "упрощенке" (комментарий к Письму Минфина России от 5 июля 2013 г. N 03-11-06/2/26056)
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 28)В каком порядке следует учитывать на УСН расходы по приобретению ОС стоимостью менее 40 000 руб.?
(Клочкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 28)В каком порядке следует учитывать на УСН расходы по приобретению ОС стоимостью менее 40 000 руб.?
Вопрос: ...В какой момент организация, применяющая УСН, учитывает расходы на приобретение основных средств стоимостью менее 40 тыс. руб.?
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-11-06/2/26056)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб.
(Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-11-06/2/26056)Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб.
Статья: Расходы на ОС в рамках "упрощенки"
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 20)Следует также помнить, что под основными средствами на УСН понимаются ОС, которые признаются амортизируемым имуществом согласно правилам гл. 25 Налогового кодекса. Иными словами, речь идет об активах первоначальной стоимостью более 40 000 руб. и сроком полезного использования не менее 12 месяцев.
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 20)Следует также помнить, что под основными средствами на УСН понимаются ОС, которые признаются амортизируемым имуществом согласно правилам гл. 25 Налогового кодекса. Иными словами, речь идет об активах первоначальной стоимостью более 40 000 руб. и сроком полезного использования не менее 12 месяцев.
Вопрос: ...Организация переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). На момент перехода остаточная стоимость ОС менее 40 000 руб., оставшийся срок полезного использования - два года (из четырех). Как учитываются расходы? Вправе ли организация учесть расходы единовременно или в течение первого календарного года применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Организация переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). На момент перехода остаточная стоимость ОС составляет уже менее 40 000 руб., оставшийся срок полезного использования - два года (из четырех). Как учитываются расходы? Вправе ли организация учесть данные расходы единовременно либо в течение первого календарного года применения УСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2014)Вопрос: Организация переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). На момент перехода остаточная стоимость ОС составляет уже менее 40 000 руб., оставшийся срок полезного использования - два года (из четырех). Как учитываются расходы? Вправе ли организация учесть данные расходы единовременно либо в течение первого календарного года применения УСН?
Вопрос: Если мы внесли изменения в учетную политику организации и подняли лимит стоимости ОС до 40 000 руб., должны ли мы все ОС стоимостью меньше 40 000 руб. учесть как материально-производственные запасы?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 7
Статья: Нужно отремонтировать компьютер
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Что предпринять? Если первоначальная стоимость компьютера была 40 тыс. руб. либо меньше, значит, в налоговом учете его учли в составе материалов. Тогда и стоимость ремонта нужно отразить как ремонт материалов в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же компьютер стоил более 40 тыс. руб., тогда в налоговом учете он является основным средством (ст. 257 НК РФ). Соответственно, расходы на ремонт основных средств при "упрощенке" можно учесть на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Главное и в том, и в другом случае - это правильно оформить документы, подтверждающие неисправность техники и, соответственно, обоснованность расходов.
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2013, N 3)Что предпринять? Если первоначальная стоимость компьютера была 40 тыс. руб. либо меньше, значит, в налоговом учете его учли в составе материалов. Тогда и стоимость ремонта нужно отразить как ремонт материалов в составе материальных расходов (пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если же компьютер стоил более 40 тыс. руб., тогда в налоговом учете он является основным средством (ст. 257 НК РФ). Соответственно, расходы на ремонт основных средств при "упрощенке" можно учесть на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Главное и в том, и в другом случае - это правильно оформить документы, подтверждающие неисправность техники и, соответственно, обоснованность расходов.
Статья: Как отражать расходы на покупку и обслуживание офисной техники в свете изменений базовой стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2011, N 5)Налоговый учет. Как отмечалось выше, имущество стоимостью 40 000 руб. и менее уже не относится к основным средствам. Можно ли учесть затраты на его приобретение?
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2011, N 5)Налоговый учет. Как отмечалось выше, имущество стоимостью 40 000 руб. и менее уже не относится к основным средствам. Можно ли учесть затраты на его приобретение?
Статья: Что относить к основным средствам на упрощенке в 2016 году (последствия повышения до 100 тыс. руб. лимита отнесения имущества к основным средствам)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 2)В бухучете сохранилась прежняя планка стоимости для ОС - более 40 тыс. руб. (или в меньшей сумме, если организация установит это в своей учетной политике) <3>. Из-за этого в 2016 г. у вас могут быть объекты стоимостью больше 40 тыс., но менее 100 тыс. руб. включительно, которые в бухучете будут учтены как ОС, а в "упрощенных" целях сразу списаны в материальные расходы.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2016, N 2)В бухучете сохранилась прежняя планка стоимости для ОС - более 40 тыс. руб. (или в меньшей сумме, если организация установит это в своей учетной политике) <3>. Из-за этого в 2016 г. у вас могут быть объекты стоимостью больше 40 тыс., но менее 100 тыс. руб. включительно, которые в бухучете будут учтены как ОС, а в "упрощенных" целях сразу списаны в материальные расходы.
Статья: Как учесть расходы, если основное средство было куплено в рассрочку
(Масленникова Л.)
("Малая бухгалтерия", 2014, N 7)Одно уточнение. Как уже было отмечено ранее, в состав основных средств при УСН включаются объекты, являющиеся амортизируемым имуществом, то есть имеющие стоимость более 40 000 руб. Если же основное средство оплачивается в рассрочку, может возникнуть ситуация, когда оплаченная часть стоимости составляет 40 000 руб. или меньше. Вопрос: как вести учет в этом случае? Так как первоначальная стоимость имущества выше 40 000 руб., то порядок отражения расходов будет обычным. На оплаченную часть стоимости необходимо сделать запись в разд. II книги учета доходов и расходов. Затем расходы будут списываться в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода.
(Масленникова Л.)
("Малая бухгалтерия", 2014, N 7)Одно уточнение. Как уже было отмечено ранее, в состав основных средств при УСН включаются объекты, являющиеся амортизируемым имуществом, то есть имеющие стоимость более 40 000 руб. Если же основное средство оплачивается в рассрочку, может возникнуть ситуация, когда оплаченная часть стоимости составляет 40 000 руб. или меньше. Вопрос: как вести учет в этом случае? Так как первоначальная стоимость имущества выше 40 000 руб., то порядок отражения расходов будет обычным. На оплаченную часть стоимости необходимо сделать запись в разд. II книги учета доходов и расходов. Затем расходы будут списываться в течение кварталов, оставшихся до конца налогового периода.
Статья: Проблемы применения "обновленной" УСН
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 7)Соответственно, объекты, вводимые в эксплуатацию с 1 января 2016 г., которые не отвечают указанным признакам, к примеру имеют первоначальную стоимость менее 100 000 руб., в налоговом учете на УСН в состав ОС не включаются. Иными словами, их стоимость может быть списана единовременно в составе материальных расходов на дату оплаты объектов поставщику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 7)Соответственно, объекты, вводимые в эксплуатацию с 1 января 2016 г., которые не отвечают указанным признакам, к примеру имеют первоначальную стоимость менее 100 000 руб., в налоговом учете на УСН в состав ОС не включаются. Иными словами, их стоимость может быть списана единовременно в составе материальных расходов на дату оплаты объектов поставщику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК).
Статья: УСН: приобретение ОС за счет заемных средств
(Суханова Э.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 30-31)Под объектами основных средств на УСН понимаются ОС, признаваемые амортизируемым имуществом согласно положениям гл. 25 Налогового кодекса (п. 4 ст. 346.16 НК). Следовательно, во-первых, речь идет о части имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК). Во-вторых, оно должно принадлежать налогоплательщику на праве собственности, использоваться для извлечения дохода и иметь срок полезного использования не менее 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК).
(Суханова Э.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 30-31)Под объектами основных средств на УСН понимаются ОС, признаваемые амортизируемым имуществом согласно положениям гл. 25 Налогового кодекса (п. 4 ст. 346.16 НК). Следовательно, во-первых, речь идет о части имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. (п. 1 ст. 257 НК). Во-вторых, оно должно принадлежать налогоплательщику на праве собственности, использоваться для извлечения дохода и иметь срок полезного использования не менее 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК).